浅议我国建筑工程风险管理制度体系的建立、推行和完善

浅议我国建筑工程风险管理制度体系的建立、推行和完善　杨伟忠　杨俊　夏杰　（武汉科技大学中南分校　湖北　武汉４３００２０）　摘　要　建筑工程风险管理制度体系的建立、推行和完善，对建筑业及相关行业可持续、健康发展具有十分　重大的意义。系统地分析我国建筑工程风险管理的现状和在建立、推行和完善适合我国国情的工程风险管理制　度体系中存在的主要问题，并提出建立和完善我国工程风险管理制度体系的方法和建议。　关键词　工程建设风险管理制度体系　建立　完善推行　中图分类号Ｆ２７２　文献标识码Ａ　１　引言　程保险就有近８种（承建商险、安装工程　理制度的完善增添了新的内容．同时也说　险、劳动补偿险、承包商设备险等）各种形　明我国工程风险管理制度体系正在加快建　风险是指对未来收益和损失的不确定　式，工程担保也有十几种（投标担保、预付　立和完善当中。尽管如此，我国在建立、推　性。它是客观存在的．是不以人们意志为转　担保、维修担保、反担保、付款担保等）。这　行和完善工程建设风险管理制度体系方面　移的。大的风险事件一旦发生就会给国家、　些国家经过多年的工程建设风险管理实　还存在诸多问题．有待于进一步研究和探　地方和企业带来巨大损失。例如：四川虹　践。已积累了许多工程风险管理经验．建立　讨。　桥、武汉十八层等工程项目．其直接经济损　起了一整套适合市场运行且政府主管部门　２．３我国在工程风险管理制度体系的建　失都将近上千万元　工程建设属于复杂的　和行业内部有关人员都能认同和自觉遵守　立　推行和完善方面存在的主要问题　系统工程．由于其自身具有的特征决定了　的风险管理制度和法律法规　又如香港地　由于我国的发展历史和特殊的社会制　它比一般项目具有更大的风险性和由此可　区在工程建设过程中建立的信用约束和失　度，在工程风险管理制度体系的建立、完善　能带来的危害性。随着市场经济的发展．建　信惩戒机制、完善不良记录公示处罚等制　和推行方面还存在诸多问题．这些问题集　立适合我国国情的工程风险管理制度体　度方面也取得卓有成效．其核心思想是将　中表现在如下几个方面：　系．树立诚信守法的社会风气．对维护和推　信用不良的企业或参与者淘汰出市场．为　２．３．１　缺乏强有力的法律保障　进建筑业和相关产业可持续、健康发展．保　克服在工程建设中由不良道德等因素带来　虽然我国已出台《保险法》、《担保法》　护经营者的合法权益等具有十分重大的意　的风险损失方面．取得了比较良好的效果　等法律法规．但缺乏与之配套的法律法规　义。　对提高和建立工程项目建设领域诚信守法　和强有力的监督机制．缺乏针对建筑工程　我国的工程风险管理制度体系的建立　经营、维护建设市场健康发展具有特别重　风险管理的具体规定　同时与工程风险管　还处于初级阶段．与市场健康发展的要求　要的意义。十分值得借鉴　理相关的法律法规建设方面也比较滞后．　有相当大的距离。如何构建完善的、适合我　２．２我国建筑工程风险管理制度体系建　无法做到对市场起到真正的、比较严格的　国国情的风险管理制度体系．使其能合法、　设的现状　规范作用　例如现阶段工程建设领域存在　规范地运行．尽量减少工程建设过程中由　我国在工程建设风险管理制度体系建　着无序竞争、职业道德缺失、监管不力等问　于重大风险事件的发生给社会、国家及利　设方面还处于初级阶段　１９７９年为适应经　题．使工程建设中滋生了诸多不健康的因　益相关者带来巨大损失．是学术界、建筑行　济改革和市场发展的需要．中国人民保险　素，增加了工程建设的风险。近十几年来．　业及政府相关管理部门亟待研究解决的重　公司拟定了建筑工程一切险和安装工程一　国家虽然相继颁布了许多种相关法律法　大问题　切险的条款和保单　同年８月．中国人民银　规．但作为一部比较完善的法律体系应该　２建筑工程风险管理制度体系研　行、国家计委、建委、财政部、外贸部和国家　是由法律、法规及相应的实施细则所组成．　外汇管理总局颁布了关于办理引进成套设　而且要随市场经济的发展或新问题的产生　究的现状及存在的主要问题　备补偿贸易等财产保险的联合通知．