上海大富豪土豆公司
财务管理制度
第一章 总则
第一条 为加强上海大富豪土豆公司的财务管理，规范公司财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等相关规定，特制定本办法。
第二条 本制度适合公司本部。
第二章 部门职责及权限
第三条 公司设立财务部，负责公司本部的会计核算和财
·
务管理，公司财务部的职能是：
一、贯彻执行国家有关财经政策，严格遵守公司各项财务管理制度，及时、准确的进行会计核算，确保公司会计资料的真实性、完整性、及时性、准确性。
二、在公司董事会下设的全面预算委员会的领导下，负责年度全面预算报表的编制和上报工作。并根据上级部门的年度经营绩效考核指标调整本年度的相关全面预算指标，并将指标按季进行分解，上报公司董事会审批。按季编制经营情况及全面预算执行的分析报告。
三、认真对采购、销售业务、费用报销流程进行监督，严格按照制度执行，切实履行好财务核算监督职责。
四、负责固定资产的核算，按国家和公司有关规定办理固定资产的增减、报废等手续；按月提取折旧；督促和配合有关
部门定期和不定期地对公司资产进行清查和盘点，并对盈亏情况及时查明、分析原因，并提出处理意见，防止资产的流失。
五、负责现金、银行存款的收支管理和银行信贷结算的管理。及时清理债权、债务。认真做好记账、对账、报账工作，按时编报会计报表，并及时向内外相关单位传递。
六、及时计提和上缴有关税费；及时发放职工工资。 七、按照上级部门的要求，认真组织编制公司的年度财务决算，并负责贯彻执行。
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八、按期定时的报送相关报表，确保报表数据的准确性、
及时性。
九、参与公司的经营决策和投资决策，为决策提供准确的会计信息资料。
十、完成领导交付的其它临时性任务。
第四条 公司财务部由财务部负责人、会计、出纳组成。 第五条 公司财务部负责人主要职责是：
一、宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，负责公司财务会计核算、管理、监督、控制工作；
二、制订落实财务人员岗位责任制，并负责实施与考核,落实规范的会计基础管理工作；
三、及时筹措和统一调度资金，不断提高资金使用效果，如实反映企业财务状况和经营成果，监督财务收支，监督合并财务快报和合并财务报表的按时按期报送，并对报表的及时性、准确性负责；
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四、建立健全财务管理的各项规章制度，严格遵守财经纪律、法规和各项规章制度，不断改进财务工作；
五、根据集团公司要求，负责组织落实年度财务决算各项工作，保证年度财务决算工作的及时性、准确性；
六、加强同税务、银行、会计事务所等外部相关单位联系，确保相关业务的顺利开展；
七、参与制订公司各项经营计划、投资决策、职工工资、福利政策，协调财务部与公司其他各部门之间的工作关系；
八、审批对外提供的会计资料，负责组织财务状况及经营成果报告的编制、分析及解释，并向公司领导报告；
九、根据相关财经、税收法规复核公司原始凭证和会计记账凭证，确保公司会计核算的准确性；
十、完成公司领导交办的其他工作。 第六条 公司会计主要职责是：
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一、按国家各项财经政策、法规，根据公司相关财务管理
制度的规定处理日常财务核算基础工作；
二、负责财务会计电算化处理工作。根据审核后的原始凭证编制记账凭证，登记总账、各类明细账。负责编制财务报表、财务快报等各类报表及编制报表说明、报表分析；并对日常财务核算、编制的财务报表的准确性、及时性负责；
三、负责对公司财务会计资料、记账凭证、财务报表的装订、保管工作；
四、根据公司及上级部门的要求，负责年度财务预、决算的具体工作，并对预、决算报表、指标作编制说明及分析；
五、建立实物负责制，督促实物归口管理部门定期盘点，做到账账相符、账实相符，履行监督职责；
六、负责核算往来账项，定期与往来单位核对往来账款，做到往来款项核算的及时性、真实性、合法性；
七、根据权责发生制原则正确摊、提各项相关费用； 八、负责编制纳税申报表，并交予出纳在税务机关申报纳税；用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报；
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九、负责与出纳的现金对账、盘点工作，负责审批银行对
账单及银行余额调节表，确保库存现金的正确核算；
十、负责与税务机关、银行、审计机构及上级机关的接洽、沟通工作；
十一、负责公司合并报表、合并财务快报及相关说明、分析的汇总、编制工作；
十二、负责记账凭证、财务报表、文件类、报告类等财务会计资料的档案保管工作；
十三、负责公司发票的保管工作，每月正确及时开具发票，并及时将开具的发票传递给业务人员或客户，及时催收账款；
十四、完成公司领导交办的其他工作。 第七条 公司出纳主要职责是：
一、严格按照国家财经政策和公司财务制度的规定办理现金收付、银行结算业务、银行承兑汇票结算业务，认真审核原始凭证；
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二、按规定留存库存现金，超过部分及时存入银行，不得以“白条”抵库，不得坐支；
三、加强支票、银行汇票、电汇等重要空白凭证的保管工作，严格按照签发程序签发，不得签发重要空白凭证，做好登记领用台账；
