表人胜任能力通关试题库(有答案)
单选题（共50题）
1、某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无形资产于2014年11月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业预计运用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80价格购买无形资产，企业管理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2014年利润的金额为( )万元。 A.16 B.4.4 C.35.33 D.23.73 【答案】 A
2、贷款服务机构是指在信贷资产证券化交易中接受受托机构委托、负责管理贷款的机构。下列关于贷款服务机构的说法正确的有( )。 A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ 【答案】 D
3、甲公司拥有乙、丙、丁三家子公司，其中乙公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有乙公司60%的股权；取得当日，乙公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对乙公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对乙公司的持股比例降为20%，剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对乙公司的控制权，但对乙仍存在重大影响；处置当日，乙公司可辨认净资产账面价值为
10200万元，公允价值为10700万元。乙公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（ ）。 A.Ⅰ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ C.Ⅱ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅲ 【答案】 D
4、下列属于上市公司信息披露义务人的是（ ）。 A.Ⅰ B.Ⅱ、Ⅲ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 B
5、某上市公司适用25％的所得税率，2008年上半年合并报表口径的营业收入为750000万元、营业成本为500000万元、营业税金及附加为50000万元、销售费用为50000万元、管理费用为30000万元、财务费用为20000万元、资产减值损失为5000万元、公允价值变动收益为5000万元、投资收益为10000万元、营业外收入为10000万元、营业外支出为5000万元，则该上市公司2008年上半年合并报表口径的营业利润为（ ） A.200000万元 B.115000万元 C.110000万元 D.28750万元
【答案】 C
6、2016年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2016年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2016年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司2016年的所得税费用是（ ）。 A.52.5万元 B.55万元 C.57.5万元 D.60万元 【答案】 B
7、以下属于政府补助的有（ ） A.直接减免的所得税 B.先征后返的所得税
C.政府向其投资的企业某项目提供建设补助 D.增值税出口退税 【答案】 B
8、根据《北京证券交易所上市公司证券发行与承销业务指引》，以下说法正确的是（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 A
9、甲企业2009年4月1日增发200万股收购了同一控制下的乙企业的
100％，7月1日又增发600万股收购了非同一控制下的丙企业的100％，2009年当年三企业实现利润情况如下：甲企业实现净利润300万元（合并乙丙）；其中乙企业实现50万元（其中4月1日后30万元），丙企业实现120万元（7月1日后100万元）。甲企业年初的总股本为1000万股，则基本每股收益为（ ）元。 A.0.18 B.0.16 C.0.20 D.0.13 【答案】 C
10、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（ ）。 A.Ⅲ.Ⅳ B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 A
11、以下关于上市公司可转换公司债券转股的说法，正确的是（ ）。 A.不考虑其他因素，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的三分之二的以上同意
B.债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，并于转股的当日成为发行公司的股东
C.可转换公司债券自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定
D.转股价格应不低于募集说明书公告日前三十个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价 【答案】 A
12、甲公司2012年1月10日开始自行研究开发一项无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段支出70万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。另有100万支出无法判断是属于研究阶段还是开发阶段的支出，则假定不考虑其他因素，甲公司2012年应确认无形资产（ ） A.360万元 B.400万元 C.300万元 D.330万元 【答案】 C
13、深交所中小板某上市公司拟以募集资金置换预先已投入募集资金投资项目的自筹资金，根据《深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引》，下列关于置换距募集资金到账时间的说法，正确的是（）。 A.不得超过3个月 B.不得超过12个月 C.不得超过6个月 D.不得超过24个月 【答案】 C
14、以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 C
15、甲公司2018年发生研究开发支出共计800万元，其中研究阶段支出240万元，开发阶段不符合资本化条件的支出80万元，开发阶段符合资本化条件的支出480万元，至2018年12月31日，形成的无形资产已摊销40万元。甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是（ ）。 A.2018年12月31日无形资产的计税基础为440万元 B.2018年12月31日应确认递延所得税资产110万元 C.2018年12月31日应确认递延所得税负债55万元
D.2018年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
【答案】 D
16、甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10％支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（ ）。 A.确认预计负债20万元 B.确认预计负债30万元 C.确认存货跌价准备20万元 D.确认存货跌价准备30万元 【答案】 A
17、甲公司只生产一种产品，变动成本率60%，盈亏临界点作业率30%，那么息税前经营利润率为（ ）。 A.18% B.28% C.42% D.12% 【答案】 B
18、约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的有（）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅲ、Ⅳ D.Ⅳ 【答案】 D
19、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，上市公司发生的交易（除提供担保、提供财务资助外）达到（ ）标准的，应当及时披露。 A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C
20、甲公司为一家规模较小的上市公司，乙公司为某大型未上市的民营企业。甲公司和乙公司的股本金额分别为200万元和375万元1为实现资源的优化配置，甲公司于2016年9月30日通过向乙公司原股东定向增发300万股本企业普通股取得乙公司全部的375万股普通股。甲公司每股普通股在2016年9月30日的公允价值为50元，乙公司每股普通股当13的公允价值为40元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均为1元。假定不考虑所得税影响，甲公司和乙公司在合并前不存在任何关联方关系。则对于该项反向购买业务，乙公司（购买方）的合并成本为（）。 A.15000万元 B.12500万元 C.10000万元 D.2800万元 【答案】 C
