医药行业全面预算

医药行业全面预算

Document number：WTWYT-WYWY-BTGTT-YTTYU-2018GT

全面预算管理制度

目 录

第一章 总则

第一条

为提高企业管理水平、工作效率和效益，增强各部门的计划

组织和预算管理能力，合理控制财务支出，实现企业的战略目标，构筑企业的核心竞争力，特制定本制度。

第二条

管理会计制度。

全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对各部

门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部

第三条 第四条

实行全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协全面预算管理体系是由一系列预算及预算差异分析表格、预

调、考核为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现企业的战略目标。 算制度和编制表格说明组成的，根据企业经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了企业对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，可以对企业的经营活动实行过程控制，促进企业经营目标的完成。

第五条

励和附录等。

本制度主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编

制、预算的管理体系、预算的管理流程、预算的控制与分析、预算的考核与激

第六条 全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。年度预

算的期限从当年12月26日至次年12月25日，以企业的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标必须分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。

月度预算的期限从当月26日至次月25日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司资金平衡和费用管理。

第二章 预算的组织机构

第七条 第八条

全面预算管理的组织机构包括总经理办公会议的预算专项会总经理办公会议是公司批准全面预算管理的最高机构，在预

议、财务部预算分析会计以及预算责任体系。

算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。

会议由公司总经理主持，各副总经理、企业战略规划部经理、资本运作部经理、财务部经理、预算会计参加会议。

全面预算管理组织机构的常设部门为财务部，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。

第九条 总经理办公会议是全面预算管理的最高机构。其职责为：

1、 组织公司有关部门论证并决定年度经营目标。 2、 批准公司的预算指导原则。 3、 根据经营目标，审批公司年度预算。

4、 每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案。

财务部在全面预算管理中的职责： 1、 案）。

2、 3、 案。

4、 批。

5、 况。

将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经理办公会议审参加有关预算的总经理办公会议，向其他部门传达预算的编制方根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公司的预算草

针、程序，具体指导各部门的预算编制。

根据公司的年度经营计划，制定/修改公司的预算指导方针（草

6、 预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，

月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给总经理办公会议。

7、 8、

初审各部门提出的预算调整方案。

协助总经理办公会议协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。

第三章 预算的编制

第十条

公司预算编制的基本原则：

1. 围绕公司的年度经营目标展开，为实现公司的经营目标服务 2. 自上而下，自下而上，全员编制，与工作计划紧密相关 3. 以销售为起点，确保公司年度经营目标的实现。 4. 总费用的增长速度一般应低于总收入的增长速度。

第十一条 预算的编制是实行全面预算管理的重要环节，编制的质量直

接影响预算的执行结果。预算的编制必须在总经理办公会议决定的预算编制方针指导下进行。

第十二条 预算编制方针要包括以下内容： 1、 公司的年度经营指标

（如销售收入—按产品、地区、人员、渠道的细分、利润、费用指标等）

2、 公司销售政策

（如销售政策会影响销售费用，销售的渠道（商务、OTC药、处方药的销售方式均不同）、重点区域和重点品种的改变将会影响销售收入和广告费用的变化）

3、 公司生产政策

（如生产配方和工艺流程的变化将影响物料的耗费，生产奖励政策会影响制造费用，新流程和新设备的采用不仅增加培训费用，而且还需要更多的熟练工和高级技术人员使薪酬增加。设备使用年限的增加导致修理费用的增加）

4、 公司采购政策

（如采用集中采购或分散采购管理办法将会导致采购成本的变化）

5、 公司研发政策

（由于研发政策的调整，不同品种如西药、中药的开发方式、不同档次如二类三类新药的开发将会影响研发费用的使用和数额）

6、 公司人力资源政策

（如薪酬福利制度的变化将直接影响工资福利费用，期权的采用将导致薪酬现金流出的减少，员工招聘政策如招学生为主将可能导致平均工资的减少和培训费用的升高，招熟练工为主和高级管理、技术、科研人员的增加将可能导

