财务会计题目

【目的】练习登记现金日记账和银行存款日记账

【资料】泉岭公司2009年8月31日银行存款日记账余额为105800元，现金日记账的余额为3600元。9月份发生下列现金和银行存款收付业务：

1．2日，以银行存款归还前欠凯乐厂购货款48000元。

2．5日，出售产品500件，货款40000元及上的6800元当即收到，存入银行。

3．6日，以银行存款上缴上月未缴所得税19000元。

4．10日，从银行提取现金500元备用。

5．12日，职工宋军预借差旅费1000元，以现金支付。

6．15日，收到天源厂还来前欠货款43500元，存入银行。

7．16日，以现金支付销售产品搬运费200元。

8．20日，以银行存款归还短期借款26000元。

9．25日，以银行存款支付外购材料款9400及1598元。

10．28日，将超过核定限额的库存现金900元送存银行。

11．29日，宋军出差返回，报销差旅费800元，余款交回现金。

12．30日，以银行存款支付本月水电费750元。

【要求】

1．编制收款凭证和付款凭证。

2．开设并登记三栏式现金日记账和银行存款日记账。

二 货币资金的核查

【目的】练习银行存款余额调节表的编制

【资料】云星公司2009年6月20日至月末所记的经济业务如下：

（1）20日，开出转账支票#0476，支付购入甲材料的货款2000元。

（2）21日，存入销货款转账支票5000元。

（3）25日，开出转账支票#0477，支付购买甲材料运费500元。

（4）27日，开出转账支票#0478，购买办公用品1200元。

（5）28日，收到销货转账支票6800元。

（6）29日，开出转账支票#0479，预付下半年报刊费600元。

（7）30日，银行存款日记账余额为30636元。

星云公司开户银行转来的对账单所列20日至月末经济业务如下：

（1）20日，代收外地企业汇来的货款2800元。

（2）22日，收到公司开出的转账支票#0476，金额为2000元。

（3）23日，收到销货款转账支票5000元。

（4）25日，银行为企业代付水电费0元。

（5）28日，收到公司开出的转账支票#0477，金额为500元。

（6）30日，结算银行存款利息282元。

（7）30日，银行对账单余额为28178元。

【要求】根据上述资料，进行银行存款的核对，找出未达账项，编制“银行存款余额调节表”。