21、深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示（ ） A.Ⅲ B.Ⅱ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 D
22、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下人员进行辅导（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 A
23、发行公司债券，股东大会应决议的事项有（）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ 【答案】 D
24、关于外国甲公司收购境内企业的相关收益，下列相关说法正确的有（）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、 B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 D
25、下列有关审计证据充分性的说法中．错误的是（ ）。
A.初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少 B.计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多 C.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 D.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多 【答案】 A
26、甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司发现某监事实施了一些违规行为，欲罢免该监事。根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以（ ）通过。 A.临时决议 B.特别决议 C.普通决议 D.一般决议 【答案】 C
27、根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》，受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果，可以将债券划分为（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C
28、下列各项中，可能会影响企业长期偿债能力的事项有（ ）。 A.Ⅰ.Ⅱ B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 C
29、甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总经理，下列说法正确的有（ ）。 A.Ⅱ B.Ⅰ、Ⅲ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅲ、Ⅳ 【答案】 C
30、某可转换公司债券，年利率为10．25％，发行期为2年，债券价格1200元，其转换价格为20元，假设股票在到期前1个月为转换期，并且股价维持在30元，则转换成股票的收益与领取债券利息的金额分别是()元。 A.300；211.72 B.400；228.19 C.600；231.68 D.600；258.61 【答案】 D
31、某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者咨询保荐机构的情形有（）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅴ 【答案】 A
32、在上市公司收购中，收购人持有的被收购公司的股份，在收购完成后（ ）个月内不得转让。 A.3 B.6 C.18 D.24 【答案】 C
33、公开发行以股票为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合的条件有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅴ B.Ⅱ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B
34、以下关于或有事项的说法正确的有（）。 A.Ⅰ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ D.Ⅱ、Ⅳ 【答案】 B
35、下列关于发审委的工作规程的说法正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 B
36、甲公司2017年1月1日按面值发行可转换公司债券2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％；假定2018年1月1日，债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票。已知（P／E，3，10％）=0．75，（P／A，3，10％）=2．5。则下列说法正确的是（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅱ、Ⅲ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 【答案】 D
37、某原材料账面价值12万元/套，市场价为10万元/套。每套原材料加工成产品尚需支出15万元，每件成品估计的销售税费为1.2万元，产品售价28元/套，则期末该原材料要计提多少跌价准备为（ ） A.0 B.0.2 C.1.8 D.3.8 【答案】 B
38、关于申请挂牌期间公司的信息披露，错误的是（）。
A.在首次信息披露至股票正式挂牌公开转让期间，公司在此期间发生的重大事件需履行信息披露义务
B.自提交挂牌申请之日起至股转公司同意挂牌函之前，公司在此期间发生的重大事件需及时报告股转公司
C.自提交挂牌申请之日至挂牌时止，公司在此期间发生的重大事件需及时报告公司注册地所属证监会派出机构
D.在股转公司出具同意挂牌的函至首次信息披露期间，公司在此期间发生的重大事件需履行信息披露义务 【答案】 C
39、A公司为一家在创业板上市的公司，基于业务发展需要，该公司拟对外发行新股，根据规定，其保荐人对A公司的持续督导的期间为（ ）。 A.当年剩余时间
B.当年剩余时间及以后的2个完整会计年度 C.当年剩余时间及以后的3个完整会计年度 D.当年剩余时间及其后1个完整会计年度 【答案】 B
40、甲公司2008年1月1日取得2000万元专门借款用于建造厂房，期限3年，借款利率为8％，剩余款项存入银行，年利率为3％。2008年3月1日，甲公司支付1000万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。2008年8月1日发生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新开工，2009年底建成。则2008年借款费用资本化金额为（ ）。 A.108.33万元 B.65万元 C.80万元 D.133.33万元
【答案】 B
41、甲公司系深交所主板上市公司，拟于2015年10月申请配股，公司合并报表2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（ ）。 A.I B.Ⅰ、Ⅲ C.Ⅱ、Ⅲ D.Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅴ 【答案】 A
42、根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，下列关于发行人在财务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有（ ）。[2016年5月真题] A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅲ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ 【答案】 C
43、关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（ ）。 A.Ⅰ.Ⅱ B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 A
44、以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人？（） A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 【答案】 B
45、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有（ ） A.主板上市公司2012年10月15日公开增发，至少2012年12月31日前要现场检查一次