规定　而不断修改和完善．使其更能发挥规范市　２．１　目前国外建筑工程风险管理制度体　国内基建单位应将引进的建设项目的保险　场的作用　显然我国在有关建筑工程风险　系的现状　费列入投资概算．向建设单位强制征收建　管理的法律、法规建设方面已无法满足市　欧美、日本等发达国家（包括香港地　筑工程一切险和安装工程一切险　随后担　场的需要　一部法律制定以后不管是否有　区）在工程风险管理制度的建立和法律法　保法、保险法、建筑法、合同法、招投标法、　缺陷．多年也难以修改和完善．同时各种法　规的建设方面已相当完善。例如，美国在工　建筑工程质量管理条例等法律法规相继颁　律法规之间也有诸多说法不一之处。例如．　程建设风险管理方面不仅有比较完备的法　布　近期建设部在北京、上海、深圳等城市　《建筑法》于１９９７年ｌ１月颁布实行，１Ｏ年　律、法规体系作为法律保障，而且也建立了　试点推行工程设计责任保险和建筑工程质　过去了．虽对规范建筑行业参与各方的行　比较完善的工程保险和担保制度。其中工　量保修险等险种．为我国建筑工程风险管　为起到一定的规范和约束作用．但市场运　收稿日期：２００８—０４—１１　９６　科技创业月刊２００８年第８期　维普资讯 http://www.cqvip.com

浅议我国建筑工程风险管理制度体系的建立、推行和完善　行中的违法行为或不规范的行为层出不　工程风险的识别、分析、评价、预测、认　要针对我国现阶段建筑工程实践中存在的　参照国际惯例．制定出符合我国　穷。这说明不但《建筑法》本身需要不断完　定及控制需要中介公司中的专业人士及相　突出问题．与建筑工程风险管理　风险管理无从　国情的、比较系统的、善．而且在相应的法规及细则方面也有不　关专家参与．没有他们参与．断健全和完善的过程　只有这样一部完整　谈起　但国家和政府及行业内部没有明确　相关的法律法规及实施细则，为建筑工程　的法律体系才会起到真正规范市场的作　的相关政策或规定．以鼓励设立工程风险　风险管理制度体系的建立、完善及推行创　　用　目前有些法律根本就没有相应的法规　管理的中介咨询服务公司．吸引工程建设　造良好的法律环境。（３）采用适当削减政府收取的税金和　　或细则或者没有切实可行的法规或细则　领域中有经验和能力的专家参与。（如《合同法》、《招投标法》等）。在制定条款　方面也明显显现出缺乏相关专业的专家参　与．条款之间存在约定不明甚至相互矛盾　一３主要解决方法　些管理费用（例如营业税、质量监督费　等）、减少工程交易成本等办法，使其在不　（１）政府行业主管部门及有关媒体应　过度增加工程总投资的前提下．完善工程　等问题．由此其对市场的指导和规范的作　加大宣传力度．使建筑业各利益主体提高　保险和担保制度．真正做到由市场自身来　用就可想而知．这也是在实际工程纠纷中　风险管理的意识．提高对工程风险管理制　管理和承担工程建设中的风险管理工作及　官司不断且难打、法官难判的重要原因之　Ｏ　２．３．２工程建设单位参与风险管理的意识　不强　工程建设领域的各利益主体的风险意　识不强或存在侥幸心理也是重要原因之　一　有些人认为进行工程风险管理只会加　大工程建设成本．没有多大利益．在工程投　资建设中即使有风险也应该由政府或建设　中的其他参与各方共同承担．与自己关系　不大．参与者有风险管理意识也仅仅从自　身角度考虑等．所以对工程风险管理制度　体系的建立、推行和完善没有足够的热情　或重视　改革开放以后．由于诸多无规则的　市场竞争等因素使得有些参与工程建设的　各主体道德缺失．加上建筑行业及相关行　业之间又缺少自律和监督机制．无形中增　加了工程建设中的道德风险　同时参与各　方仅仅从自身利益出发．为降低投资和建　设成本人为地抵制风险制度及相关法律法　规的建立和完善。　２－３．３工程风险管理的费用难以落实　国家政府主管部门和行业内对工程风　险管理费用如何开支．如何计算等也没有　明确的规定和具体的说法（除建筑工程一　切险和安装工程一切险外）　行业内各利益　主体也难以自觉遵守执行．