外贸企业出口退税操作流程及账务处理

外贸企业出口退税操作流程及账务处理

一、 令狐采学

二、 数据录入

1、 在擎天科技系统里录入数据

A、 首先进人擎天系统——选择月份——选择基础数据采集——退税数据采集

——出口明细录入以及进货明细录入；

B、 出口明细录入——报关单18位号码再加上001…007共21位（必须正确

无误）前提是同一关单号1笔以上出口的商品（注意该序列号自动顺序）——出口日期（必须正确无误）——出口商品代码（前8位）——商品名称——计量单位（注意一般会有kg和PC两种计量单位）——美元（如果是其他币种需按当月1日中间价换算）——保存

C、 进货明细录入——进货左上角号码+右上角号码——销售方税号

令狐采学创作

令狐采学创作

——日期——因序列号与关单序列号对应该会与某张关单号商品代码相同（如果不同需要录入关单上的商品代码）——录入关单上标准名称——进项名称——关单数量——数量（如果两者计量单位不一致需要折算）——计税金额——税额（退税额是系统根据商品代码自动跳出）——保存

三、 数据处理/数据反馈

1、 将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预申报（不接入

金税盘则不能形成预申报压缩文件，该文件名wmysb代码、税号、月份）——进入国税网网上办税系统——（先录入本单位税号、密码）——点击出口申报界面——申报数据类型——选择外贸企业退税预申报——浏览选择wmysb文件——确认上传——上传后约1小时（有反馈则下载）

2、 将下载的文件——进入擎天系统——数据反馈——退税申报反馈——没有

疑点（有疑点则点击看什么疑点,进行预申报疑点调整）——在擎天系统——数据处理——正式申报（形成文件wmzssb代码、税号、月份）——数据打印——3张表（出口退税进货明细申报表/出口退税出口明细申报表/外贸企业出口退税汇总申报表.

令狐采学创作

令狐采学创作

3、 将WMZSSB文件——在国税网上申报系统——选择外贸企业退税正式申报

——浏览——上传WMZSSB文件——几小时后反馈下载——PDF文件（与数据打印文件格式相同）

四、 申报

1、 金额）

附表一在开具其他栏——销售免税货物（填写本月出口商品折合人民币

2、 主表——录入出口免税货物金额（与附表一相同）

3、 附表二当期购进不予抵扣的出口进项税金

五、 出口商品的会计处理（会计分录）

A、 借：银行存款（应收账款——XX单位）XXXX金额（美元折算金额）

贷：主营业务收入——出口收入 XXXX金额

令狐采学创作

令狐采学创作

B、 转销售成本

借：主营业务成本——出口成本（该商品购进成本）XXXX金额

贷：存货——XXXX存货 （该商品购进成本）XXXX金额

C、 出口退税

借：其他应收款——应收出口退税XXXX（是上述申报出口应退税额）

借：主营业务成本——外销成本（征税与退税之差）

贷：应交税金——应交——进项税金XXXX（购进出口的进项税金）

令狐采学创作