《会计电算化》

用友软件实务模拟账套操作

一、建立账套 1．账套资料 ⑴ 账套信息

账套号：068；账套名称：北京阳光信息技术有限公司；启用日期：2010年01月01日；会计期间设置：01月01日—12月31日。

⑵ 单位信息

单位名称：北京阳光技术有限公司； 单位简称：阳光信息；

单位地址：北京海淀区中关村路甲 999号；

法人代表：肖剑；邮政编码：100888；联系及传真电话：62；电子邮件：yg＠163．com；税号：110109200711013。

⑶ 核算类型

该企业的记账本位币：人民币（BMB）；企业类型：工业；行业性质：股份制；账套主管：陈明；选中“按行业性质预置科目”复选框。

⑷ 基础信息

该企业有外币核算，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。 ⑸ 分类编码方案

该企业的分类方案如下：存货分类编码级次：1223，客户和供应商分类编码级次：223，收发类别编码级次：12，部门编码级次：122，结算方式编码级次：12，地区分类编码级次：223，科目编码级次：42222。

⑹ 数据精度

该企业对存货数量、单价小数位定为2位。 (7)启用模块

总账、工资、固定资产、应收、应付（启用时间都为：2010-1-1日）

2．财务分工

⑴ 001 陈明——账套主管［财务部］

负责财务软件运行环境的建立，以及各项初始设置工作；负责财务软件的日常运行管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行；负责总账系统的凭证审核、记账、账簿查询、月末结账工作；负责报表管理及其财务分析工作。

具有系统所有模块的全部权限。 ⑵ 002 王晶——［财务部］

1

负责现金、银行账管理工作。

具有总账系统的出纳签字、出纳的权限。 ⑶ 003 梁雯——［财务部］

负责总账系统的凭证管理工作以及客户往来和供应商往来管理工作。

具有总账系统的填制凭证、期末、凭证查询、账表、工资、固定资产、应收、应付的权限。

3．设置基础档案

北京阳光信息技术有限公司分类档案资料如下。 ⑴ 部门档案

部门编码 部门名称 部门属性 部门编码 部门名称 部门属性 1 综合部 管理部门 203 销售三部 专售软件 101 总经理办公室 综合管理 204 销售四部 售配套用品 102 财务部 财务管理 3 供应部 采购供应 2 销售部 市场营销 4 制造部 研发制造 201 销售一部 专售打印纸 401 产品研发 技术开发 202 销售二部 专售硬件 402 制造车间 生产制造

⑵ 职员档案

职员编号 职员名称 所属部门 职员属性 101 肖剑 总经理办公室 总经理 102 陈明 财务部 会计主管 103 王晶 财务部 出纳会计 104 梁雯 财务部 会 计 201 赵斌 销售一部 销售经理 202 宋佳 销售二部 经营人员 203 孙健 销售三部 部门经理 204 王华 销售四部 经营人员 301 白雪 供应部 部门经理 401 周月 产品研发 部门经理 402 李彤 制造车间 部门经理 ⑶ 客户与供应商分类 客户分类编码 客户分类名称 供应商分类编码 供应商分类名 01 事业单位 01 硬件供应商 0101 学校 02 软件供应商 0102 机关 03 材料供应商 02 企业单位 04 其他 0201 工业 0202 商业 0203 金融 2

03 其他

⑷ 付款条件

编码 信用 优惠 优惠 优惠 优惠 优惠 优惠 天数 天数1 率1 天数2 率2 天数3 率3 01 30 5 2 02 60 5 4 15 2 30 1 03 90 5 4 20 2 45 1

⑸ 客户档案 编号 名称 简称 分类 税号 开户 银行 银行账号 地址 001 北京世纪世纪学校 学校 0101 120009884732788 工行 738536 北京市海淀区上地路1号 002 天津海达海达公司 公司 0202 120008456732310 工行 69325581 天津市南开发区华苑路1号 003 上海万邦万邦证券 证券 0203 31010687632 工行 362234 上海市徐汇区天平路8号 哈尔滨市004 飞机制造哈飞 0201 108369856003251 中行 438108 哈尔滨市平房区厂 和平路116号