B.创业板公司2012年4月15日首发上市，至少2012年12月31日前要现场检查一次
C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要现场检查一次
D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C，保荐机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行一次定期现场检查 【答案】 B
46、根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板拟上市公司信息披露，说法正确的有（) A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 A
47、关于在创业板上市公司首次公开发行股票的程序，下列叙述错误的是( )。 A.保荐人应当对发行人的成长性进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见 B.中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定 C.发行人应当自中国证监会核准之日起6个月内发行股票
D.股票发行申请未获核准的，发行人可于次月再次提出股票发行申请 【答案】 D
48、根据《上市公司行业分类指引》，下列说法正确的是（ ）。 A.确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更 B.教育业务收入占总收入40%，利润占28%，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业
C.教育业务收入占总收入35%，利润占32%，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业
D.教育业务收入占总收入40%，利润占55%，体育业务收入占总收入60%，利润占45%，该公司归属于综合行业 【答案】 C
49、下列关于首次公开发行股票发行及配售的说法，正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 C
50、下列指标的计算中，与项目事先给定的折现率无关的有( )。 A.Ⅰ,Ⅱ B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ 【答案】 C
多选题（共30题）
1、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（ ） A.公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元
B.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60％
C.经资信评级机构评级，债券信用级别良好
D.公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息 E.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％ 【答案】 CD
2、以下系上交所上市公司在2014年将会被实施退市风险警示的情形有（ ）
A.2013年的营业收入为1500万元 B.2013年被出具无法表示意见的审计报告 C.2013年末的净资产为负值
D.2012年度、2013年度净利润追溯重述后连续为负值 【答案】 BCD
3、甲上市公司发行股份购买资产，发行股份购买资产的董事会决议公告目前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（ ） A.8元 B.7.2 C.6元 D.5.4 E.5
【答案】 ABCD
4、出现以下哪些情况时公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会（ ）
A.修改公司章程中普通股分红事宣 B.一次增加注册资本超过10％ C.发行优先股 D.公司分立 【答案】 CD
5、 关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（ ）。
A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额
B.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
C.可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益
D.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益
E.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 【答案】 BD
6、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是：
A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税 B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产 C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量 D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本 【答案】 BCD
7、甲股份公司拟吸收合并乙股份公司，双方董事会于与T日发出通知，并于T+20日召开股东大会，且吸收合并的决议均获得通过，下列说法正确的有（ ）
A.T日算起10日内通知债权人，30日内发出公告
B.债权人应当自接到通知书之日起30日，未接到通知书的自公告之日起45日内申报债权
C.合并后乙公司债权债务由甲公司承担 D.债权人可要求还款或提供担保。 【答案】 CD
8、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（ ）
A.如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更 B.相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权
C.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确
D.发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作
【答案】 ACD
9、下列债权人未接到通知书可以自公告之日起45日内要求公司清偿债务或提供担保的有（ ） A.吸收合并 B.新设合并 C.减资 D.分立 【答案】 ABC
10、以下关于发行公司债券，债券持有人保护的说法正确的有（ ） A.公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议，非公开发行是否为债券持有人聘请债券受托管理人由发行人确定；
B.债券受托管理人可以由本次发行的承销机构担任 C.债券受托管理人应当为中国证券业协会会员。
D.为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。 【答案】 BCD
11、下列关于股份支付的说法正确的是（ ）
A.除可立即行权的股份支付外，无论是权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付在授予日均不做会计处理
B.对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付所授予的股份权益工具的公允价值计量
C.现金结算的股份支付，在可行权日之后，负债的公允价值变动应计入当期损益
D.以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权益总额进行调整。 【答案】 ABCD
12、创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票的有（ ） A.选举总经理时 B.选举一名董事时 C.选举两名以上监事时 D.选举两名以上董事时 【答案】 CD
13、关于上市公司发行证券的说法正确的有（ ）
A.向不特定对象公开募集股份，将发行股份全部向原股东优先配售 B.非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介 C.股东人会通过公积金转增股本方案的次日刊登公开发行股票的招股意向书
D.配股时，控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份 【答案】 AB
