新时代下企业内部审计问题与优化设计

科技·经济·市场新时代下企业内部审计问题与优化设计

徐 琪

（青海民族大学，青海 西宁 810000）

摘 要：在新时代背景下，企业内部审计工作作为企业管理的关键环节，对企业未来可持续发展具有重要意义。随着经济全球化进

程不断加快，我国市场竞争日趋激烈，企业面临的财务风险日益增加，企业内部审计问题屡见不鲜。本文分析了目前企业内部审计工作中存在的问题，并提出了完善的解决措施，希望可以帮助提高企业审计报告的真实性和准确性，完善企业的内部审计制度，并提高企业内部审计信息化水平。关键词：内部审计；审计报告；解决措施

1 内部审计的概念

内部审计是指能够评价组织中各类业务，判断是否遵循公认的程序与方针，是否符合规定与标准，是否经济合理地使用了资源，是否在实现组织目标。内部审计是一项客观的鉴证与咨询服务，本质是为增加组织的价值并改善组织的经营管理情况。2 企业内部审计工作中存在的问题2.1 企业内部审计制度不完善

我国建立内部审计制度起步较晚，企业中内部审计制度不完善，导致我国内部审计机构设置产生很多模式。企业的内审机构本质是企业的一个内部部门，其性较差。内审人员是被审部门的重要组成部分，实质是为本企业利益服务，容易产生依附性，内审人员执纪执法的程度将受到领导的影响，工作质量及最终结果直接受单位领导的制约。甚至有的财务部门负责人同时兼任本企业内审部门的领导，单位监督制度形同虚设，导致单位存在隶属关系不清、监督不力的不良情况。2.2 企业内部审计信息化程度不高

内部审计的信息化是企业信息化工程建设的重要环节，需要健全的制度作为支撑点。单位在实际工作中还存在一些问题，比如内部审计信息化的制度流程有待健全，内部审计电子数据的安全性缺乏保障。如今信息技术化日新月异，单位内部审计工作中的电子信息安全需要不断加强，现有的审计准则部分内容已不能适应新时期发展的要求，用来规范审计工作的配套制度又处于探索阶段，审计人员工作开展时缺乏完善的准则和内控流程引导，因此可能带来未知的审计风险。2.3 内部审计人员专业素养低

现代企业的内部审计人员应当具备丰富的专业知识技能及专业审计水平，要培养熟悉企业经济活动规律的能力，了解资本市场与投资、融资规则等，同时更应注重与各部门人员的沟通技巧。但是在实际情况中，国内的内部审计人员缺乏基本的投资知识与审计判别能力，对现代化财务知识的更新程度不高，没有及时学习最新的审计准则规定，财务知识相对陈旧匮乏，很难适应目前企业内部审计业务的要求，同时不能满足新时代下企业发展需求。有些企业未形成完

34善的内部审计组织体系，缺少内部专业审计人员，很

难进行合理分工合作，难以完成计划和方案确定的任务。有些企业不能根据审计人员层级和职业发展需要确定审计继续教育内容，并且没有建立有效的内部审计人员业绩考核与激励机制。

3 现阶段企业内部审计工作的优化措施3.1 建立完善内部审计制度体系

明确的审计目标对于审计部门的工作效率和执行力度起到关键作用，因此，为保障企业审计工作的顺利进行，首先企业应该建立起完善的内部审计制度体系，将企业财务人员和各级专业工作人员纳入到审计考核中，实现对企业内部整个范围内的有效监管。其次，应将内部审计归纳到企业管理的制度化、规范化的轨道，明确规定企业内部审计的职责权利、行为规范等，使审计工作开展事半功倍。企业的内部审计制度规范以后，才能使审计工作更加，内部审计工作才能做到公正透明。最后，应该提高内部审计机构的权威性与性。单位内部审计机构发挥职能作用的前提是性与权威性，内部审计机构不能受到企业经营管理层的束缚，必须客观地开展工作，建立内部审计处理赏罚分明的制度，建立内审人员岗位责任制、审计人员考核激励制度等。3.2 提高企业内部审计信息化程度

随着信息化日新月异，信息技术已经不断运用到企业管理中。内部审计信息化建设不仅可以加强企业内部管理，而且是内部审计事业发展的必然选择。新时代下内部审计的发展主流就是信息化，信息化不仅是内部审计发展的客观要求，也是内部审计实现电子信息化的重要标志。审计工作可以借助计算机与互联网技术，对数据与资料进行科学的处理，提升审计工作效率。企业管理人员应该及时维护内部审计信息化平台，为保障内部审计电子数据的安全性与有效性，平台操作人员应该及时上传数据，及时共享电子数据，强化数据的访问权限控制，及时记录授权使用用户的操作日志，配备专业技术人员进行日常维护和修整信息化平台，保证信息平台运行的稳定运营。内部审计信息化带动企业经营管理水平不断提升，企业的内部审计