⑹ 供应商档案 编号 名称 简称 分类 税号 开户 银行 银行账号 地址 001 北京万科有限公司 万科 02 110567453698462 中行 48723367 北京市朝阳区十里堡8号 002 北京联想分公司 联想 01 110479865267583 中行 773293 北京市海淀区开拓路108号 南京多媒003 体教学研多媒体04 320888465372657 工行 55561215 南京市湖北路究所 研究所 100号 004 上海信息记录 记录纸厂 纸厂 03 3101036931012 工行 85115076 上海市浦东新区东方路1号

⑺ 开户银行

01，工商银行北京分行中关分理处，账号：8316587962。

第一次备份

3

二、总账系统初始化

1．总账控制参数 选项卡 参数设置 制单序时控制 支票控制 全部科目余额赤字控制 打印凭证页脚、姓名 凭证 凭证审核控制到操作员 出纳凭证必须经出纳签字 凭证编号有系统编号 外币核算采用固定汇率 进行预算控制 客户往来款项和供应商往来款项在总账系统核算 账簿打印位数每页打印行数按软件的标准设定 账簿 明细账查询控制到科目 明细账打印按年排页 会计日历 会计日历为1月1日－12月31日 其他 数量小数位和单价小数位2位 部门、个人、项目按编码方式排序

2．基础数据 ⑴ 外币及汇率

币符：USD；币名：美元；固定汇率：1：8.275。 ⑵ 会计科目 科目名称 辅助核算 方向 币种／计量 现金（1001） 日记 借 银行存款（1002） 银行日记 借 工行存款（100201） 银行日记 借 中行存款（100202） 银行日记 借 美元 应收账款（1131） 客户往来(不受控) 借 其他应收款（1191） 个人往来 借 坏账准备（1132） 贷 预付账款（1151） 供应商往来（不受控） 借 材料采购（1201） 借 生产用材料采购（120101） 借 其他材料采购（120102） 借 原材料（1211） 借 生产用原材料（121101） 数量核算 借 吨 其他原材料（121102） 借

4

包装物（1221） 借 材料成本差异（1232） 借 库存商品（1241） 借 多媒体教程（124101） 数量核算 借 借 册 多媒体课件（124102） 数量核算 借 借 套 委托加工物资（1251） 借 待摊费用（1301） 借 报刊费（130101） 借 固定资产（1501） 借 累计折旧（1502） 贷 在建工程（1506） 人工费（150601） 项目核算 材料费（150602） 项目核算 其他（150603） 项目核算 待处理财产损溢（1901） 借 待处理流动财产损溢（190101） 借 待处理固定财产损溢（190102） 借 无形资产（1701） 借 短期借款（2101） 贷 0 应付账款（2121） 供应商往来（不受贷 0 控） 预收账款（2131） 客户往来（不受贷 0 控） 应付工资（2151） 贷 0 应付福利费（2153） 贷 0 应交税金（2171） 贷 0 应交（217101） 贷 0 进项税额（21710101） 贷 0 销项税额（21710105） 贷 0 其他应付款（2181） 贷 预提费用（2191） 贷 短期借款利息（219101） 贷 股本（3101） 贷 本年利润（3131） 贷 利润分配（3141） 贷 未分配利润（314115） 贷 生产成本（4101） 项目核算 借 直接材料（410101） 项目核算 借 直接人工（410102） 项目核算 借 制造费用（410103） 项目核算 借 折旧费（410104） 项目核算 借 其他（410105） 项目核算 借 制造费用（4105） 项目核算 借 5

工资（410501） 借 折旧费（410502） 借 主营业务收入（5101） 贷 多媒体教程（510101） 数量核算 借 借 册 多媒体课件（510102） 数量核算 借 借 套 其他业务收入（5102） 贷 主营业务成本（01） 借 多媒体教程（0101） 数量核算 借 借 册 多媒体课件（0102） 数量核算 借 借 套 主营业务税金及附加（02） 借 其他业务支出（05） 借 营业费用（5502） 借 管理费用（5503） 借 工资（550301） 部门核算 借 福利费（550302） 部门核算 借 办公费（550303） 部门核算 借 差旅费（550304） 部门核算 借 招待费（550305） 部门核算 借 折旧费（550306） 部门核算 借 其他（550307） 部门核算 借 财务费用（5504） 借 利息支出（550401） 借

