加强人工成本管理助力企业提质增效

2019年第4期

加强人工成本管理助力企业提质增效

吴欣华1

陈贤文2

南宁

530029）

（南宁局劳卫部，1.助理经济师，2.经济师，广西

摘要：人工成本作为企业在生产经营过程中对劳动力的全方位投入，其科学性、合理性，直接影响劳动

者的积极性和企业的经济效益。加强人工成本管理和控制，成为实现运输企业高质量发展的关键之一。通过收集、整理南宁局集团公司运输企业近年人工成本数据，综合分析运输企业人工成本总量、结构、效益及弹性指标，查找存在问题，结合铁路发展实际，提出建立人工成本分析和控制体系、完善劳动用工机制、推行人工成本动态管理等建议和措施。

关键词：人工成本；投入产出分析

1

表1

人工成本基本情况

2014至2018年运输企业人工成本费用情况（单位：亿元）

项目人工成本合计其中：工资总额社会保险费用福利费用教育经费工会经费住房公积金劳动保护费其他

2014年74.5345.2314.502.670.650.893.710.755.51

2015年83.4951.5914.912.590.710.984.260.253.73

2016年86.2152.5715.912.470.761.044.840.273.30

2017年90.1157.5616.322.630.861.145.430.253.77

2018年95.4762.2818.302.220.981.246.380.243.81

2014-2018年

均增幅（%）

6.398.335.99-4.5110.818.6414.51-24.79-8.81

占人工成本

（%）

-65.2419.172.331.031.306.680.253.99

1.11.1.1

人工成本主体从人工成本构成看

2018年工资总额占

65.24%，社会保险费用占19.17%。2018年工资总额占比较2014年增加4.55个百分点；教育经费和工会经费占比小幅增加；社会保险费用、福利费用、劳动保护费和其他人工成本占比呈下降趋势。1.1.2

从各构成增加值看

2014至2018年人工成

本增长20.94亿元。其中，工资总额增长17.05亿元，占81.42%，社会保险费增长3.8亿元，占18.15%。工资总额的增长是人工成本持续增长的主要因素（见图1）。4

图1

人工成本构成图

1.2住房公积金和教育经费增速较快2014至2018年均增幅分别为14.57%和9.49%。这表明，运输企业管理人工成本更注重激励职工长期稳定的工作和人才的培养。1.3

人工成本呈持续上升趋势

2014至2018年,

运输企业从业人员平均人数年均减幅2.03%。特别是2016年比2015年减少3920人，减幅5.97%。与此同时，人工成本呈持续上升趋势，年均增幅6.39%，其中，2015年增幅最快，达到12.02%，2016年增幅最慢，为3.25%。在人工成本水平一定的情况下，从业人数减少，人工成本就减少，反之亦然。但从近五年的统计数据看，运输企业从业人数呈明显下降趋势，人工成本却持续上升。

2

人工成本投入产出分析

表2

2014至2018年人工成本投入产出情况

项目

2014年2015年2016年2017年2018年人事费用率

（%）38.2341.5840.5838.0236.09人工成本占总成本（%）38.0040.5439.935.8733.01人工成本利润率（%）-16.52-5.41-5.64-18.51-26.70劳动生产率（万元/人）

31.92

30.61

30.75

35.43

37.67

2.1人事费用率呈下降趋势2018年运输企业人

事费用率为36.09%，即运输企业每花费36.09元人工成本，就为企业创造100元的营业收入。从变化趋势看，人事费用率在2015年略有提升后逐年下降。这表明，运输企业单位人工成本创造的营业收入不断提高，人员使用效率不断提升。2.2

人工成本占总成本比重明显下降

2018年运

输企业人工成本占总成本比重为33.01%，较上年减少2.86个百分点，较2015年减少7.53个百分点，实现连续三年下降。这表明，运输企业在人工成本控制方面取得了比较好的效果。2.3

人工成本利润率较低

2018年运输企业人工

成本利润率为-26.7%，较上年减少8.19个百分点。从2014至2018年的数据看，运输企业人工成本利润

率一直为负值，且2015至2018年呈逐年下降趋势。主要原因是2013年集团公司运营高铁，建成开通高铁1859km，大规模的基建投资、设施设备折旧等刚性支出较大，对当年利润总额影响很大。

2.4劳动生产率逐年提高2018年按价值量计算

的运输业从业人员劳动生产率为37.67万元/人。从趋势上看，2014-2018年劳动生产率逐年提高，年均增幅4.23%。这表明，近年来运输业用越来越少的人，获得相对多的经济效益。2.5

