制度
酒店餐饮业财务管理制度 -财务会计制度
XX餐饮有限公司财务会计制度
第一节 总则
第一条 为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制 度,结合公司具体情况,制定本制度。
第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础 上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗 旨。
第三条 财务管理工作要贯彻 “勤俭办企业 ”的方针,勤俭节约, 精打细算,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低 消耗,增加积累。
第四条 公司及全资下属公司、分店(含 企业)的财务工作,都必须执行本制度。
第二节 内部会计管理体系
第五条 单位负责人对会计工作的职责
(一) 对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 (二) 督促内部会计管理制度的贯彻实施。
(三) 负责预算方案的实施,并督促财务部门下达落实收入、成 本费用、利润考核指标。
(四) 保证会计机构、会计人员依法履行职责。 (五)在财务报告上签名并盖章,并对此承担责任。
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(六)表彰奖励会计人员。 第六条 财务部机构设置 (一) 财务部设置原则
公司按照 “三统一分 ”的原则来设置,即 “人员统一、机构统一、 核算分离 ”。公司财务部对所
有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导,实体财务人员 业务上受公司财务部领导,行政上受各实体领导。按照业务工作 量、经营规模等对大的实体可称 “财务部 ”设财务部经理岗位,小的 实体可称 “财务室 ”,设会计主管岗位。
(二) 会计工作组织机构 会计工作组织机构设置如下: (略)
第七条 内部会计核算形式
公司实行 “统一管理、分散核算 ”的结账,具体核算形式如 下:
(一) 各实体在公司统一领导下核算,每周统计一次收 入、餐饮成本、一次性费用等财务指标,于周日下午报公司财务部 汇总;每月结账按要求编制各月报,由公司财务部统一汇总合并会 计报表
(二) 周报及月报要求:周报统计时间范围为上周日至本周 六;月报核算时间为上月 26 日至本月 25 日。
(三) 存货购进采用实际成本法,从仓库领用商品采用先进先 出法,吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存 制。
(四) 收入、费用的核算采用权责发生制。
(五) 对外业务部门,如税务、工商、银行、财政等相关业务 由公司财务部统一办理。职能部门到各实体收费,实体只有接 待权,无决策支付权,并应及时向公司各职能部门汇报。
(六) 其它涉及不到的,全面执行新颁布的《企业会计制 度》。 第三节 会计人员岗位职责 第 会计工作岗位的设置
根据公司的实际情况,设置如下会计岗位:财务总监、财务经 理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳 员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。
第九条 财务部的职责。
(一)按照国家财务、税务相关法律、法规要求,给合本公司行 业特征,科学合理地组织财务活动,制定统一、健全的财务规章体 系。
(二)依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计 划,负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划,为 满足公司运营资金和投资建设的需要,最合理地分配调度资金、积 极筹措资金。
(三)遵照企业财务通则、会计准则等,合理组织会计核算工 作,实行会计监督,对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、 增减和使用,
债权、债务发生的核算,基金的增减和经营收支、费 用成本的计算,要按会计核算程序,正确办理会计手续,如实登记 入帐,并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。
(四)根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准, 认真审核各项原材料设备采购计划,准确、及时地做好成本核算的 审查、控制、结算,努力降低成本。
(五)严格按国家规定的现金使用范围支付现金,控制库存现金 额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收 据,按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。
(六)按时完成会计财务工作,及时编制各种会计报表,按规定 完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作,负责社会集团购买力下 的控购商品的采购审查、报批、登记工作。
(七)审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管 理,负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。
(八)负责公司的资金筹集、融通、使用、管理,统筹公司对外 长期投资,负责项目投资的财务评估,审核和费用控制。
(九)公司经济合同归口管理,参与主要经济合同的洽谈、拟 订、审核、签约,做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、 督促经济合同的履行。
(十)主持或参与下属企业经营(承包)方案的谈判、签约工 作,以
及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核,并实施过 程监督、评价和向公司领导及时反馈。(十一)负责公司的内部审 计、稽核工作。
(十二)妥善保管会计档案资料,对各种会计帐册、凭证和报表 进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。
(十三)定期进行会计资料汇总、整理、统计,分析财务计划执 行情况,考核资金使用效果,揭示企业运作存在问题,及时为领导 决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。
(十四)负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内 部银行机构。(十五)完成总经理交办的其它任务
公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外,负责对下属实体 的财务工作进行检查、监督、指导、规范,对整个公司的财务人员 进行培训。
第十条 财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作, 对全系统的财务会计工作负责。
财务总监主要职责如下:
1.
执行公司章程和股东大会、董事会的决议,主持编制并签署 公司的财务计划、信贷计划和会计报表等,落实完成计划的 措施,对执行中存在的问题提出改进措施,指导各项财务活 动,考核生产经营成果,对总经理负责并报告工作;
2.
审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同,对可行性 报告提出评估意见;
3.
负责全系统的资金融通调拔决策工作,经总经理或董事会签 署后执行。
4. 5. 6. 7.
审核下属公司、企业投资和效益的计算方案;
编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案; 监督全统的财务管理和活动;
监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经、法 令、制度和遵守财经纪律,制止不符合财经法令、不讲经济 效益、不执行计划和违反财经纪律的事项;
8.
对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评 定,总经理批准后执行;
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