四、根据审核过的凭证，登记现金日记账、银行日记账，做到日清月结，并在月底对库存现金进行盘点，做到账款相符；
五、及时核对银行各账户余额与银行日记账金额，编制各账户的银行余额调节表，报会计审签；负责现金、银行日记账的打印、银行对账单及余额调节表的装订事项；
六、完成领导交办的其他工作。
第三章 主要的财务工作管理
第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第九条 会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合国家相关制度的规定。不得以虚假会计资料设置账簿，不准设置账外账，私设“小金库”。
…
第十条 公司对货币资金的管理：
一、现金的使用范围：1、职工工资、奖金、补贴等；2、个人劳务报酬；3、出差人员的差旅费支出；4、零星采购等；5、公司的日常开支；6、董事长、总经理批准的其他支出。
二、出纳从银行提取现金，应当填写《取现审批单》，并写明金额和用途，经会计审核、总经理批准后提取。
三、符合现金使用范围的，凭发票、工资单、差旅费报销单及公司认可的有效报销凭证或领款凭证，由经手人签字、部
门负责人验收、会计审核、分管财务副总、总经理和董事长批准后在出纳处报销。
四、出纳不得坐支，不得以白条抵库。
五、经批准的费用支出，超过支付结算金额起点的，应办理转账支付，其中单笔金额1千元以上的对外款项支付一律采用转账支付。
六、出纳应当建立健全现金、银行存款账目，逐笔登记现金收、支业务，做到日清月结。并每月与银行余额核对，做到账款相符。
第十一条 公司对备用金的管理：
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一、借用备用金管理规定：
（一）公司根据实际情况的需要，针对采购人员、驾驶人员、差旅人员、业务人员等根据公务需要而实行备用金周转制度。为了便于财务核算管理，备用金周转时间不超过一年，原则上年末财务决算前必须归还。职工个人不得因私借用备用金。
（二）对零星采购人员、驾驶人员按固定金额核定为元；业务人员根据实际情况来核定，原则上不超过10,元；差旅人员根据每次出差的实际情况临时借支差旅费用，出差返回后15个工作日内应立即报销相关费用，归还备用金。
（三）借支未归还者原则上不得再次借用备用金，逾期未归还备用金者转为个人借款从其工资中扣回。
二、借用备用金流程：
（一）借用人按规定填写《借支单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)。
（二）审批流程：部门领导审核签字→会计审核→分管副总审批→分管财务副总审批→总经理审批。
（三）财务付款：借用人凭审批后的《借支单》到财务部出纳处办理借款手续。
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第十二条 公司对费用报销的一般规定和报销流程一、对原始票据的要求：
（一）原始票据必须是正规合法票据，包括：增值税专用
发票、增值税普通发票（含电子发票、定额发票）、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票；收据（财政票据除外）及白条不予报销。所有票据必须加盖出票人的发票专用章（或财务专用章），壹张发票上有两个章印的为作废票据，财务部在审核发票时应予以退回，不得报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。
（二）原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。
（三）原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。
（四）对不符合上述规定要求的报销单据，财务部门有权退回，要求报销人重新整理。
二、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应的报销单；严格按报销单的项目内容来填写，并注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由。
三、 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单和出入库单；
四、 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写粘贴单→报销人填制相对应的报销单→部门领导审核→会计复核→分管副总经理审批→分管财务副总审批→总经理审批→董事长审批→出纳处报销。
五、审批权限：1万元以下由总经理审批，1万元（含1万元）以上由董事长审批。 第十三条
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第十四条
非管理类费用审批及支付流程
一、除日常费用、工资及法定福利外，总金额超过1万元的业务支出必须签订合同或者协议。合同签订之前必须上总经理办公会讨论，合同审批流程一律审批到董事长。 二、经批准签订合同的付款，按照合同文本上的付款约定执行，付款金额通过银行结算方式办理，不得改变支付方式、用途和收款单位名称、账号。申请付款的部门需提前填写付款申请书，写明付款事由、前期付款情况等内容。
三、审批流程：业务部门填写付款申请单→部门领导审核→会计复核→分管副总经理审批→分管财务副总审批→总经理审批→董事长审批→出纳处报销。
四、附件要求：须根据合同约定的内容确实附件资料，首次付款必附附件有：付款申请书、合同、发票、出入库单、验
收单、采购申请单。