致工资的增加和培训费用的减少，对招聘费用的使用也有影响，学生招聘时间比较集中，费用的使用也相对集中）

7、 公司费用管理政策

（主要是对部门管理费用的影响，如交通、通讯工具的规定等）

8、 公司固定资产管理政策

（公司对某些固定资产的投入如信息化网络的建设可能导致通讯和交通费用的降低，但折旧费用会上升）

9、 公司资本运营政策

（如证券市场的投资，收购与兼并采用的方式（股票或现金）等对现金的影响）

第十三条 预算的编制主要有以下几种方法：

以工作计划为依据编制预算，如促销活动预算等。 依据业务量的变化编制预算。如生产车间的记件工资预算。 根据历史数据编制预算。如行政管理费用等。 预算的编制一般是以上几种方法综合运用的结果。

第十四条 预算的编制日程和要求

年度预算的编制，自预算年度上一年的11月中旬开始至12月25日全部编制完成，日程表见附录3

预算依据如变动费用的计算依据、固定费用的历史数据一般均由本部门和会计部、总经办、人力资源部提供，各部门要积极提供协助。

第十五条 专项预算

各部门对自己的主要工作项目，必须编制专项预算，专项预算采取项目管理的办法，各部门需要提交项目工作内容简介，项目总体预算，分项目预算和用款计划。如研发部门提交的研发项目预算，人力资源部提交培训项目预算。

第十六条 预算的调整

由于市场等外部因素的变化，或公司内部的结构调整，使预算不能顺利执行时，应对现有预算做出调整。

预算的调整原则如下：

预算的调整采取附加预算的方式进行，附加预算与原预算合并使用，对原预算不做改动。

对于日常变动，采取季度调整的办法。即每个季度的预算执行完毕后，根

据预算的实际执行和外部环境的变化，各部门提交下季度的预算调整计划。经总经理办公会议批准后实行。

对于季度内重大突发事件，按预算外支出办法处理。

第四章 预算的管理体系

第十七条 全面预算管理体系是实施全面预算管理的载体，根据公司实

际，全面预算管理以销售收入预算为起点，为实现销售收入而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。它主要包括： 1、 销售收入预算

2、 销售费用、市场费用预算 3、 管理费用预算 4、 生产预算 5、 直接材料预算 6、 直接人工预算 7、 制造费用预算 8、 存货预算 9、 产品成本预算 10、 采购预算 11、 资本性支出预算 12、 现金流预算

13、 损益预算

各预算项目相互关系原理图见附录5。

第五章 预算的管理流程

第十八条 预算的提交、审核、批准流程及说明见附录6。

第十九条 月度资金支出控制流程分为费用性支出和采购性支出。

一般费用支出流程： 经办人根据 预 算填制用款申 请单 部门负 责人审批 财务部控制费 用预算 会计部控制，审核付款手续 资金预算 出纳 付款 采购费用支出流程：

经办人根据 算填制用款预 申 请单 部门负 责人审批 费用归口管理负责人财务部控制资 金预算，审核付 款手续 出纳付 款 第二十条 预算外支出控制流程

严格控制预算外开支，确有必要的预算外开支遵循“先申批再开支”的原则，需要做出详细预算。无预算而自行开支的费用不予报销，并纳入对责任者的考核。 经办人根据预 算填制用款申请单 部门负责人按权限审批 财务部预算会计审核 财务部经理、财务副总、总经理会计部审核手续并付款

第二十一条 资本性支出控制流程（包括年度资本性支出计划和季度资本

性支出补充计划）同样遵循先预算后开支的原则。

经办人根据预算填制用款申 请单

部门负责人按权限审批 财务部预算会计审核 财务部经理、财务副总、总经理会计部审核手续并付款 第六章 预算的控制与分析

第二十二条 预算的控制

预算按部门进行控制，同时对有单独立项的项目按项目进行控制。

第二十三条 预算的差异分析

预算的执行过程中，各预算单位要及时检查、追踪预算的执行情况，每月的预算执行完毕后，由财务部预算会计填写预算执行情况反馈报告，提交给各部门。

在季度末5日内，由财务部预算会计填写差异分析表格，揭示差异并反馈给相关部门，各部门提交差异分析报告，交总经理办公会议审议。

第七章 预算的考核与激励

第二十四条 预算的考核

预算的考核包括两个方面：

一是考核企业的经营业绩；二是考核预算执行者对预算的管理水平。 通过对预算执行绩效的考核评估，将个人绩效与公司战略目标结合在一起，最终达到提高企业绩效，实现公司战略的目的。

