2015年下半年河南省税务师考《涉税服务实务》试题.

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列股利分配中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是__。

A．固定或持续增长的股利B．剩余股利C．固定股利

D．低正常股利加额外股利

2、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。A．铜矿山开采销售的铜矿B．商业企业销售的铜矿C．冶炼企业销售的铜锭D．商业企业销售的铜锭

3、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。

A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张上注明的，仍按全额征收营业税

C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税

4、关于税法的解释，下列说法正确的是__。

A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性

B．由最高行政机关制定的税收行规，由全国负责解释，其形式主要是各类税收行规的实施细则

C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请解释或决定

D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据5、下列情形不征收消费税的是__。A．自产用于广告宣传的样品白酒B．自产用于本企业招待的卷烟

C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米

6、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。A．60%和24%B．60%和40%

C．40%和24%D．84%和40%

7、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。A．8.98B．8.94C．8.9D．9.02

8、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。A．18.35B．18.4C．24D．26.95

9、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。A．税基式减免在流转税中运用最多B．核定减免率属于税额式减免C．零税率属于税基式减免

D．税收加成征收的目的是为地方筹措财政收入

10、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。

A．财产变价方案B．财产估价方案C．和解协议

D．财产分配方案

11、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。A．126B．129C．143.5D．159.75

12、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为__元。A．185

B．275C．280D．291

13、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。A．598.5B．600C．613.5D．615

14、某企业为小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通上的金额为7.万元。则企业应缴纳的为__万元。A．0.15B．1.44C．0.62D．0.20

15、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。A．监狱的上一级主管机关B．省级以上司法行政机关C．监狱所在地的基层人民D．中级以上人民

16、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。A．挂车

B．机关自用车辆C．农用运输车

D．森林消防专用车

17、下列行为中，属于行政许可行为的是__。

A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为

B．某市经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C．教育部批准某大学出国访问项目

D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利

18、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。A．资本公积，盈余公积，未分配利润B．资本公积，未分配利润，盈余公积

C．未分配利润，资本公积，盈余公积D．盈余公积，未分配利润，资本公积

19、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。

A．应纳8446.60元，应纳营业税1000元B．应纳8446.60元，不缴纳营业税

C．应纳9029.13元，应纳营业税1000元D．应纳9029.13元，不缴纳营业税

20、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。A．用抵押借款购买厂房B．宣布并支付现金股利C．成本下降增加利润D．所得税税率降低

21、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。A．处置收入与短期投资账面余额的差额

B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额

D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额

22、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用__。A．资本公积弥补

B．以后年度的盈余公积弥补C．所得税后利润弥补D．所得税前利润弥补

23、6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。(出口退税率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.8

24、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得专用上注明价款20万元，已经税务机关认证，3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳为__万元。A．-0.2

B．0.12C．0.17D．0.2

25、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。A．半年B．1年C．5年D．3年

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

26、业务(2)接受某企业捐赠原材料一批应作的账务处理为__。A．借：原材判110000贷：资本公积

——接收捐赠非现金资产准备67000递延税款33000银子；存款10000

B．借：原材料110000贷：资本公积

——接收捐赠非现金资产准备100000银行存款10000

C．借：原材料100000管理费用10000贷：资本公积

——接收捐赠非现金资产准备100000银行存款10000

D．借：原材料90000材料成本差异10000贷：资本公积

——接收捐赠非现金资产准备90000银行存款10000

27、影响企业利润的主要经济指标有__。A．产品生产的数量B．商品销售价格C．固定成本D．变动成本E．税金

28、进口应税消费品计征消费税的依据有__。A．海关核定的数额B．合同规定的数量C．商品到岸价格D．组成计税价格

29、某企业盘盈某项原材料，这时__。

A．按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本

B．借记“原材料”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目

C．借记“原材料”科目，贷记“营业外支出”

D．借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目E．按照买价作为实际成本

30、在财务分析中，能反映企业获利能力的指标有__。A．销售净利润率B．实收资本利润率C．已获利息倍数D．每股盈余E．基本获利率

31、下列各项，属于杜邦财务分析系统指标的是__。A．净资产收益率B．权益乘数

C．资产净利润率D．资产周转率E．已获利息倍数

32、下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是__。

A．纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天

B．纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天

C．纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天

D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天

E．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

33、下列不属于营业税免税项目的有__。A．个人出租居住房屋的收入

B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入C．个人转让专利权收入

D．非营利性协会收取的会员费34、该厂当月应纳税额为__元。A．9265B．1001361C．1002316D．1001716

35、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，因追溯调整，对长征公司2003年12月31日资产负债表中“未分配利润”的年初数的影响净额为__元。A．711875B．739500C．837500D．870000

36、”其他应交款”科目的设置是用来核算__等款项。A．应上交的教育费附加B．应付股利

C．矿产资源补偿费D．应交住房公积金E．应交红利

37、按现行规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县(市)的，其纳税地点应为__。

A．统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税B．只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税C．由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税

D．经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税38、资金需要量预测的方法包括__。A．销售百分比法B．趋势分析法C．比较分析法

D．资金需要量的回归分析预测法E．编制现金预算财务需要

39、下列税种中采用了定额税率形式的有__。A．车辆购置税B．消费税C．营业税D．资源税

40、盘盈，下列说法正确的是__。

A．盘盈的各种存货，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目

B．属于一般经营损失的部分，借记“待处理理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“管理费用”科目

C．盘亏、毁损的存货，应当先减残料价值、可以收回的保险赔款和过失人赔款，借记“原材料”、“其他应收款”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，剩余净损失，属于非常损失部分，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目

D．盘亏、毁损的各种存货，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交”、“应交税金——应交消费税”等科目

E．盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经批准，应在对外提供财务会计报告时先按规定处理，并在会计报表中附注说明

41、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有__。A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链D．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

42、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有__。A．被投资单位实现净利润B．被投资单位发生亏损

C．被投资单位接受非现金捐赠D．被投资单位宣告发放现金股利43、该厂当月应纳消费税税额为__元。A．582219B．582223C．584783D．584787

44、该企业当月应纳税额是__元。A．168220B．1570C．162950D．167217

45、在追溯调整法下，完整的会计处理应包括__内容。A．计算会计变更的累积影响数并作相应的账务处理B．调整利润分配表的期初留存收益C．调整其他会计报表的相关项目

D．在会计报表附注中披露相关信息

46、2003年末应提取的K期投资减值准备的金额为__元。A．1800000B．1200000C．3000000D．1100000

47、2003年度利润表上的利润总额为__元。A．1903710B．-1903710C．131100D．-131100

48、影响企业利润的主要经济指标有__。A．产品生产的数量B．商品销售价格C．因定成本D．变动成本

49、杜邦分析法是利用各个财务比率指标之间的内在联系，对企业财务状况进行综合分析的一种方法，其采用的财务指标主要有__。A．资产收益率B．资产净利润率C．销售净利润率D．资产周转率E．权益乘数

50、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为__元。A．40000B．160000C．200000D．500000