五、非日常经济业务按照公司章程中约定的权限执行。 第十四条 差旅费报销规定及流程 一、出差费用的报销规定：
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（一）出差费是指公司员工因公被派遣在本县外履行公
务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差津贴,在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差津贴，出差地与户籍所在地为同一地址的不报销出差津贴。
（二）公司员工因公出差时应严格履行报批手续，即由公司员工填写因公《派差单》，由部门负责人签字同意、部门分管副总经理审核、总经理审批后方可出差。未经批准不得擅自出差，自行出差或因私出差所发生的一切费用由本人承担，公司不予报销。
（三）公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，并补填《派差单》报总经理审核同意。对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。
（四）出差津贴标准：县外一般地区150元/天。北京、上海、广州、深圳、厦门、汕头、珠海、拉萨特殊地区200元/天。除出差津贴以外不再报销额外误餐费用。 （五）城市之间交通费用：
1.城市间交通费用是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐飞机、轮船、火车等交通工具所发生的费用。
2.出差人员应当按规定等级乘坐交通工具，乘坐交通工具
的等级见下表：
,类型 飞机票 职务 所有人员 董事长、经营管理层、董事、监备注 经济舱 二等舱 三等舱 高铁一等座 轮船票 事 其他人员 董事长、经营管理层、董事、监事 火车票 其他人员 '高铁二等座、硬卧特殊情况经总经理批准可选乘一等座。 3.出差人员乘坐本单位公车或搭乘外单位公车，不报销城市间交通费，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。
4.到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。
5.出差人员乘坐飞机要从严控制，确因出差路途较远或出差任务紧急的，经单位领导批准可按规定的等级标准乘坐飞机。乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。
6.乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人每次可购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。
7.出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应向
接待单位或其他单位交纳相关费用。 （六）住宿费用及标准：
1.食宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所，下同）发生的房租费用。
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2.出差人员住宿费限额标准见下表：单位：元/天
省内 职务 县、地级市 市（州） 董事长 \"
省外 特殊地区 一般地区 经营管理层 董事 监事 一般人员 ~460 520 600 800 260 400 400 500 特殊地区包括：北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头、海南、拉萨。
—
3.出差人员应当在职务级别对应的住宿标准限额内，选择
安全、经济、便捷的宾馆或各地定点接待宾馆住宿。
4.经组织安排外出参加各类学习培训班等人员住宿按规定标准报销，自行组织的学习所有费用不得报销。
（六）员工同领导随行出差，费用报销标准参照领导标准执行。
（七）出差费用的报销流程
1.出差申请：拟出差人员首先填写《派差单》，详细注明出差地点、目的、时间、交通工具等，部门负责人审核后报分管副总审批。分管副总出差报总经理审批，总经理出差报董事长审批。
2.借支差旅费：出差人员填写《借款单》→部门负责人审批→会计复核→分管副总经理审批→分管财务副总审批→总经理审批→董事长审批→出纳办理；
3.返回报销：出差人员应在回公司后15个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》→部门负责人审批→会计复核→分管副总经理审批→分管财务副总审批→总经理审批→董事长审批→出纳办理；
二、下乡补助的报销规定及流程：
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（一）下乡补助是指公司员工到公司所在地的相关乡镇开
展工作而发生的交通费、通讯费、误餐费等费用。
（二）下乡补助标准：120元/天，其中交通费补助50元/天，误餐费及其他补助70元/天。除下乡补助以外不再报销额外误餐及交通费等费用。
（三） 下乡补助报销天数一个月最多不超过22天。 （四）下乡人员做好下乡记录表，记录下乡地点及主要工作内容，并注明同行人及证明人 。综合部严格考勤，做好考勤记录，每月底根据个人记录天数和综合部考勤天数综合计算员工下乡天数，记录人、考勤人、部门负责人、部门分管副总经理在下乡记录表上签字。
（五）下乡补助报销流程：下乡人员填制《差旅费报销单》→部门负责人审批→会计复核→分管副总经理审批→分管财务副总审批→总经理审批→董事长审批→出纳办理；
