． Ｌ—Ｅｃｏｎｏｍｉｃ ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ 经济发展 闽台经济合作研究及对商业银行的启示 李红Ｉ厦门大学经济学院福建厦门３６１００５ 摘要：闽台经济合作起步早，发展快，是海峡两岸经贸往来与合作的重要组成部分。闽台之间具有其他省份无法比拟 的人缘、地缘、商缘优势，对于福建和来说是一个共赢的过程。闽台经贸合作经历了初期的投石问路阶段、中期的 平稳发展阶段和近期的调整与加速发展阶段。而在“促进经济融合”的新形势下，本文将重点讨论商业银行在闽台经济 合作中的作用以及对商业银行的启示。 关键词：闽台合作；经济融合；商业银行；启示 二战后中国经济快速发展，从一个农、工并存的二元 ８６亿吨，增长ｌ１．２％。集装箱吞吐量１１６９．３９万标箱，增 长９．０％ 。基础设施及交通运输业的改善，使得福建投资硬环 境得到了提高。 ３．闽台区域合作管理组织积极建立。２０１２年１２月１８日， 贸易中心上海代表处作为在设立的首个经贸办事 机构揭牌；与之对应，机电产品进出口商会也将于近期内 赴台设立台北办事处。 ４．两岸金融合作加强，双方货币结算更加便利。２０１１年８ 月，海峡两岸成功签署《海峡两岸货币清算合作备忘录》，两岸 直接用双方货币结算降低了两岸贸易商所承担的汇兑风险，同 时节省汇兑手续费，为促进两岸投资贸易便利化、推动两岸经 济关系深入发展发挥积极作用。 ５．闽台经济合作新思路——“促进经济融合”。２０１４年３ 月，李克强在工作报告中提出“促进经济融合”的重 要对台思路。经济融合是以培育产业主体和支柱产业、实现区 域经济优势为目标，打破行政隶属关系，融合各方优势，实行 体化运行的经济机制和发展模式。经济融合的措施，有 利于支持台资企业的转型升级、推进两岸金融合作、电子 商务合作、产业合作以及经济功能区合作，促进两岸经济大融 合、大发展。 ．一同繁荣与发展。产业转化等方面有一定的优势，但市场狭 小、资源有限、劳动力成本高，岛内目前经济发展困难，闽台 之间人缘、地缘、商缘等关系是其他省份无法比拟，与福建加 一、闽台经济合作历史简要回顾 闽台合作经济起步早，发展快，闽台经济合作起步早，发 展快，是海峡两岸经贸往来与合作的重要组成部分。历经３０余 年的发展，台商在福建投资已是遍地开花，成果颇丰。闽台经 贸关系的进程大体经历了初期的投石问路阶段、中期的平稳发 合作初期，闽台贸易的主要形式是民间小额直接贸易，采 “接单，生产，转口，海外销售”的模式投资， 三、商业银行如何抓住闽台经济合作新机遇 商业银行在经济发展中的作用主要体现在三个方面：第 有效解决资金需求，促进产业升级顺利实现。商业银行通 过储蓄功能吸收的存款，是解决产业升级资金需要的重要来 源。商业银行的投资银行业务，能帮助企业从市场直接融资， 多渠道解决资金问题。第二，提供便利的资金结算，降低企业 交易成本。闽台贸易必然涉及大量、频繁的资金结算往来，会 产生较高的资金结算成本。而银行支付清算系统具有的流动性 与广泛接受性，使纷繁复杂的商业交易得以便利和高效地运 转。第三，发挥监督作用，提升企业财务管理风险与管理能力。 闽台经济合作的深化，对于商业银行来说，既是机遇更是 挑战，现有的商业银行的竞争与潜在的台方银行的进入，增加 了现有商业银行的压力，这对于内地商业银行来讲是一个不确 定因素，要抓住机遇，商业银行应划定目标客户群体，适当规 避风险，提高商业银行在闽台经济合作中的经营效率。 １．甄别可持续发展的、低风险的产业。