对于预算执行管理水平的考核，是公司绩效考核体系的重要组成部分。

第八章 附则

第二十五条 本预算制度由公司财务部起草，经总经理办公会议讨论通

过，总经理批准后实施。

本预算制度的解释权在公司。 本预算制度自发布之日起执行。

附录1：全面预算管理体系表格目录和填制方法

序编号 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 A2-100 A2-101 A2-200 A2-300 B1-100 B1-200 B1-300 B2-100 B2-101 B2-102 B2-103 B2-104 B2-105 B2-106 C1-100 C1-200 C3-100 表单名称 填制数据来源 部门 资本运营部 资本运营部 资本运营部 资本运营部 办事处 办事处 销售部 市场部 市场部 市场部 市场部 市场部 市场部 市场部 产品研发部 产品研发部 工艺技术部 资本运营部 资本运营部 资本运营部 资本运营部 办事处 办事处 销售部 市场部 市场部 市场部 市场部 市场部 市场部 市场部 产品研发部 产品研发部 工艺技术部 报送部门 汇总部门 投资收益预算 子公司投资收益预算 财务部 财务部 财务部 财务部 销售部 销售部 销售部 销售部 销售部 销售部 销售部 销售部 销售部 销售部 财务部 财务部 生产部、财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 销售部 销售部 销售部 销售部 销售部 销售部 销售部 财务部 财务部 序编号 号 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 C3-101 C3-102 C3-103 C3-104 C3-105 C3-106 C3-107 C3-108 C4-101 C4-102 C4-103 C4-104 C4-105 C4-106 C5-100 C5-101 C5-200 C5-300 C5-400 C5-表单名称 填制数据来源 部门 工艺技术部 工艺技术部 工艺技术部 工艺技术部 工艺技术部 工艺技术部 工艺技术部 工艺技术部 采购部 采购部 采购部 采购部 采购部 采购部 生产部 生产部 生产部 生产部 生产部 各车间 工艺技术部 工艺技术部 工艺技术部 工艺技术部 工艺技术部 工艺技术部 工艺技术部 工艺技术部 采购部 采购部 采购部 采购部 采购部 采购部 生产部 生产部 生产部 生产部 生产部 各车间 报送部门 生产部、财务部 生产部、财务部 生产部、财务部 生产部、财务部 生产部、财务部 生产部、财务部 生产部、财务部 生产部、财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 各车间 各车间 采购部 各车间 各车间 生产部 汇总部门 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 生产部 生产部 生产部 生产部 生产部 生产部 序编号 号 401 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 C5-402 C5-403 C6-100 C6-200 C6-300 C6-401 C6-402 C7-100 D1-100 D1-200 F2-101 F3-101 C6-404 F2-100 C6-403 F3-100 F2-102 F3-102 表单名称 填制数据来源 部门 生产部 生产部 生产部 机动部 机动部 机动部 机动部 基建部 储运部 储运部 总经办 信息技术部 机动部 总经办 生产部 生产部 生产部 生产部 机动部 机动部 机动部 基建部 储运部 储运部 储运部 各部门 各部门 各部门 报送部门 汇总部门 财务部 财务部 采购部 采购部 采购部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 总经办、财务部 信息部、财务部 机动部、财务部 