应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额
如果销项税大于进项税加上上期留抵税应缴纳税。
销售时 借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金应交（销项税额）
购进货物时 借：在途物资或相关科目
借：应交税金应交（进项税额）
贷：银行存款或相关科目
月度终了，将本月应交未交自应交明细科目转入未交明细科目
借：应交税金应交（转出未交）
贷：应交税金未交下月上缴时借：应交税金未交贷：银行存款
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