闽台经济合作重点 逐步转移至第三产业，商业银行应密切关注物流行业、文化旅 业等未来闽台经济合作的重点行业，在竞争中抢占先机。 ２．选择有自主创新能力的企业。随着中国人力成本的不断 提高，世界工厂的优势逐步弱化，只有技术创新是一个企业持 续发展的源泉。 ３．优化业务流程，提供“以客户为中心”的优质服务。开 立专门的对台业务窗口，简化业务流程，对对台业务实行集合 管理，简化流程，专一的业务条线使服务更为专业化。加强内 地的商业银行能够与商业银行加强合作，形成业务对接银 行，在台的银行业务在对方营业处办理，在的银行业务在 一，中的比重持续稳步上升，商品结构也初步呈现出互补互利的良 好态势。福建的廉价优质商品为提供了工农业原料来源， 而的化纤原料、白版纸、铜版纸、胶合板等弥补了福建工 台商和境外投资者创造了较好的条件。投资区域由核心的沿海 二、２０１０年以来闽台贸易的新成果与新形势 年升高。机电产品、高新技术产品出口自２０１２年起就呈下降趋 下转８６页 ２８ ［三＿Ｍａ眦 ｍｅｍ Ｒｅ ｅａｒｃｈ 管理研究 企业集团资金风险管理及防范 ０刘敏Ｉ广东省广业环保产业集团有限公司 广东广州 ５１００００ 摘要：企业的运营资金受外部环境与内部环境各种因素的影响而出现偏离预期管理目标的不确定性，其影响后果是企 业预期经营目标的实现存在不确定性。企业的资金风险分为三大类：安全风险、短缺风险、使用效率风险。企业的资金 风险分为三大类：安全风险、短缺风险、使用效率风险。文章就企业集团资金风险的问题、管理及防范作相应探讨，以 期对集团资金管理有些许借鉴意义。 关键词：集团资金；风险管理；防范 一、企业资金管理及风险概述 企业集团资金管理是通过对集团成员单位资金的控制与管 理，充分发挥各单位积极性的基础上，让其保留必要的交易性 资金，并将多余资金归集到集团，由集团实行统一管理和运 用。资金是企业运营的基本要素，贯穿于企业生产经营的整个过 程，是企业的命脉所在，是企业能够生存和发展的前提和基础。 袁媛（２０１２）关注于企业的资金流动性风险（现金流风 险），把资金风险定义为企业在筹集资金过程中由于未来收益的 不确定性而导致的风险；即企业可能无法偿还到期的债务或者 没有足够的现金来支付到期债务的不确定性，使企业预期未来 收益与实际收益出现偏离的风险；企业资金风险主要有资金安 全风险、资金短缺风险和资金效率风险。洪立阳（２０１Ｉ）提出， 资金风险是指企业集团资金活动中各种不确定因素的影响，使 企业财务收益与预期收益发生偏离，从而导致企业蒙受经济损 失或偿债能力下降的可能性。杨小舟、台闯（２００９）提出，企 业的资金风险分为三大类：安全风险、短缺风险、使用效率风 险。安全风险指的是资金被挪用、诈骗和贪污的风险；短缺风 险指的是企业不能及时、足额地筹集所需资金从而使得企业失 去经营盈利的机会，从而产生机会成本；使用效率风险则可以 定义为多余现金获得的收益低于贷款利率。 二、资金管理存在的风险 １．安全风险。资金安全风险主要是指资金被挪用、诈骗和 贪污的风险。这类风险有来自企业内部控制的不完善，资金流 失、监控、信息化风险以及外部的支付、对外借款以及票据安 全风险。