客观上造成了　既无投保资金的来源．也无投保和担保的　内外界压力．增加了工程风险管理制度体　系建立和完善的难度　２．３－４保险公司和担保公司缺乏对开拓相　关业务的热情和能力　由于工程建设专业性很强．而且工程　建设的种类诸多，保险公司及相关的担保　公司对工程建设中的风险无法予以比较准　确的预测和度量．对未来是否有赢利无法　作到心中有底．对工程建设中的风险如何　认定、分担等也难以把握　所以对工程风险　管理中的工程保险或担保不敢轻易涉足　２－３．５　缺乏工程风险管理的中介咨询服务　机构和专业人士的参与　度体系建立、完善重要性的认识．并使其能　由此所带来的损失　目前．建筑开发企业及　自觉参与和支持工程风险管理制度体系的　施工企业所承担的税费可能占到整个企业　建立和完善　现代工程风险管理理论认为．　年生产总值的１５％～２Ｏ％左右．而建筑工程　工程风险管理作为工程项目管理的重要方　上因各种风险事件造成的损失却全部由企　面越来越受到广泛重视。在工程投资建设　业承担　这在某种程度上有些不合理的成　中。风险无处不在、无时不有，特别对建筑　分　为了建立、完善和推行建筑工程风险管　这样一个特殊的产品来说．其风险管理的　理制度．使建筑市场机制运行更加合理、有　好坏几乎决定了工程投资建设的成败。随　效．政府应适当削减有关的税费．使其在不　着建筑管理体制改革的逐步深化．建筑项　过分增加建筑工程总成本和总投资的基础　目投资由拨改贷、建筑项目多元化投资、项　上推行建筑工程风险管理制度．与国际惯　目资本金制度、项目法人责任制、建筑项目　例接轨。帮助建筑企业做大做强。同时．在　招投标及合同的制等的施行．建立和完善　政府投资的建筑工程项目上、在总投资中　符合中国特色的建筑工程风险管理制度体　应适当提取一定的风险管理费用．作出表　系．已成为建筑市场机制是否能有效运行　率．以促进建筑风险管理制度体系尽快地　的关键环节．关系到建筑行业改革成败。中　建立、完善及推行　国已加入ＷＴＯ．国际上一些实力雄厚、风　（４）积极培育建筑工程保险和工程担　险管理先进的企业将进入中国建筑市场．　保市场．鼓励保险公司积极参与到工程保　市场竞争将更加激烈　同时．工程担保和工　险中来。适当、逐步地增加和完善工程保险　程保险已成为国际工程交易的惯例．无论　的险种。建立和规范一批有资质、有实力的　发包商、承包商、咨询公司．还是其他有关　机构承担工程风险的担保工作。目前．我国　企业．如果没有购买相应的保险或取得相　主要以银行为背景．利用其雄厚的资金和　应的担保．几乎无法获得工程。中国施工企　遍部全国的网点．开展建筑工程的保函业　业也要打入国际市场．也必须遵循国际惯　务．还没有形成以银行、担保和同业公司三　例．否则无法长久生存。因此．参考国际惯　足鼎立的格局。建立和完善建筑工程风险　例．结合中国的实际．建立和完善符合我国　管理体系是市场经济规范运行和有效规避　国情的、以工程担保和保险为核心的建筑　风险的现实需要．在实施中应充分利用市　工程风险管理制度体系已成为当务之急．　场经济的手段．积极培育和引导建筑风险　势在必行　管理市场的发展．以形成具有一定竞争环　（２）政府主管部门应尽快组织法律、保　境的银行、建筑工程保险和同业担保的建　险、建筑等相关行业的有关专家一起共同　筑风险管理市场　制定和完善工程风险管理有关的政策、法　（５）政府应制定相关政策．鼓励建立一　律、法规及细则等法律体系的工作．为工程　批具有工程风险管理经验和能力的中介服　风险管理制度体系的建立、完善及顺利推　务咨询机构，让更多的专业人士参与进来　行提供强有力的法律保障　由于市场经济　他们在合理收取一定费用的前提下．可以　在我国建立的时间不长．与之配套的法律　为社会和国家建设提供更多工程风险管理　法规及有关的制度还不够健全　虽然我国　服务，以形成预防、规避、转移建筑工程风　已出台了《担保法》、《保险法》等相关法律　险的工程咨询服务主体．从而对工程风险　法规．但缺乏与建筑工程风险管理相关的、　从根本上实施管理　与之配套的法规和实施细则　在工程实践　（６）规范投资及建筑领域的业主行为．　