浅谈对企业资金的管理 孟宪军 山西焦煤西山煤电集团公司屯兰矿 山西古交 Ｏ３Ｏ ２０６ 【文章摘要】 企业是现代企业组织结构中重要的 组织形式，如何对企业集团的资金流进 行有效管理，确保资金的流动性和持有 资金的效益性，维持整个企业集团资金 流的平衡和稳定是企业集团发展壮大的 关键。笔者认为通过结算中心、现金集 中管理、统收统支资金管理、内部银行 和财务公司等形式 来实现资金的集中 管理是一种必然趋势。 ５、企业集团各成员企业独立在外部银 行开设账户，使企业资金分散沉淀在数家商 业银行的数个账户中，资金难以发挥整体效 益，难以对资金的流向实施有效控制。 【关键词】 企业；资金管理；资金管理方法 当前企业资金紧张已影响到经济的正 常运行，而企业自身的生产也难以周转。尽 管金融机构不断扩大资金投放，但企业的资 金，特别是流动资金仍然紧张，企业无力进 行技术改造，甚至购买原材料、支付职工工 资都难以进行。由于企业资金不足，无法购 进生产资料，使企业间相互拖欠增加，产销 率下降，企业亏损数量总额和亏损范围增 加，还使欠缴的税款和银行利息也相继增 加。而且最终导致企业资金枯竭，而且国有 经济的主导地位也将严重动摇，国有企业的 纪律松驰，劳动无定额，消耗无核算，导致 全同效管理，达到最有效地实现统一管理集 生存与发展也将受到严重威胁。 成本上升，质量下降，资金周转慢，效率低， 团全部资金，最大限度降低持有寸头的目 的。该模式是当前资金管理的主流模式。 亏损严重等情况。 ２、资金“结算中心”管理模式。这种 企业内部不合理的资金占用，造 管理方式是一种集资金筹集、运用、回收分 成企业资金的浪费和紧张的重要原因 四、对企业资金集中管理的意义 企业内部不合理的资金占用主要表现 多数企业亏损根源在于产品结构不能 配于一体，参与市场竞争，自下而上的多层 在企业资金在内部各单位之间，非生产的项 适应市场需求，产品竞争力不强，工业生产 决策集权模式。此模式既能发挥集团财务调 目以及企业内部材料上的不合理占用。 结构不合理的状况没有得到根本解决。产品 控功能，激发各成员企业的积极性和创造 不合理的库存占用形成呆滞资金。存 的结构不合理，经济增长的质量和效益仍在 性，又能有效地控制经营者及各成员企业风 险，有利于克服过分集权或分权缺陷，发挥 货主要包括两个方面，即材料和产成品。企 低水平ｆｊＦ徊。 业的产品只有进入市场销售，其价值才能得 ｌ、各成员企业与商业银行之间无序的 综合集权与分权优势。具体的运作方式是： 到实现，如果这一环节受阻，就必然影响资 合作方式，不利于企业集团与银行间的战略 企业在财务部门增设“资金结算中心”。总之，不论采取何种资金集中管理方 会的循环流动。 合作，从整体上降低了资金使用效率和防范 式，都可以克服资金分散管理的弊端，对加 风险的能力。 二、企业资金运行差，资产负债率高， ２、对各成员企业资金预算缺乏有效的 强企业化运作，提升企业整体实力会产生的 增值效应。通过资金集中管理，使企业可以 主要表现在以下几方面： 监督控制。 ｌ、企业基本建设挤占了资金。当前企 ３、企业集团无法获得及时、准确、完整 实现跨跃式发展，可以改变各成员企业多头 一 置，充分发挥资金的整体效应。 资金集中管理的优点是：便于指挥和 安排统一的资金政策，降低经营成本，有利 于发挥企业集团的资金调控功能，完成统一 三、企业管理水平低，资金使用不当 财务目标，降低公司财务风险和经营风险，ｌ、企业亏损多是因经营管理不善原因 有利于统一调剂企业资金，保证企业资金寸 造成的。（１）缺乏约束机制，管理松懈。企 头，降低财务费用。业盲目贷款，恶意拖欠或不合理使用贷款费 用，盲目消费等使企业成了资金的“黑洞”。 六、企业资资金管理的模式和方法 资金管理的最佳目标是平衡现金流的 （２）企业不能适应市场变化，被动应付。国 流动性、收益Ｉ生和增长『生，通过合理配置和 有老企业历史包袱中。自身增长力缺乏。 ２、企业亏损吃掉了部分资金。为维持 利用资源创造更大的价值。企业集团经营特点和管理体制不同， 生产，亏损所吃掉的企业资金形成的缺口就 只好向银行贷款或向其他经济组织借款。造 资金集中管理模式也不尽相同。ｌ、“现金集合”管理模式。该方法简单 成一面举债，一面继续亏损局面。 ３、企业管理体制不完善，员工的思想 易行，成本低廉。该管理模式的实施可适应 工作不够重视，造成管理滑坡，组织涣散， 企业集团多级法人的实现，兼顾集团企业安 时收回。企业之间的债务链愈演愈烈，造成 金融秩序ｉ￣ＦｉＬ，债务链不仅造成企业资金的 紧张，也危及到企业的生存。 ４、物价上涨的影响，无形中吃掉了一 部分资金。近几年，物价增幅较大，能源动 力价格增长较快。另外一些缺乏制约机制的 企业消费基金大大高于企业效益的增长，使 越来越多的资金退出了生产和经营，进入个 人消费领域。这也是当前企业资金紧张的一 个显著因素。 五、对企业资金进行集中管理的必要 性 资金是企业最宝贵的资源，资金管理 是企业财务管理的主要内容，也是企业管理 的核心之一。应该设法使企业集团的资金循 环顺畅，周转高效，并应用现代网络技术和 理财手段，使企业集团的资金能够优化配 业由于追求高速度，许多企业盲目投资，进 行外延式的扩大再生产。 ２、企业产成品销路不畅，造成积压，占 用一部分资金。因产品缺乏竞争力，企业只 好采取赊销的办法销售产品，造成应收款增 加，资金周转缓漫，产品积压，资金沉淀。 ３、企业的债务链使企业的资金不能及 的资金动态情况，难以及时做出整体资金营 开户的局面，降低了财务风险。可以提高企 业信用，拓宽筹资渠道，提高企业的监控能 运的决策。 ４、企业集团内部各成员企业资金出现 力，通过资金集中，企业能够对企业集团各 缺口时只能向银行贷款，而另一些成员企业 成员企业的资金流量、流向实行有效监控，资金富余，却由于管理分散落而无法利用， 确保企业集团管理决策的贯彻执行。通过调 导致整个企业集团的资金的成本上升，资源 节资金余缺，促使各成员企业平衡发展，以 浪费。 保证企业集团整体战略目标的实现。圃 虱坝代商业 ＭＯＤＥＲＮＢＵＳＩＮＥＳＳ