总经办、采购部、财务部 采购部、机动部、财务部 信息部、财务部 总经办、财务部 采购部、信息部、生产部 生产部 生产部 机动部 机动部 机动部 机动部 财务部 财务部 财务部 52 53 54 55 机动部 信息技术部 总经办 信息技术部 各部门 各部门 各部门 各部门 财务部 储运部 储运部 序编号 号 表单名称 填制数据来源 部门 机动部 储运部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 各部门 储运部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 报送部门 财务部 汇总部门 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 C6-405 D1-400 D4-100 D4-200 D4-201 D4-202 D4-300 D4-400 D4-401 D4-402 D4-403 D4-404 D4-405 D4-406 D4-407 D4-500 D4-501 D4-502 D4-503 机动部、财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 储运部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 序编号 号 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 D4-504 D4-505 D4-600 D4-601 D4-602 D4-603 D4-700 D4-701 D4-702 D4-703 D4-704 D4-705 D4-87 D4-88 D4-89 90 D4-802 801 800 表单名称 填制数据来源 部门 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 报送部门 汇总部门 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 86 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 序编号 号 803 D4-91 D4-92 D4-93 D4-94 D4-95 D4-96 D4-97 F1-98 F1-99 101 100 905 904 903 902 901 900 804 表单名称 填制数据来源 部门 报送部门 汇总部门 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 各部门 各部门 财务部 财务部 各部门 各部门 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 财务部 各部门 各部门 人力资源部 人力资源部 各部门 各部门 人力资源部 人力资源部 序编号 号 F1-100 F1-101 F1-102 F1-103 F1-104 F1-105 F1-106 F1-107 F1-108 F1-109 305 304 303 302 301 300 201 200 103 102 表单名称 填制数据来源 部门 各部门 各部门 报送部门 汇总部门 人力资源部 人力资源部 各部门 各部门 人力资源部 人力资源部 人力资源部 人力资源部 人力资源部 财务部 人力资源部 人力资源部 人力资源部 财务部 人力资源部 人力资源部 人力资源部 财务部 人力资源部 人力资源部 人力资源部 财务部 人力资源部 人力资源部 人力资源部 财务部 人力资源部 人力资源部 人力资源部 财务部 人力资源部 人力资源部 人力资源部 财务部 人力资源部 人力资源部 人力资源部 财务部 序编号 号 F1-110 F1-307 306 表单名称 填制数据来源 部门 人力资源部 人力资源部 人力资源部 人力资源部 报送部门 汇总部门 工资附加费预算 人力资源部 人力资源部 财务部 111 其他费用预算 财务部

