税法答案A

税法答案 A

一 选择题

1. B 2. A 3.D 4.A 5. C 6.B 7.C 8.B 9.A 10.A

11.D 12.A 13.B 14.B 15.D

二 判断题

1.错 2.错 3.对 4.错 5.错 6.对 7.错 8.错 9.对 10.错

11.错 12.错 13.错 14.错 15.对

三、名词解释

1、分类征税制

分类征税制是将各类所得，分不同的来源，课以不同的所得税，优点是课征简便，易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够控制税源，防止偷漏税款。但不利于实行累进税率，不能体现合理负担的原则。

2、税收公平原则

税收公平原则是指纳税人的地位必须平等，税收负担在纳税人之间公平分配。税收公平原则是“法律面前人人平等”，这一现代法律思想在税收领域的体现和发展。税收公平原

则是指导税收活动的一项十分重要的原则。

3、征税对象

征税对象即纳税客体，主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。这位是区分不同税种的主要标志。

四、计算题

1、答案：进口货物组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

关税完税价格=7*120=840（万元）

关税=7*120*110%=924（万元）

消费税=（840+924）/（1-5%）*5%=92.84（万元）

组成计税价格=840+924+92.84=1856.84（万元）

应纳进口增值税=1856.84*17%=315.66（万元）

该公司当月应纳税增值税=销项税额-进项税额

进项税额=315.66（万元）

不含税销售额=23.4/（1+17%）*110=2200（万元）

销项税额=2200*17%=374（万元）

该公司当月应纳增值税额=374-315.66=58.34（万元）

2、答案：计算委托加工烟丝的组成计税价格：

组成计税价格=（60000+3700）/（1-30%）=27300（元）

烟丝加工厂应代收代缴的消费税额=91000*30%=27300（元）

计算销售卷烟应纳的消费税税额时，应扣除委托加工烟丝已缴纳的消费税。

故：销售卷烟应纳消费税税额=900000*45%+50*150-27300=385200（元）

3、答案：广告费列支限额=1000*15%=150（万元）

公益性捐赠限额=200*12%=24（万元）

不予扣除的捐赠=60-24+4=40（万元）

长期投资减值10万元应调增应纳税所得额

业务招待费实际发生的只能扣5万元，故调高10万元

因纳税所得额=200+40+10+10=260（万元）

应纳所得税=260*25%=65（万元）