2020中级审计师《审计理论与实务中级》练习题精选(20)

2020中级审计师《审计理论与实务中级》练习题精选（20）

一、单项选择题

下列关于内部审计机构的表述中，不正确的是：

A、对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于社会审计机构的职责

B、内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作

C、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，做到独立、客观、公正、保密

D、内部审计机构需要对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审

二、多项选择题

下列属于社会审计组织业务中审计业务的内容有： A、验证企业资本，出具验资报告 B、审查企业财务报表，出具审计报告 C、设计财务会计制度 D、代理纳税申报 E、资产评估 单选题答案 【正确答案】A

【答案解析】选项A，对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于内部审计机构的职责。

多选题答案

【正确答案】AB

【答案解析】选项CDE属于会计咨询和会计服务业务。 二、多项选择题

审计标准的特点有： A. 层次性 B. 时效性 C. 客观性 D. 地域性 E. 相关性

下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有： A. 成立审计组 B. 编制审计工作方案 C. 编制审计实施方案

D. 调查了解被审计单位及其相关情况 E. 起草审计报告 多选题答案 【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题考核审计标准知识点。审计标准的特点是层次性、时效性和地域性。 本题考查教材原文，需要大家熟悉教材，本题答案可参见2017年教材的90页

【正确答案】 ACD

【答案解析】 本题考核国家审计知识点。选项B编制审计工作方案，属于审计计划阶段；选项E起草审计报告，属于审计报告阶段。

一、单项选择题

下列各项中，关于社会审计组织的权限的表述，不正确的是： A、会计师事务所受理业务不受行政区域的限制，但是受行业的限制

B、社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性和合法性负责

C、对其他人委托办理的业务，由委托人和事务所在委托书或书面协议中约定有关查阅账目、文件、资料和核查资财的权限

D、社会审计人员对执行中知悉的商业秘密，负有保密义务 二、多项选择题

下列有关审计人员法律责任的表述，不正确的有： A、内部审计人员不需要承担法律责任

B、判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法

C、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任

D、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任适用于所有审计主体

E、社会审计人员可能承担的法律责任有刑事责任、行政责任和民事责任

单选题答案 【正确答案】A

【答案解析】会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。

多选题答案 【正确答案】ABD

【答案解析】选项A，内部审计人员应该承担相关的法律责任； 选项B，判定社会审计人员法律责任的依据有《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国刑法》等；

选项D，《中华人民共和国审计法》规定的法律责任针对的是国家审计机关。

一、单项选择题

审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是： A、建立健全被审计单位内部控制

B、在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 C、对内部控制的有效性发表审计意见 D、编制财务报表 二、多项选择题

防范审计人员法律责任风险的对策有：

A、明确被审计单位和审计组织责任并严格遵循职业道德规范和执业准则

B、聘请专家和法律顾问 C、深入了解被审计单位的情况

D、为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询 E、不用建立审计工作的有效监督和检查体系 单选题答案

【正确答案】B

【答案解析】审计人员在审计财务报表时，其审计责任是对财务报表发表审计意见。

多选题答案 【正确答案】ABCD

【答案解析】建立审计工作的有效监督和检查体系属于防范审计人员法律责任风险的对策。

一、单项选择题

下列关于审计准则的表述，错误的是： A、审计准则的作用在于规范审计行为 B、审计准则是衡量审计事项是非优劣的准绳 C、审计准则是评价审计质量的重要依据 D、不同类型的审计主体应制定各自的审计准则 二、多项选择题

下列关于审计准则的说法中，正确的有： A、审计准则是评价审计质量的重要依据

B、审计准则是审计理论与审计实践联接的纽带和桥梁 C、审计准则的职能在于提高了审计本身的可信性

D、审计人员是否按照审计准则的要求实施审计归根结底在于审计结论是否客观公正

E、审计准则体现了一个国家的审计理论水平 单选题答案 【正确答案】 B

【答案解析】 审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是作出审计决定的依据，因此选项B错误。

多选题答案 【正确答案】 ABCE

【答案解析】 审计结论是否客观公正，是否取信于公众，归根结底在于审计人员是否按照审计准则的要求实施审计。

一、单项选择题

1、专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支行为，审计机关应当出具：

A、审理意见书 B、审计决定书 C、审计转移处理书 D、审计结果报告

2、下列关于国家审计准则的表述中，不正确的是： A、我国国家审计准则仅适用于各级审计机关和审计人员执行专项审计调查业务

B、明确审计人员保持独立性的要求

C、根据全面审汁、突出重点的审计工作基本要求，运用审计风险理论和重要性原则

D、总则共11条，对准则的制定依据、适用范围、审计机关和被审计单位的责任区分、审计机关的主要工作、审计和专项审计调查的对象等作出了规定

二、多项选择题

下列各项中，属于审计质量控制客体的有： A、审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见

B、专门审计组织和人员 C、审计组织内部各项管理 D、审计人员素质和工作技能的控制 E、审计人员的培训，晋升管理

审计人员向有关单位和个人获取审计证据的方法有： A.观察 B.抽样 C.重新计算 D.询问 E.外部调查 单选题答案 1、

【正确答案】 B

【答案解析】 专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关在法定职权范围内做出处理处罚决定的，审计机关应当出具审计决定书。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。