附录2：全面预算管理体系表格 （另行下发各部门）

附录3：XXX药业年度预算编制日程表

职能部门 职能 工作内容 编制/管理 完成时间 根据公司发展战总经理办公召开预算工作会议，与各部门主管研讨确略，提出本年度会议 定经营目标，决定经营方针。 整体经营规划 财务部 作为预算常设部门，记录总经理根据总经理办公会议决定，编制并下发预办公会议的预算算编制方针，督促各部门编制预算 编制政策 各业务部门编制销售收入预算B1-100表、回款预算B1-200表，费用预算B1-300表 审定 11．1 预算管理员编制 大区经理初审 销售总监审核 11．5 11．8 销售部 相关管理员汇总，并将编制销售预算，销售部总部汇总B1-100、B1-200表，汇分表录入预算文件夹 包括销售收入、总B1-300表并加入总部费用 销售总监、营销副总审回款和费用预算 核 销售总部提交收入预算B1-100表，回款预算B1-200表，费用预算B1-300表给财务部 编制市场费用预算 11．10 11．12 编制市场费用预算：B2-101, B2-102, 预算管理员编制,市场总B2-103, B2-104, B2-105, B2-106 监审核 市场部 汇总到B2-100表，经市场总监、营销副汇总市场费用预总审核通过后提交财务部：B2-100,B2-预算管理员汇总,市场总算 101, B2-102, B2-103, B2-104, B2-105, 监、营销副总审核 B2-106 储运部在相关部门的协助下，根据仓库数提供库存物资预据提供库存编制存物资结存预算D1-100算 表交财务部 编制运输费预算 根据销售预算编制运输费预算表D1-200，汇总后送财务部 ，初步检查是否符合公司预算目标并提供给生产部 储运部主管编制 部门领导审核 储运部主管编制 部门领导审核 11．12 储运部 11．12 销售预算初审 财务部 库存物资初审 财务部初审 11．14 初步检查是否符合公司预算目标并提供给生产部 财务部初审 11．14 工艺技术部根据各产品工艺技术要求及生编制直接材料消产操作流程，编制各剂型单位产品直接材工艺技术部 耗定额预算 料消耗定额C3-100，101，102，103，104，105，106，107表，上报生产部。 工艺技术主管编制 部门领导审核 11．8 职能部门 职能 工作内容 汇总各销售部门收入预算B1-100表，编制分产品生产计划C5-100表，汇总生成总生产计划C5-101表，下发车间 编制/管理 预算管理员编制 部门领导审核 完成时间 11．16 核定工艺技术部上报的材料消耗定额C3-100，101，102，103，104，105，106，预算管理员编制、汇总 107表并完成需求量的填制，汇总生成单 位产品直接材料消耗定额汇总C3-108表，生成原辅材料需求预算C5-200表 制定单位产品人工消耗定额C5-300表上报财务部，下发各车间 审核并向各车间下发C3-100，101，102，103，104，105，106，107，108表，及C5-200表， 各车间编制直接成本预算表C5-401 生产部 编制生产预算 部门领导审定 11．16 11．14 部门领导审定 预算管理员编制 车间主管初审 11．16 11．17 各车间根据C5-100与C5-101，编制生产用低值易耗品、备品备件及燃料动力需求预算管理员编制 预算表C6-100，200，300，上报机动部 车间主管初审,生产部经各车间根据C5-100与C5-101，编制造费理审核 用表C5-403，上报生产部； 生产部汇总直接成本预算C5-401表，制造费用C5-403表，编制生产成本预算C5-400表上交财务部 生产部汇总原辅材料需求预算C5-200表，交财务部 预算管理员编制 部门领导审核 11．15 11．18 预算管理员编制 部门领导审核 11．18 编制本部门办公费预算表D4-702、差旅费预算表D4-704、部门业务招待费预算表D4-705，交财务部 编制大修理预算C6-401、日常修理费预算C6-402，交财务部 预算管理员编制 部门领导审核 预算管理员编制 部门领导审核 预算管理员汇总 部门领导审核 11．18 11．14 11．16 机动部 编制设备维护预汇总各车间上报的生产用低值易耗品、备算 品备件及燃料动力需求表C6-100，200，300，上报财务部 初步检查生产部、机动部上报的生产预算生产预算、物料和需求预算是否与公司目标相符，并将需需求初审 求预算提供给采购部 财务部 财务部初审 11．20 采购部 编制采购预算根据原辅材料需求预算表C5-200，编制（左侧栏目除特原辅材料采购预算表C4-101、包装材料指外均由采购供采购预算表C4-102 应部编制） 相关采购主管编制 部门领导审核 11．22 职能部门 职能 工作内容 根据生产用低值易耗品、备品备件需求表C6-100，200，编制生产用低值易耗品采购预算表C4-103，备品备件采购预算C4-104 编制/管理 完成时间 相关采购主管编制 部门领导审核 11．