第十五条 业务招待费的报销规定及流程 一、业务招待费的报销规定：
（一）业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用。
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（二）公司员工因公接待外单位人员需要宴请的，应事先
由部门负责人向单位主管领导请示，并向综合部报备，否则不予报销。
（三）安排接待工作餐的，应本着厉行节约、反对铺张浪费的原则，严格控制用餐标准和陪餐人员。
（四）在公司注册所在地发生的因公接洽招待由综合部统一安排，费用由综合部统一报销。
（五）招待用酒要求：本着厉行节约原则，参照上级公司标准执行。
（六）公务招待用餐标准：公务招待活动原则上不超过200元/人
二、业务招待费的报销流程：
经办人员填制《费用报销单》→部门负责人审批→会计复核→分管副总经理审批→分管财务副总审批→总经理审批→董事长审批→出纳办理；
第十六条 车辆费用的报销规定和报销流程
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一、车辆费用的报销规定：
（一）车辆费用是指公司购置的汽车日常发生的使用费用和修理费用等。具体包括：车辆保险费、修理费、维护保养费、汽油费、过路费、停洗费、年检费、事故处理费等。
（二）公司员工、驾驶人员在因公使用车辆时，发生的汽油费、过停洗费由综合管理部车辆管理人员对发生的费用进行审核、登记，并就发生的真实性、合理性进行审批。
二、车辆费用的报销流程：
（一）车辆日常使用费用：车辆使用人员根据使用车辆过程中发生的相关费用填制费用报销单一综合管理部车辆管理人员验收→综合部负责人审核→会计复核→分管副总经理审批→总经理审批→董事长审批→到出纳处报销。
（二）车辆保险、保养、修理、上户、销户费用：车辆管理人员根据发生的相关费用、保养修理申请单、保险合同、上户证明、销户证明、保养修理清单填制费用报销单→部门负责人审批→会计复核→分管副总经理审批→分管财务副总审批→总经理审批→董事长审批→出纳办理；
第十七条 会议费用的报销规定和流程 一、会议费用的报销规定：
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（一）会议费是指公司因工作需要召集公司员工总结、计划、讨论等相关工作所发生的会议房租费、伙食补助费、交通费、文件印刷费、办公用品费、会场布置费等。
（二）公司发生的会议事项由综合部统一安排负责。
（三）综合部会议经办人员根据会议通知、签到表、正规
合法的住宿发票、餐饮发票、会议房租发票、办公用品发票、餐饮住宿费用清单等填制费用报销单。
（四）公司员工根据上级部门或相关单位的要求参加会议所发生的会议费用，直接以正规合法的票据、会议通知文件填制报销单。
二、会议费用的报销流程：
经办人员填制《费用报销单》→部门负责人审批→会计复核→分管副总经理审批→分管财务副总审批→总经理审批→董事长审批→出纳办理；
第十八条 办公费的报销规定和流程 一、办公费的报销规定：
…
（一）办公费是指办公用品、印刷品及其他办公物料等项目的支出。
（二）宣传费、广告费、印刷费、咨询费、租赁费等事项以及办公用品一次性采购或单个项目价值在1万元（含1万元）以上的，须综合部、财务部共同对外询价（三家以上），报分管副总经理、总经理、董事长审批签订合同。
（三）各部门申请购置办公用品、印刷品时，应填制申购单，需注明用途、数量、规格型号，综合部需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报总经理审批后执行。
（四）综合部应指定专人负责办公用品的采购、保管、领发等工作；办公用品在入、出库时应填制入、出库单。入出库单应一式叁份，其中：入库人一份，财务会计列账一份，领用人一份。
（五）综合部经办人员根据办公用品正式发票、申购单、入出库单等填制费用报销单。
二、办公费的报销流程：
经办人员填《费用报销单》→部门负责人审批→会计复核→分管副总经理审批→分管财务副总审批→总经理审批→董事长审批→出纳办理；
第十九条 工资审核及支付流程：
财会人员根据综合部每月提供的员工考勤表制作工资表→财务部门负责人审核→分管财务副总经理审批→总经理审批→财务部发放。
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第二十条 报账支付方式
一、严格控制大额现金支付业务，根据中国人民银行《现金管理暂行条例》的规定，结合公司实际情况，针对日常生产经营管理中发生的大额采购、修理费、汽车保养和修理费、汽车保险费、财产保险费、会议费、广告费、咨询费、中介机构审评费等原则上采用银行转账的方式支付，特殊情况下采用现金结算方式报销。
二、公司员工在出纳处报销费用时，需填制《费用报销转账明细单》，经出纳复核后，由报销人员和出纳在《费用报销转账明细单》上签字确认。
三、5万元以上的大额报销，报销人须将报销费用金额提前一天告知出纳，出纳根据公司报销费用总额计划安排资金。 第二十一条 报销管理
一、财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批
准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。
二、出差人员应当严格按规定开支差旅费，费用由所在单位承担，不得向下级单位或其他单位转嫁。
三、城市间交通费按乘坐交通工具的等级据实报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。