14、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账而价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17％，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（ ） A.乙冲减资产减值损失200万元 B.甲确认营业外收入2000万死 C.甲确认营业外收入1000万元 D.乙确认营业外支出1000万元 E.乙冲减坏账准备1200万元 F.甲确认营业收入7000万元 【答案】 AC
15、以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有（ ） A.自行研发形成的税法规定可按照150％摊销的无形资产 B.采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资
C.分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产 D.非同一控制下企业合并形成的商誉 【答案】 ABCD
16、保荐总结报告书应当包括（ ） A.发行人控股股东的基本情况
B.履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况
C.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价
D.对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价 【答案】 BCD
17、以下属于证券欺诈行为的有（ ） A.代理客户买卖证券
B.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件 C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金
D.因看好某只股票，经与客户联系客户手机关机，若不果断代客户买入该只股票可能会错失良机，因此虽未经客户的委托，但仍代客户买入该股票，获利2万元，客户表示满意
E.与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量 【答案】 BCD
18、甲公司在编制现金流量表的补充资料时，下列各项中，应当作为净利润调节项目的有（ ）。 A.固定资产折旧 B.资产减值准备 C.应收账款的增加 D.处置固定资产的收益 E.递延所得税资产的增加 【答案】 ABCD
19、CPA为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有（ ）
A.甲公司80％的产成品存放于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所有销售处实施100％函证
B.CPA以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证
C.甲公司2013年初有20个银行账户，2013年增加5个，注销3个，CPA确定的函证对象为22个在用账户及注销的3个账户
D.CPA将交易频繁但期末余额较小，甚至为0的应收账款纳入函证范围 【答案】 CD
20、以下哪些人员应当在发行保荐书上签字（ ） A.保荐机构法定代表人 B.保荐业务负责人 C.保荐代表人
D.保荐业务部门负责人 E.内核负责人 F.项目协办人 【答案】 ABC
21、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（ ） A.公司弥补亏损后应从税后利润中提取10％的法定公积金；
B.法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的25％； C.法定公积金提取达到注册资本的50％后可以不再提取； D.法定公积金可以弥补亏损，资本公积不能。 【答案】 ABCD
22、2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（ ） A.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元 B.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元 C.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元 D.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元 E.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为100亿元 F.2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元 【答案】 AC
23、上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（ ）
A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任。 B.控股股东有过错的，应承担连带赔偿责任 C.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任 D.发行人应承担赔偿
E.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任 【答案】 BD
24、关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（ ）
A.融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金 B.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金
C.处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金
D.收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金 【答案】 ACD
25、以下属于工作底稿的内容及关于工作底稿的说法正确的有（ ） A.保荐机构对发行人客户、供应商、工商、等部门进行相关访谈的访谈记录 B.保代为保荐项目建立的尽调日志 C.发行过程中的询价记录 D.工作底稿应至少保存10年 【答案】 ABCD
26、甲公司截至2013年12月31日，法定盈余公积3000万，任意盈余公积1000万，注册资本1个亿，实收资本5000万，2014年i月1日，公司准备用盈余公积转增资本，则以下说法正确的有（ ） A.转增后盈余公积不得低于2500万元 B.转增后盈余公积不得低于1250万元 C.转增后法定盈余公积不得低于2500万元 D.转增后法定盈余公积不得低于1250万元 【答案】 AC
27、某人被证监会采取证券市场禁入措施，那在禁入期间不能担任（ ） A.非上市公司的董事长 B.上市公司的控股股东 C.上市公司的财务总监
D.为上市公司提供审计服务的签字注册会计师
E.投行人员 【答案】 CD
28、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（ ）
A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露
B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债
C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案 D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告 【答案】 ABC
29、关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（ ）。
A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为可供出售金融资产
B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资
C.持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D.贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
E.可供出售金融资产可以重分类为交易性金融资产 【答案】 AC
30、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（ ）
A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露
B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债
C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案 D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告 【答案】 ABC
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容