22 根据燃料及动力需求预算表C6-300，编制燃料及动力采购预算表C4-105 根据C4-101、C4-102、C4-103表，编制采购资金预算表C4-100交财务部 编制本部门办公费预算表D4-702、差旅费预算表D4-704、部门业务招待费预算表D4-705，交财务部 根据公司的新产品开发目标，编制新研发编制研发项目预产品研发部 项目预算表C1-100及现有研发项目预算算 表C1-200，交财务部 基建部 编制在建工程项根据公司的在建工程目标，编制基建、技目预算 改预算表C7-100，上报财务部 相关采购主管编制 部门领导审核 预算管理员编制 部门领导审核 预算管理员编制 部门领导审核 11．22 11．22 11．22 预算管理员编制 部门领导审核 预算管理员编制 部门领导审核 预算管理员编制 部门领导审核 相关主管编制 部门领导审核 各部门填报 总经办审核、编制 11．22 11．22 根据公司资本运营目标，编制投资、投资编制投资收益预资本运营部 变动，投资收益预算A2-100，A2-101，算 A2-200，A2-300表，报财务部 各部门编制差旅费预算D4-704交财务部 编制费用预算 各部门编制本部门办公费预算D4-702、招待费预算D4-705交总经办汇总，总经办汇总后报财务部 11．22 11．22 11．22 各部门编制本部门固定资产需求预算表编制固定资产预D1-301，D1-302, D1-303，交机动部、信各职能部门 算 息部、总经办汇总后，上报财务部 各部门编制固定资产报废清理计划D1-300，固定资产调拨计划D1-400，交机动部、信息部、总经办汇总后，上报财务部 相关主管编制 部门领导审核 11．16 财务部初审 11．17 编制固定资产预根据公司总目标，各部门编制人员需求、算 调整、晋升、培训计划表F-100、F-101、F-102、F-103，上报人力资源部汇总 根据F-100、F-101、F-102、F-103表编编制人员变动晋人力资源部 制相对应的费用预算表F-300、F-301、升计划 F-302、F-303、F-304，上报财务部 相关管理人员编制 人力资源部审定 相关主管编制 部门领导审核 11．15 11．22 职能部门 职能 工作内容 编制/管理 相关主管编制 部门领导审核 完成时间 编制人员变动、根据公司的用人制度及薪酬目标，编制工培训、晋升费用资、奖金及工资附加预算表F1-200、F1-预算 201、F1-305、F1-306，上报财务部 11．22 根据销售收入表B1-100，采购支出表C4-编制工资、奖金相关管理人员编制财务100，编制应交税金变动预算－主要税金及工资附加预算 部初审 预算C4-502 编制税金预算 财务部 编制存货预算 编制应收帐款及坏帐准备预算 编制产品成本及销售成本预算 根据储运部提供的库存物资结存预算表D1-100编制存货收、发、存预算表D4-100 根据销售部编制的货款回收预算表B2-200，编制应收帐款及坏帐准备预算表D4-200、D4-201 根据生产部提供的生产成本预算表C5-400，编制生产成本及销售成本预算表D4-601 根据固定资产需求、采购、报废、清理、调拨预算，编制固定资产及折旧预算表D4-400、D4-401、D4-402、D4-403 相关管理人员编制财务部初审 应收帐款会计编制 财务部初审 成本会计编制 财务部初审 固定资产会计编制 财务部初审 固定资产会计编制 财务部初审 银行存款会计编制 财务部初审 费用会计编制 财务部初审 费用会计编制 财务部初审 11．25 11．25 11．25 11．25 11．25 编制固定资产及根据基建部编制的C7-100表编制在建工折旧预算 程预算D4-404 会计部 编制在建工程预根据公司的资金回笼目标，编制长短期借算 款预算表D4-407 编制长短期借款根据公司的经营目标，编制待摊牌费用及预算 预提费用、D4-300、D4-503表 编制待摊及预提根据长短期借款预算及其他相关预算编制费用预算 财务费用预算表D4-800 汇总销售预算、生产预算、采购预算、投资预算，费用预算及其他预算，初步检查编制财务费用预是否符合公司预算政策，编制损益表D4-算及汇总管理费901，预算现金流量表D4-902并试算平用预算 衡，以上各表要按季度做出，便于经营控制 汇总所有预算并召开预算审查会议，与各部门主管研讨并试算平衡 批准预算 11．25 11．25 11．25 11．25 会计部 财务部初审 11．25 财务部 审定 11．28 财务部 审查、平衡预算 根据预算审查会议记录，将预算批转给各部门 批准 12．25 总经理办公会议 批准预算 根据总经理办公会议批准的预算案控制预算的执行情况，写出预算分析，对不合理的预算提出调整建议 控制及监督 各月 职能部门 财务部 职能 预算控制及调整 工作内容 编制/管理 完成时间 附录4：XXX药业月度预算执行编制日程表