2019年第12期

科技·经济·市场财会审计

新形势下行政事业单位财务审计创新策略

王 静

（河南省劳动科学研究所，河南 郑州 450003） 

摘 要：行政事业单位是维护国家秩序正常运行的重要机构，内部审计主要是对单位的经济活动进行合法的监督检查。行政事业

单位财务审计工作的高效开展有利于保障单位以及国家的资产安全。本文阐述了行政事业单位财务审计的内涵和意义，分析了新形势下行政事业单位财务审计工作面临的要求，提出了行政事业单位财务审计工作创新策略。关键词：行政事业单位；财务审计；创新；策略

0 引言

行政事业单位财务审计工作主要是审计人员依据相关法律对单位内部的财务预算、计划等进行监督和审核。财务审计工作是行政事业单位日常工作中的重要部分。目前，我国行政事业单位财务审计工作存在一定的缺陷：缺少性，审计部门职能无法完全发挥；审计工作流程不规范，无法有效监督单位的财务活动；审计人员工作意识不强，对自身所在岗位没有足够重视。新形势下，随着经济改革的不断深入，对于行政事业单位的审计工作要求进一步提高，创新行政事业单位财务审计工作策略具有重要意义。1 行政事业单位财务审计的内涵和意义1.1 行政事业单位财务审计内涵行政事业单位财务审计工作就是内部审计部门按照国家审计法的相关规定，对行政事业单位的经济活动进行监督、审核、管理，包括年度财务计划审核、财务

［1］

活动预算、财务活动收支审计、资产资金投资审计等。1.2 行政事业单位财务审计意义

行政事业单位财务审计工作的顺利开展能够完善行政单位的财务制度，合理界定经济活动范围。通过单位的内部审计工作能够遏制徇私舞弊现象，消除经济活动的负面因素，有利于行政单位中经济责任的履行和落实，为国家审计工作提供了强有力的支撑，在保护国家资产和资金安全方面具有重要作用。

2 新形势下行政事业单位财务审计工作面临的要求

随着经济改革的不断深入以及政治改革

要充分发挥监督服务的职能，内部审计信息化可帮助企业审计人员适时地发现问题线索并进行及时统计分析，提出合理可行的对策措施。通过对被审计单位的长期跟踪调查，不断完善企业的风险管理、内部控制和治理结构，促进各级领导层对有关问题进行整改，最终提高审计质量，大力提升企业经营管理水平。3.3 全面提高内部审计人员综合素质

首先，内部审计人员应该不断提高自身业务水平与职业道德素质，利用业余时间学习不断提高自身文化层次，及时了解最新财务及变革准则，不断学习最新的审计方法与财务理念。企业要不断鼓励现有在职审计人员周末参加各类学历学习，扩充知识领域，提高学历和技术职称水平，培养出高素质的内审人才。企业要加强培养内部审计人员业务能力，充分发挥公司治理功能的关键环节就是提高内部审计人员的综合素质，强化对审计人员的法制教育，增强其法律意识，在内部审计工作中严格遵守职业道德准则，遵守国家法律法规，不以审谋私。其次，审计人员对其他部门尤其是应该了解经常需要被审计的部门的业务流程及相关知识。企业应制定内部审计工作考核标准，建立内部审计业绩激励制度。根据企业制定的考核标准，量化内部审计人员考核任务，按照内部审计人员任务完成情况，对比单位考核标准确定考核结果，最后根据考核结

果奖罚分明，据此考察审计人员专业水平与工作能力。

每到年终时，对企业的内部审计机构工作开展情况、审计质量进行检查，把内部审计工作优秀的单位与先进个人作为榜样，并对其分别予以通报表扬与奖励。4 结论

在当今新时代背景下，我国现代企业的内部审计存在着一些问题，企业要想实现自身可持续发展，应该构建科学完善的内部审计制度，建设信息化平台及规范化发展，不断提高内部审计人员综合素质，增强企业自身竞争力，保障企业在未来发展立于不败之地。

参考文献：［1］杨新会.企业内部审计质量控制问题探讨——基于“双审制”的运用［J］.财会通讯,2019(13).［2］叶晓霖.内部审计提升企业价值思考［J］.财会通讯,2018(13).［3］陈岩.中小企业内部审计外包案例分析［J］.财会通讯,2018(04).［4］王海兵,吴珍臻.基于新常态的企业内部审计创新路径探讨［J］.财会通讯,2017(25).［5］罗颖,柳芝.基于价值链的企业增值型内部审计研究［J］.财会通讯,2017(22).［6］王阳,张俊芝,邹蓉.我国企业内部审计评价体系的构建［J］.财务与会计,2017(06).［7］乔瑞红,邢雅楠.新常态下企业内部审计转型思考［J］.财会通讯,2016(31).［8］王霞,吴岚,李亦琴.中小企业内部审计外部化策略研究——以LD公司为例［J］.财务与会计,2015(10).［9］米秀琼,陈志红.企业内部审计信息化之我见［J］.财务与会计,2015(08).

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