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四、住宿费在标准限额内凭发票据实报销，超支部分由个人自理。出差人员由接待单位或会议单位或承办单位提供免费住宿的，不报销住宿费。若接待单位或会议承办单位收取住宿费的，出差人员可在限额标准范围内凭据报销。
五、伙食补助费按规定的出差目的地标准报销，在途期间的伙食补助费按当天最后到达的目的地标准报销。出差人员由接待单位或会议承办单位提供免费用餐的，不报销伙食补助费。接待单位或会议承办人单位收取伙食费的，出差人员可在限额标准范围内凭据报销。
六、公杂费按规定标准报销。
七、工作人员出差结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车（船）票、住宿费发票等凭证。住宿费、机票支出等在具备条件下的地方应按规定用公务卡结算。
八、工作人员外出参加会议、培训、由举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和公杂费由会议、培训举办单位按规定统一开支；往返会议、培训地点的差旅费按照规定报销。
第二十二条 报销时间的规定
一、每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28 曰以后，为便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销；
二、借支及其他业务不受以上的时间限制，可随时办理；
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三、各业务经办人员于财务报销日前一天上午，将其需报销的费用金额告知出纳，出纳根据公司报销费用总额计划安排资金。
第二十三条 公司对固定资产的管理
一、公司固定资产标准：使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用年限在2年以上的，也作为公司固定资产。 （一）固定资产范围：
1、用于生产经营的主要设备、房屋、建筑物、运输工具等，单位价值在2000元以上，使用期限超过一年的劳动资料；
2、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2 000元以上，使用期限超过两年的劳动资料；
3、经财务部认定，作为固定资产管理的其他物品。 二、公司对固定资产的折旧方法采用平均年限法，残值率为5%。固定资产折旧年限为：
编码 01 \" 0101 010101 … …资产类别 房屋类 房屋类 生产性房屋 非生产用房屋 折旧年限 40 40 残值率 5% 5%
010102 02 》 03 0301 ~ 030101 030102 ! 030103 030104 — 030105 04 ； 0401 040101 ~ 040102 040103 ; 040104 040105 & 040106 040107 【 040108 040109 ~ 040110 0402 { 05 0501 0502 99 建筑物类 运输设备类 汽车 轿车 客车 载货汽车 专用汽车 特种汽车 电子设备类 办公设备类 电脑 服务器 复印机 打印机 传真机 空调 投影仪 照相机 摄像机 办公家具 其他电子设备 土地 工业用地 商业用地 其它固定资产类 40 10 10 10 10 10 10 10 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 50 70 10 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 划拔用地，不提折旧 划拔用地，不提折旧 5% 三、折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。 四、公司实行固定资产三级管理：公司财务部负责固定资产的核算，建立固定资产总账、明细账，对各类固定资产的增
加、减少、盘盈、盘亏、报废、出租、出售等事项进行价值管理和核算；公司综合部负责固定资产的日常管理，包括采购、入出库、维修维护和实物的管理；各使用部门负责固定资产的日常使用、保护等。
五、固定资产应建立固定资产台账，台账一式三份，分别由财务部、综合部、各使用部门保管，固定资产发生增减变动时应对台账进行及时更新。
六、公司对固定资产采取定期或不定期的清查制度。公司财务部、综合部对固定资产的使用和保管情况进行清查盘点，对发生账实不符的情况应查明原因，报公司总经理审批后，作出相应的账务处理。
第二十四条 低值易耗品及印刷品管理
低值易耗品是指单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；
一、低值易耗品的领用：
（一）月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其开具领料单(一式三联)。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留存。
（二） 除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品须经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。
（三）超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，
送财务部审核后呈总经理批准，方可领取。