职能部门 职能 工作内容 各办事处编制销售收入预算B1-100表、回款预算B1-200表，费用预算B1-300表 编制/管理 预算管理员编制 大区经理初审 销售总监审核 完成时间 销售部 编制销售实际与相关管理员汇总，并将预算对比表，包销售部总部汇总B1-100、B1-200表，汇分表录入预算文件夹 括销售收入、回总B1-300表并加入总部费用 销售总监、营销副总审款和费用预算对核 比表 销售总部提交收入预算B1-100表，回款预算B1-200表，费用预算B1-300表给财 务部， 编制市场费用预算 编制市场费用预算：B2-101, B2-102, 预算管理员编制,市场总B2-103, B2-104, B2-105, B2-106 监审核 上月30日 市场部 汇总到B2-100表，经市场总监、营销副上月30日 汇总市场费用预总审核通过后提交财务部：B2-100,B2-预算管理员汇总,市场总算 101, B2-102, B2-103, B2-104, B2-105, 监、营销副总审核 B2-106 销售预算初审 初步检查是否符合公司预算目标并提供给生产部 根据销售预算编制运输费预算表D1-200，汇总后送财务部 汇总各大区收入预算B1-100表，编制分产品生产计划C5-100表，汇总生成总生产计划C5-101表，下发车间 财务部初审 储运部主管编制 部门领导审核 预算管理员编制 部门领导审核 2日 5日 财务部 储运部 编制运输费预算 5日 核定工艺技术部上报的材料消耗定额C3-100，101，102，103，104，105，106，预算管理员编制、汇总 107表并完成需求量的填制，根据需要调 整单位产品直接材料消耗定额汇总C3-108表，生成原辅材料需求预算C5-200表 生产部 根据需要（如技改），调整单位产品人工编制生产预算 消耗定额C5-300表上报财务部，下发各车间 各车间根据C3-108、C5-300, 编制直接成本预算表C5-401 部门领导审定 预算管理员编制 车间主管初审 5日 5日 7日 各车间根据C5-100与C5-101，编制生产用低值易耗品、备品备件及燃料动力需求预算管理员编制 预算表C6-100，200，300，上报机动部 车间主管初审，生产部各车间根据C5-100与C5-101，编制造费经理审核 用表C5-403，上报生产部； 7日 职能部门 职能 工作内容 生产部汇总直接成本预算C5-401表，制造费用C5-403表，编制生产成本预算C5-400表上交财务部 生产部汇总原辅材料需求预算C5-200表，交财务部 编制/管理 预算管理员编制 生产部经理审核 完成时间 8日 预算管理员编制 生产部经理审核 5日 编制本部门办公费预算表D4-702、差旅费预算表D4-704、部门业务招待费预算表D4-705，交财务部 编制大修理预算C6-401、日常修理费预算C6-402，交财务部 预算管理员编制 生产部经理审核 预算管理员编制 机动部经理审核 预算管理员汇总 机动部经理审核 5日 5日 5日 机动部 编制设备维护预汇总各车间上报的生产用低值易耗品、备算 品备件及燃料动力需求表C6-100，200，300，上报财务部 初步检查生产部、机动部上报的生产预算生产预算、物料和需求预算是否与公司目标相符，并将需需求初审 求预算提供给采购部 财务部 财务部初审 9日 根据原辅材料需求预算表C5-200，编制原辅材料采购预算表C4-101、包装材料采购预算表C4-102 相关采购主管编制 部门领导审核 11日 采购部 编制采购预算（左侧栏目除特指外均由采购供应部编制） 根据燃料及动力需求预算表C6-300，编制燃料及动力采购预算表C4-105 根据C4-101、C4-102、C4-103表，编制采购资金预算表C4-100交财务部 编制本部门办公费预算表D4-702、差旅费预算表D4-704、部门业务招待费预算表D4-705，交财务部 根据生产用低值易耗品、备品备件需求表C6-100，200，编制生产用低值易耗品采购预算表C4-103，备品备件采购预算C4-104 相关采购主管编制 部门领导审核 11日 相关采购主管编制 部门领导审核 