中．无法对建筑工程风险管理起到真正的、　将业主的行为管理纳入法制的轨道　目前．　具体的规范和监督作用　目前最关键的是　我国《建筑法》等相关法律法规对建筑设　ＰＩＯＮＥＥＲＩＮＧ　ＷｌＴＨ　ＳＣＩＥＮＣＥ＆ＴＥＣＨＮＯＬＯＧＹ　ＭＯＮＴＨＬＹ　ＮＯ．８　２００８　９７　维普资讯 http://www.cqvip.com 一口日科　哪－ｌ１Ｈ∞日　‘帕　嘲业蠹　ＩＯＩ１￣１．￣事业单位固定资产管理的问题及对策　计、咨询、承包等企业及参与人员有较全面　使在工程建设中由于不良道德产生的风险　技术对风险进行系统的分析、预测、评价，　的法律法规的规定，进行较严格的管理　对　得到有效控制　采用有效措施实施控制．尽量减少风险损　业主的资质及行为却没有严格的要求　目　（８）建立企业内部的风险管理的机制　失。　前建筑市场仍是买方市场．我国与建筑有　和制度。切实提高企业风险管理的水平　要　关的法律法规又不够健全．使得在建筑市　提高企业风险管理的能力．首先必须建立　场上承包企业一般能够严格履行合同．而　企业风险管理制度．明确责任．逐步形成企　４结语　随着市场经济的发展．建筑风险管理　业主却常常不能按合同承诺执行　政府主　业的风险管理机制和体系　风险的特征就　制度体系的建立、推行和完善显得越来越　管部门应利用有效的行政、经济、法律手　是具有较大的不确定性和隐蔽性．企业要　重要　它对发展和完善我国市场经济制度　段，加大规范建筑市场的力度．通过建立和　提高风险管理的能力必须加强有关信息收　及工程管理制度．保护国家和相关利益主　完善招投标和合同管理、建筑工程质量管　集工作。增强建筑工程风险识别、评价及控　题的合法利益．减少市场经济的不良竞争　理等制度及相关的法律法规．积极推行业　制的能力。目前。企业由于经营、生产、管理　和由于工程风险带来的损失．起着重要的　主的支付担保制度以规范业主的行为　同　等方面的压力．往往对项目可能存在的风　保障作用．是市场经济不可或缺的管理制　时．业主的违规行为通常都是由业主的项　险视而不见或不能作出比较准确的判断．　度体系。所以我国政府主管部门和建筑等　目法人或企业法定代表人导致的．故还应　结果造成较大损失　所以企业要提高风险　相关行业的专业人员应积极研究探讨如何　追究其经济及法律责任。　管理能力．必须建立自身的风险管理机制　加快建立适合我国国情的工程风险管理制　（７）借鉴香港和国外经验，建立信用约　和制度．让企业各部门及有关人员均有风　度体系。为建筑业及相关行业健康、可持续　束及失信惩戒机制　完善不良信用记录公　险管理的分工和职责．并积极参与到企业　发展提供强有力的制度保障　示处罚制度。并作为企业晋级、年检和是否　从项目的承接及实施的全过程中来　用机　（责任编辑晓天实习编辑杨柳）　允许参与工程建设招投标等活动的依据。　制和制度实施管理．并采用各种风险管理　Ｄｉｓｃｕｓｓｉｏｎ　ｏｎ　Ａｒｃｈｉｔｅｃｔｕａｌ　Ｅｎｇｉｎｅｅｒｉｎｇ　Ｒｉｓｋ　Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　Ｓｙｓｔｅｍ＇ｓ　Ｅｓｔａｂｌｉｓｈｍｅｎｔ，　Ｉｍｐｌｅｍｅｎｔａｔｉｏｎ　ａｎｄ　Ｃｏｎｓｕｍｍａｔｉｏｎ　ｉｎ　Ｃｈｉｎａ　Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ｉｔ　ｉｓ　ｖｅｒｙ　ｉｍｐｏｒｔａｎｔ　ｔｏ　ｂｕｉｌｄｉｎｇ　ｃｏｎｔｉｎｕｅ－ｓｔｒｏｎｇ　ａｄｖａｎｃｅｄ．ａｎｄ　ｉｔ　ｉｓ　ｓｈｏｒｔ　ｏｆ　ｒｉｓｋ　ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ｓｙｓｔｅｍ　ｏｆ　ｍａｒｋｅｒ－ｅｃｏｎ－　ｏｍｙ　ｒｅｖｏｌｖｅ．