多选题答案

1、【正确答案】 ACDE

【答案解析】 选项B属于审计质量控制的主体。

2、正确答案】ACDE

【答案解析】本题考核审计程序知识点。审计人员可以采取检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作和分析等方法向有关单位和个人获取审计证据。

一、单项选择题

1、下列行为中，不属于国家审计机关权限的是： A、要求被审计单位提供财务报表

B、要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告 C、建议有关主管部门纠正被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

2、我国审计机关在国家机构中的组织地位是： A、司法体制 B、立法体制 C、行政体制 D、财政体制 二、多项选择题

下列各项中，属于国家审计机关职责的有： A、对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督 B、对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督 C、审计本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动

D、审计本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况

E、审计监督国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支 单选题答案

1、 【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，国家审计机关没有废止被审计单位规定的权限。

2、 【正确答案】 C

【答案解析】 我国属于行政体制。我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。 多选题答案

【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项CD属于内部审计机构的职责。 一、单项选择题

1、下列不属于内部审计的法律责任的是： A、批评教育 B、行政处分 C、移交司法机关

D、以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

2、下列各项中，关于《审计法》所规定的审计法律责任的表述，不正确的是：

A、审计法律责任是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任

B、审计法律责任包括内部审计、社会审计以及国家审计的法律责任

C、相关当事人包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员

D、以行政责任为主，包括相应的刑事责任但不包括民事责任 二、多项选择题

下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有：

A、审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计 B、上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外

C、上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计

D、审计机关之间对审计管辖范围有争议的，双方不得自行协商解决，须报请其共同的上级审计机关确定

E、审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定

单选题答案

1、 【正确答案】 D

【答案解析】 选项D属于国家审计的法律责任。 2、 【正确答案】 B

【答案解析】 《审计法》所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任。

多选题答案 【正确答案】 BE

【答案解析】 上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外，选项A错误，选项B正确；根据工作需要，上级审计机关对下级审计管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计，选项C错误；审计机关之间对审计管辖范围有争议的，可以由争议双方协商解决，协商不成的，报请其共同的上级审计机关确定，选项D错误。

一、单项选择题

1、本质上是一个国家经济社会运行“免疫系统”的审计是： A、政府审计 B、内部审计 C、独立审计 D、民间审计

2、《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是： A、1994年1月1日 B、1995年1月1日 C、1996年1月1日 D、2000年1月1日 二、多项选择题

1、独立性是审计的本质特征，下列属于独立性的表现的有： A、组织结构的独立 B、业务工作的独立 C、人员的独立 D、经济来源的独立 E、技术手段的独立

2、传统内部审计发展到现代内部审计的主要标志有： A、从详细审计变为抽样检查 B、从全部审计变为局部审计

C、从财务收支审计扩展到经营管理审计 D、从报送审计变为就地审计 E、从授权审计变为委托审计 单选题答案

1、 【正确答案】 A

【答案解析】 国家审计也称政府审计，其在本质上是一个国家经济社会运行的“免疫系统”。

2、 【正确答案】 B

【答案解析】 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是1995年1月1日，其颁布标志着我国国家审计正式跨入法制化轨道。

多选题答案

1、 【正确答案】 ABCD

【答案解析】 独立性是审计的本质特征，表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。

2、 【正确答案】 AC

【答案解析】 现代内部审计主要标志：一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查；二是审计的领域从财务审计扩大到效益审计。

一、单项选择题

1、下列各项中，不属于审计的职能的是： A、经济监督

B、经济管理 C、经济鉴证 D、经济评价 2、审计主体是指： A、专职机构和专业人员 B、国务院各部门 C、地方各级政府 D、企业事业组织 二、多项选择题

1、下列表述中，属于审计的作用的有： A、制约作用 B、促进作用 C、保证作用 D、调控作用

E、提高企业盈利水平作用

2、下列各项中，属于国家审计的作用的有： A、为宏观政策的制定提供决策依据 B、开展常规审计，促进企业合法经营 C、追踪反馈宏观调控政策的运行效果

D、维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行

E、开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力

单选题答案 1、【正确答案】 B

【答案解析】 审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。 2、 【正确答案】 A

【答案解析】 在实际工作中，审计主体是专职机构和专业人员。选项BCD均属于审计客体。

多选题答案

1、 【正确答案】 ABCD

【答案解析】 一方面，可以将审计的作用划分为防护性作用和建设性作用；另一方面，审计的作用还体现在其发挥职能产生的影响方面，具体包括：保证作用、促进作用、调控作用。

2、 【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项BE属于内部审计的作用。