（四）对报废低值品的，财务部建立相应账簿，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。
第二十五条 财务工作交接及其档案管理 一、基本要求：财务会计人员工作变动或者因故离职必须将工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续，不予办理离职手续。
二、 移交人在办理移交手续前应及时办理完毕未了事项，包括对已经受理的经济业务尚未填制凭证的，应填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额加盖经办人员印章；整理应该移交的各种资料，对未了事项写出书面证明等，同时编制移交清册，列明应当移交的会计凭证，各种账簿、报表、现金、有价证券、印章、相关的文件资料及其他业务用品，需要移交的遗留问题，应写出书面材料。
三、交接双方要按照移交清册列明的内容，进行逐项交接：现金要根据会计账簿余额进行点交，不得短缺；有价证券的数量要与会计账簿记录一致。所有会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责；银行存款余额要与银行对账单核对，各种财务物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对，核对清楚后，才能交接；移交人员经管的票据，印章和其他业务用品等，也必须移交清楚，特别是实行会计电算化的单位，对其密码和有关数据应当在电子计算机上进行实际操作移交，以检查电子数据的运行和有关数字的情况，交接工作结束后，交接双
方和监交人要在移交清册上签名或盖章，以明确责任，同时，移交清册由交接双方以及单位各执一份，以供备查。
四、专人负责监交：财务会计和主管级人员办理工作移交时，由公司分管财务副总经理负责监交；公司分管财务副总经理移交时，由公司总经理负责监交；公司总经理移交时，由公司董事长负责监交。
五、 监时工作交接：对财务会计人员临时离职或因病暂时不能工作，需要有人接替或者代替工作的，按照以上规定办理交接手续。
六、移交后的责任。移交人对自己办理且已移交的财务会计资料的合法性、真实性，要承担法律责任，不能因为财务会计资料已移交而推脱责任。
第二十六条 财务会计资料档案管理
一、会计凭证登记完毕后，应当按照分类编号顺序保管，不能丢失。
二、记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月度和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装定人在装订线签处签名或盖章。各种经济合同，存出保证收据连同收付款凭证复印件（涉及外币的需注明汇率及结算方法）等重要原始凭证，另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上注明日期和编号。
三、 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经公司总经理批准，方可复制。向外单位提供的原始凭证复印件，应该在专设的登记簿上登记，并由
提供人员和收取人员共同签名或盖章。
四、 从外单位取得的原始凭证的号码、金额和内容，经分管财务副总经理、总经理批准后，方可代作原始凭证。
五、年终过后，应将会计凭证、会计报表、各种账簿及有关文件资料按归档的要求，负责整理成卷或装订成册并编写查找目录，实行归档保管。归档保管时，应存放有序，以便于查找。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放、严重毁损、散失和泄密。
六、 撤销、合并单位和建设单位完工后的会计档案，应随同单位的全部档案一并移交给指定的单位，并按规定办理交接手续。
七、 会计资料保管期限：原始凭证、记账凭证和汇总凭证30年。银行存款余额调节表5年。总账、会计明细账、辅助账30年。月会计报表10年，年度决算报表永久。会计移交清册15年。
第二十七条 公司会计电算化的管理：
一、公司财务部应按照上级公司的要求实行会计电算化核算、管理，并建立健全电算化核算岗位责任制，明确权限及责任。
二、公司使用的会计电算化软件由上级公司统一规定；对上级公司下发的各种软件应妥善保管，不准外传、转让。
三、公司使用计算机编制的凭证、账簿，必须符合会计电算化规范的要求。
四、具体管理办法按照公司《会计电算化管理办法》执行。 第二十八条 公司财务报告的管理:
一、公司应按《企业财务报告制度》的要求，真实、准确、及时、完整地编制财务报告。按照上级公司的要求，上报财务报表资料。
二、财务会计报告至少应当包括下列组成部分：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、资产减值准备及资产损失情况表、所有者权益（或股东权益）增减变动表、应上交应弥补款项表、基本情况表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。
三、具体要求参照上级公司《财务报表管理办法》执行。 第二十九条 公司对存货的管理
公司存货管理按照《上海大富豪土豆公司存货管理办法》规定执行。
第三十条 其他费用的管理
按照上级公司相关规定应由公司支付的相关费用据实报销，需附相关文件材料，并按照相关审批流程审批。
第四章 附则
第三十一条 本管理制度未尽事宜，按国家相关法规执行。
第三十二条 本管理制度自印发之日起执行。 第三十二三 本管理制度由公司财务部负责解释。
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