人均人工成本增速趋于合理

正常情况下，人

均人工成本增长率应小于人均营业收入增长率和总成本增长率，即0表3

2014至2018年人均人工成本弹性值项目2014年2015年2016年2017年2018年人均人工成本营业收入-0.65

3.31

0.78

0.37

0.57

弹性（Es）人均人工成本总成本弹-0.632.20.840.260.45

性（Ec）

2.6

职工工资水平稳步增长

根据广西统计局和

国家统计局发布的数据，2014至2018年广西城镇单位在岗职工平均工资年均增幅为12.36%，全国年均增幅为9.51%。集团公司运输企业在岗职工年均增幅为9.14%，低于广西平均工资增幅，接近全国平均工资增幅（见表4）。

表4

2014至2018年在岗职工平均工资变动情况

年份

在岗职工平均工资增幅（%）

运输企业

广西全国2014年4.149.879.482015年

12.5017.3710.282016年5.569.566.842017年9.4710.3212.662018年

9.62

-11.00

5

广西铁道

2019年第4期

2018年城镇非私营单位的交通运输、仓储和邮政业年均工资增长11.4%，其中，铁路运输业增长12.7%。集团公司运输企业职工工资增长的情况，符合地方和行业发展的特点，工资水平稳步增长（见表5）。表5

2018年交通运输行业平均工资变动情况

项目平均工资较上年增幅（%）提高（%）交通运输业11.42.5其中：铁路运输12.71.8道路运输10.72.9水上运输16.88.3管道运输20.911.6装卸搬运和仓储

21.9

11.9

3

人工成本管理存在的不足

3.1

投入产出意识薄弱

2018年，集团公司每营

业公里从业人数在全路排名第六，处于全路前列。但是，劳动生产率在全路却处于中等偏下水平，劳动生产率相对落后。主要是部分系统和单位，对劳动用工状况不够关注，不注重对投入产出的分析。特别是新设备、新技术投入使用后，减员效果不明显，人员使用效率较低。3.2

人力资源配置有待进一步优化

运输企业的

人力资源配置方面，存在结构性、区域性超员和缺员现象。如货运系统职工队伍的冗员问题比较突出，富余人员是企业人工成本虚耗的原因之一。艰苦地方区域性缺员，部分工作强度大、高危和技术工种人员配备紧缺。3.3

人工成本管理分散

目前，劳资部门负责工资

总额管理，社保部门负责社会保险费用管理，职教部门负责教育经费，工会负责工会经费等。人工成本由多个部门自行单一管理，财务部门作为最后的记账人，没有建立人工成本分析和控制体系，无法统一和归总管理。

4

加强人工成本管理的建议措施

4.1建立人工成本分析和控制体系

增强投入产

6

出意识，定期分析人力资源管理全过程所发生的直接和间接费用，分析这些费用的投入量、投向、投入结构和产出效果。将人工成本效益指标纳入企业经营业绩考核指标中，以人均人工成本、人事费用率、人工成本利润率等指标为参照，考察各单位人工成本控制情况。4.2

完善劳动用工机制

合理利用劳务市场的成

本优势，通过辅助用工社会化、市场化，降低企业的人工成本。建立以劳动合同制职工为主体，劳务派遣等其他用工形式为补充的多元化用工体制。持续优化人力资源的配置。一方面，对冗员单位采取自然减员、不再补充的方式，倒逼单位优化人力组织；另一方面，对缺员单位采取行业、系统和区域间劳动力调剂，加大对富余人员的教育培训力度，提高富余人员的技能水平，拓宽富余人员的出口渠道。建立合理的劳动定额标准体系，制定铁路运输车、机、工、电、辆等各系统岗位工种的劳动定额标准，以铁路现代化企业改制为契机，加速推进站区综合一体化建设。4.3

推行人工成本动态管理

按照全面预算管理

的要求，根据当年人力资源规划、年度经营预算和总成本的预算控制目标，结合企业效益状况，分解人工成本指标，开展人工成本预测，提高企业经济运行的质量。结合预算管理和工效挂钩，制定人工成本控制线，动态监测实际达到的人工成本和合理的人工成本之间的差距。严格落实铁路总公司工资决定机制，动态调整工资总额调控目标，对各单位实施工资总额动态管理。进一步规范劳动统计工作，严格执行劳动统计与财务对账制度，强化系统间的数据互控，不断提高统计质量，确保统计数据的真实可信。

5结束语

人工成本作为企业对人力资源的投入，不仅在

企业总成本中占有重要地位，而且对人力资源效率的提高具有十分重要的作用。从投入产出的角度，认真分析运输企业人工成本的管理现状，提出加强人工成本管理，有效控制人工成本的建议和措施，旨在为铁路企业高质量发展建言献策，为领导决策提供参考。