XX公司财务报告内部控制业务流程

一、 业务目标 1 战略目标

1.1 树立公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。 2 经营目标

2.1 保证及时满足公司会计信息使用者的需要。 3 财务目标

3.1 保证财务报告的真实、完整、准确与适当披露。 4 合规目标

4.1 保证财务报告的编制符合国家规定以及上级部门的要求。 4.2 保证财务报告的编制符合公司内部会计、会计制度的要求。 二、 风险评估 1 战略风险

1.1 未按要求编制财务报告损害了公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。 2 经营风险

2.1 财务报告编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息使用者的需要。 3 财务风险

3.1 报表内容不完整、不真实，数字计算不准确，报送不及时。 3.2 操作失误，导致财务报告存在错误以及信息失真。 4 合规风险

4.1 不符合规定编制财务报告，导致相关部门处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 布置、落实编制工作

1.1 财务总监每年12月中旬根据上级会议精神组织召开公司年度财务决算会议，具体布置和落实年度决算工作；月度、季度财务报告按照有关要求进行。 1.1.1 明确财务报告编制工作的要求。

1.1.2 布置财务报告编制工作，明确各职能部门的职责以及相互间的配合、责任人、具体

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联系人等。

1.1.3 讨论财务核算方面的相关会计和信息披露等监管方面的变化及其对财务报告的影响。

1.1.4 与会计师事务所讨论确定年度财务决算报告审计的时间安排等。 2 重大事项上报核准

2.1 计划财务部应在决算期末一个月前，将拟在本年决算中处理的重要的会计和会计估计变更以及重大会计差错的更正等会计调整事项，经财务总监审核批准。

2.2 计划财务部应在决算期末一个月前将拟在本年度决算中处理的清查盘亏损失等，经财务总监审核批准，总经理、董事长签字后报税务部门核准、备案。 3 全面进行财产清查，核实账目并进行相关账务处理

3.1 计划财务部清查核实货币资金、应收票据、应付票据、应交税金等。 3.2 生产部和资产占用部门盘点核实固定资产及其他占有和使用的实物资产。 3.3 财务部、市场部（含物资采购中心）等部门函证、核实各项往来账项。 3.4 计划财务部核实长、短期投资并正确计算权益。 3.5 计划财务部核实银行借款并预计应付利息。 3.6 计划财务部员核对总账和明细账，保证账实相符。

3.7 清查盘点、核实结果报公司审核批准后，计划财务部进行相关账务处理。 4 编制财务报表

4.1 计划财务部报表编制人员根据《企业会计准则》、《企业会计制度》以及上级部门的具体要求，编制财务报表草表。

4.2 财务报表草表经计划财务部负责人对照年度预算以及各项经济指标完成情况进行审核、修改后，报财务总监审核；

4.3 总经理、董事长审定签字形成正式财务报表。 5 财务报告的审计

5.1 财务报告完成后，计划财务部应当按照公司的规定和财务报表审计工作方案，配合审计中介机构做好财务决算审计工作，及时研究审计查出的问题。

5.2 计划财务部应做好审计查出问题的整改工作

5.3 会计师事务所的审计报告征求意见稿应报公司财务总监和董事长审阅，并签署意见。计划财务部负责人根据有关意见与会计师事务所沟通、交流，并将沟通情况向财务总监和董事

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长反馈。

6 财务报告的审定和上报

6.1 财务报告完成后，计划财务部应将月报报公司财务总监或总经理、董事长审批，季报和年报报公司财务总监或董事会审批，经审定后由计划财务部负责人、财务总监、董事长签字并加盖公章后上报。 7 监督与检查

7.1 对财务报告编制情况进行专项检查，也可结合财务检查、审计等工作进行。 7.2 对财务报告编制情况进行专项检查的内容包括但不限于：

7.2.1 财务报告编制业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查有关财务报告编制是否存在不相容职务混岗的情况。财务报告编制业务不相容岗位一般包括：个别财务报告的编制与审核；合并抵销分录的编制与审核等。

7.2.2 财务报告编制授权批准制度的执行情况。重点检查财务报告编制业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

7.2.3 财务报告编制责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。

7.3 计划财务部为财务报告编制的归口管理部门。

7.4 审计监察室应在财务报告编制的过程中进行不定期或定期的检查，并将检查情况和有问题单位的整改情况上报董事会。

7.5 董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门，对存在问题的单位，在公司内部通报批评，下达整改通知，有关单位应采取有效措施进行整改，确属相关人员工作不力的应及时调离岗位。 四、 相关制度目录 1 财政部《企业会计制度》

2 企业会计准则第30 号——财务报表列报 3 企业会计准则第31 号——现金流量表 4 企业会计准则第33 号——合并财务报表 5 上级部门的有关要求 五、 主要控制点相关资料 1 现金盘点表

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2 银行存款余额调节表 3 存货盘点表 4 固定资产清查表 5 资产损失、报废申请表 6 财产清查报告

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