预算管理员编制 部门领导审核 预算管理员编制 部门领导审核 11日 13日 13日 编制研发项目预产品研发部 算 基建部 根据公司的新产品开发目标，编制新研发项目预算表C1-100及现有研发项目预算表C1-200，交财务部 预算管理员编制 部门领导审核 预算管理员编制 部门领导审核 10日 编制在建工程项根据公司的在建工程目标，编制基建、技目预算 改预算表C7-100，上报财务部 10日 职能部门 职能 工作内容 总经办汇总各部门上报的公司食堂招待费预算D4-705表，交财务部 编制/管理 相关主管编制 预算管理员汇总 部门领导审核 相关主管编制 部门领导审核 完成时间 13日 编制费用预算 各职能部门 各部门编制本部门办公费预算D4-702、差旅费预算D4-704、招待费预算D4-705交财务部 10日 各部门编制本部门固定资产需求预算表D1-301，D1-302, D1-303，交机动部、信息部、总经办汇总后，上报财务部 编制固定资产预算 各部门编制固定资产报废清理计划D1-300，固定资产调拨计划D1-400，交机动部、信息部、总经办汇总后，上报财务部 相关主管编制 部门领导审核 财务部初审 相关管理人员编制 人力资源部审定 相关主管编制 部门领导审核 相关主管编制 部门领导审核 10日 10日 根据公司总目标，各部门编制人员需求、编制人员变动晋人力资源部 调整、晋升、培训计划表F-100、F-101、升计划 F-102、F-103，上报人力资源部汇总 编制人员变动、根据F-100、F-101、F-102、F-103表编人力资源部 培训、晋升费用制相对应的费用预算表F-300、F-301、F-预算 302、F-303、F-304，上报财务部 根据公司的用人制度及薪酬目标，编制工编制工资、奖金人力资源部 资、奖金及工资附加预算表F1-200、F1-及工资附加预算 201、F1-305、F1-306，上报财务部 财务部 10日 10日 10日 根据销售收入表B1-100，采购支出表C4-相关管理人员编制财务编制税金预算 100，C4-104，C4-105编制应交税金变动部初审 预算－主要税金预算C4-502 根据销售部编制的货款回收预算表B2-编制应收帐款及200，编制应收帐款及坏帐准备预算表D4-坏帐准备预算 200、D4-201 编制在建工程预根据基建部编制的C7-100表编制在建工算 程预算D4-404 应收帐款会计编制 财务部初审 固定资产会计编制 财务部初审 银行存款会计编制 财务部初审 费用会计编制 财务部初审 费用会计编制 财务部初审 15日 10日 15日 会计部 编制长短期借款根据公司的资金回笼目标，编制长短期借预算 款预算表D4-407 编制待摊及预提根据公司的经营目标，编制待摊牌费用及费用预算 预提费用、D4-300、D4-503表 编制财务费用预根据长短期借款预算及其他相关预算编制算及汇总管理费财务费用预算表D4-800 用预算 15日 15日 15日 财务部 汇总销售预算、生产预算、采购预算、投汇总所有预算并资预算，费用预算及其他预算，初步检查试算平衡 是否符合公司预算政策，编制损益表D4-901，预算现金流量表D4-902并试算平衡 审查、平衡预算 召开预算审查会议，与各部门主管研讨并批准预算 财务部初审 20日 财务部 审定 22日 职能部门 总经理办公会议 财务部 职能 批准预算 工作内容 根据预算审查会议记录，将预算批转给各部门 编制/管理 批准 完成时间 25日 根据总经理办公会议批准的预算案控制预预算控制及调整 算的执行情况，写出预算分析，对不合理的预算提出调整建议 控制及监督

销售预算近期销售预测长期销售预测生产预算期末存货预算采购资金预算销售费用预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算现金预算管理费用财务费用预算资本性指出预算预计损益表附录5：各预算项目相互关系原理图

附录6：预算的提交、审核、批准流程及说明

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