Ｔｈｉｓ　ａｒｔｉｃｌｅ　ｗｈｏｌｅ　ａｎａｌｙｓｅ　ｓｉｔｕａｔｉｏｎ　ｏｆ　ｏｕｒ　ｃｏｕｎｔｒｙ　ｂｕｉｌｄｉｎｇ　ｒｉｓｋ　ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ａｎｄ　ｍａｉｎ　ｐｒｏｂｌｅｍ，ａｔ　ｔｈｅ　ｓａｍｅ　ｔｉｍｅ　ｉｔ　ｕｓｅｄ　ｅｓｔａｂｌｉｓｈｉｎｇ－ｐｅｒｆｅｃｔ　ｍｅｔｈｏｄ　ｏｆ　ｔｈｅ　ｂｕｉｌｄｉｎｇ　ｒｉｓｋ　ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ｓｙｓｔｅｍ．Ａｔ　ｔｈｅ　ａｉｍ　ｏｆ　ｓｏｏｎ　ａｎｄ　ｅａｒｌｙ　ｉｍｐｒｏｖｅ　ｔｈｅ　ｒｉｓｋ　ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ｌｅｖｅ１．　Ｋｅｙ　ｗｏｒｄｓ：ｂｕｉｌｄ，ｒｉｓｋ　ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ｓｙｓｔｅｍ，ｅｓｔａｂｌｉｓｈ，ｐｅｒｆｅｃｔ，ｐｕｓｈ　（上接第９５页）　的一个重要方面．是保障国有资产安全完　册『Ｍ１．北京：中国广播电视出版社，２００６　符、账证相符、账表相符、账实相符。　整的一项重要工作．努力探索出一套切实　３　李辰民．行政事业单位国有资产管理办法实　３．３加强内部控制与管理　可行的、高效的管理模式，严密的管理制　施手册【Ｍ】．北京：北京科学技术出版社，２００６　财务人员要加强业务学习，提高业务　度．必将对资产管理的效率大大提高，并逐　４刘育民．行政事业单位资产清查暂行办法『Ｍ１．　水平．处理日常账务要准确。各单位财务部　步建立起适应社会主义市场经济体制和公　北京：中国人民财政经济出版社．２Ｏｏ７　门要加强内部控制制度．规范会计基础工　共财政要求的事业单位国有资产管理体　（责任编辑梁工）　作．加大审核力度，建立定期复核制度，及　制。　时发现更正账务中出现的问题，最大限度　参考文献　降低会计差错率。　１　中华人民共和国财政部．事业单位会计准则　４结语　【Ｍ】．北京：经济科学出版社，１９９７　２柳寇东．行政事业单位资产清查工作指导手　事业单位的固定资产管理是财务管理　Ｃｏｎｃｅｒｎｉｎｇ　ｔｈｅ　Ｃｏｕｎｔｅｒｐｌａｎ　Ｓｔｕｄｙ　ｏｆ　ｔｈｅ　Ｐｒｏｂｌｅｍｓ　ｉｎ　ｔｈｅ　Ｆｉｘｅｄ　Ａｓｓｅｔｓ　Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ｏｆ　ｔｈｅ　Ｂｕｓｉｎｅｓｓ　Ｕｎｉｔ　Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ｓｔａｒｔｉｎｇ　ｗｉｔｈ　ｔｈｅ　ｅｘｉｓｔｅｎｔ　ｐｒｏｂｌｅｍ　ｃｏｍｍｅｎｃｅｓ　ｆｒｏｍ　ａｌｌ　ｕｎｉｔ　ｆｉｘｅｄ　ａｓｓｅｔｓｅｓ　ｃｈｅｃｋ　ｗｉｔｈ　ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，ｔｈｉｓ　ａｒｔｉｃｌｅ　ｐｕｔ　ｆｏｒ－　ｗａｒｄ　ｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｉｎｇ　ｔｈｅ　ｃｏｕｎｔｅｒｐｌａｎ　ｏｆ　ｆｉｘｅｄ　ａｓｓｅｔｓ　ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，ｉｎｖｅｓｔｉｇａｔｅｄ　ａ　ｓｅｔ　ｏｆ　ｓｌｉｃｅ　ａｃｔｕａｌｌｙ　ｖｉｂａｌｅ　ａｎｄ　ｅｆｉｆｃｉｅｎｔｌｙ　ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ｓｔｙｌｅ，ｅｘａｌａｔｔｅｄ　ｐｒｏｐｅｒｔｙ　ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ　ｅｆｉｆｃｉｅｎｃｙ．　Ｋｅｙ　ｗｏｒｄｓ：ｔｈｅ　ｂｕｓｉｎｅｓｓ　ｕｎｉｔ，ｆｉｘｅｄ　ａｓｓｅｔｓ，ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，ｃｏｕｎｔｅｒｍｅａｓｕｒｅ　９８　科技创业月刊２００８年第８期