主要表现为未经适当审核及授权随意申请及领用财政 拨款，可能导致财政拨款未能专款专用，造成潜在的资金流失 风险；管理信息化系统利用率低，资金可监控比例低，造成资 金管理难度大；网银、信息化系统安全措施管理不严格，可能 导致资金被恶意支付、转账或盗取；违规使用资金、付款，造 成经济损失：未履行支付审批程序，或未取得合理授权，而违 规支付；付款形式不合理，如违规、超限支付大额现金；对外 上搔２８页 借款管理不规范，借款手续不完善，导致借款没有签订协议或 没有按规定收取利息，造成资金流失；空白票据的购买没有经 过审批导致票据使用未能得到有效监督和管理；对购买的票据有 没有及时录入财务管控系统；对报废的票据没有加盖报废章，造 成资金损失；未定期对应收／应付票据实物与台账进行核对。 ２．短缺风险。资金短缺风险是指企业不能及时、足额地 筹集到生产经营所需资金，从而导致企业放弃供应商提供的现 金折扣、低价甚至亏本出售存货和项目、无法及时清偿债务导 致信用等级恶化、被迫破产重组或被收购等。资金短缺风险主 要有以下因素所致，如融资风险、融资计划未能完成，导致现 金流短缺，影响正常经营；信用风险、未能如约支付到期借款 本、息，影响信贷信用等级；应收账款风险、应收账款中不良 资产金额巨大，形成损失挂账未处理，造成财务账务处理偏差。 ３．资金核算风险。资金核算风险主要是企业内部账务处 理不当或收款及合同管理所导致的资金未及时入账等的风险。 主要表现为：账目管理风险，缺乏定期盘点、对现金盘点的结 果缺乏有效地审核、有差异的盘点账务处理不及时造成资金流 失；（银行）账户管理风险，对银行账户缺乏定期核查，导致存 在大额长期挂账未达账项没有及时清理，譬如账面余额与明细 不一致，资金分散，资金利用率低；合同管理风险、销售及工 程合同信息不全，录入信息不准确，使得实际的项目资金使用 信息与人账信息不一致，从而影响财务报告的准确性，产生错 报、漏报潜在风险；资金盘点风险，缺乏定期盘点、对现金盘 点的结果缺乏有效地审核、有差异的盘点账务处理不及时造成 资金流失。 ４．资金预算管理风险。资金预算管理风险是指企业编制 资金预算由于对内部经营或外部形势考虑不周全，使得生产经 营活动所需资金与预算出现偏差，导致的资金流风险，主要有 预算编制风险及执行风险。预算编制风险、各部门之间沟通困 难，以致预算编制数据难收集、数据不准确，造成预算编制偏 差，企业中长期发展战略未充分考虑国家、外部经营环境 对接的内地商业银行办理，既增加了经济效率，也可以有效减 少商业银行重新布点的成本。大胆实施“走出去”战略，在台 ①资料来源：福建统计局２０１３年福建省统计公报 参考文献： 湾开设商业银行的分支机构，广泛的业务范围对于开拓市场和 维持现有市场都有重要意义。 ［１］张向前、黄种杰．闽台经济合作研究［Ｊ］．经济地理．２００８（１１） ［２］单玉丽．闽台经贸互动效应与未来发展对策［Ｊ］．福建论坛人文社会 科学版．２００７（１ｏ）． 四、结论 通过对闽台经济合作的历史回顾，闽台合作的产业重点一 直在发生变化，结构不断升级：从初期的技术层级低的劳动密 集型产品，到中期的投资效益好的加工贸易产品，再到近期电 子电器业、精密仪器业等技术密集型产业。不难得出：具有高 经济附加值与创新性的高科技产业，是闽台经济合作未来的重 点。商业银行在闽台经济合作的机遇中要甄别目标客户，良好 把控风险，提高自身的服务质量和综合实力，才能在合作中发 挥更为重要的作用。 注释： ［３］高伯文．改革开放以来闽台经贸关系的发展及其影响［Ｊ］．中国经济 史研究．２００３（０４）． ［４］陈修颖、顾朝林．福建省基于闽台互动的产业与空间结构调整研究 ［Ｊ］．地理科学．２００３（０８）． ［５］安增军．福建吸收台商投资的现状、特征及分析［Ｊ］．华东经济 管理．２００６（０８）． ［６］苏美祥．闽台服务业发展比较与合作研究［Ｊ］．福建论坛人文社会科 学版．２０１２（１Ｏ）．