（3）凭证类别 类型 类型 科目 收款凭证 借方必有 1001，100201，100202 付款凭证 贷方必有 1001，100201，100202 转账凭证 凭证必无 1001，100201，100202

（4）结算方式 结算方式编码 结算方式名称 票据管理 1 现金结算 否 2 支票结算 是 201 现金支票 是 202 转账支票 是 9 其他 否

（5） 项目目录 项目设置步骤 设置内容

6

项目大类 生产成本 生产成本（4101） 直接材料（410101） 直接人工（410102） 制造费用（410103） 折旧费（410104 其他（410105） 1．自行开发项目 2．委托开发项目 名称：普通打印纸 所属分类码：1 不结算 名称：凭证套打纸 所属分类码：1 不结算 核算科目 项目分类 项目目录维护 （6） 明细科目权限

操作员“梁雯”只具有应收账款、预付账款、应付账款、预收账款、其他应收款等5个科目的明细账查询权限。

3．期初余额

（1） 会计科目期初余额表 科目名称 现金（1001） 银行存款（1002） 工行存款（100201） 中行存款（100202） 应收账款（1131） 其他应收款（1191） 坏账准备（1132） 预付账款（1151） 材料采购（1201） 生产用材料采购（120101） 其他材料采购（120102） 原材料（1211） 生产用原材料（121101） 其他原材料（121102） 包装物（1221） 材料成本差异（1232） 库存商品（1241） 多媒体教程（124101） 多媒体课件（124102）

辅助核算 日记 银行日记 银行日记 银行日记 客户往来(不受控) 个人往来 供应商往来（不受控） 数量核算 数量核算 数量核算 方向 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 币种／计量 美元 吨 册 套 期初余额 6,875.70 193,829.16 193,829.16

157,600.00 3,800.00 800.00

－294,180.00 －101,000.00 －193,180.00 2,058,208.00 150,000.00 30.00 1,908,208.00

1,000.00 4,000.00 10,880.00 340.00 533,120.00 15,232.00 7

委托加工物资（1251） 借 待摊费用（1301） 借 2.00 报刊费（130101） 借 2.00 固定资产（1501） 借 260,860.00 累计折旧（1502） 贷 47,120.91 待处理财产损溢（1901） 借 待处理流动财产损溢（190101） 借 待处理固定财产损溢（190102） 借

无形资产（1701） 借 58,500.00 短期借款（2101） 贷 0 200,000.00 应付账款（2121） 供应商往来（不受贷 0 控） 276,850.00 预收账款（2131） 客户往来（不受贷 0 控） 应付工资（2151） 贷 0 应付福利费（2153） 贷 0 8,200.00 应交税金（2171） 贷 0 －16,800.00 应交（217101） 贷 0 －16,800.00 进项税额（21710101） 贷 0 －33,800.00 销项税额（21710105） 贷 0 17,000.00 其他应付款（2181） 贷 2,100.00 预提费用（2191） 贷 短期借款利息（219101） 贷

股本（3101） 贷 2,609,052.00 本年利润（3131） 贷

利润分配（3141） 贷 －119,022.31 未分配利润（314115） 贷 －119,022.31 生产成本（4101） 项目核算 借 17,165.74 直接材料（410101） 项目核算 借 10,000.00 直接人工（410102） 项目核算 借 4,000.74 制造费用（410103） 项目核算 借 2,000.00 折旧费（410104） 项目核算 借 1,165.00 ⑵ 辅助账期初余额表

会计科目：1133其他应收款 余额：借3 800元 日期 凭证号数 部门 个人 摘要 方向 本币期初余额 2009-12-26 付-118 总经理办公室 肖剑 出差借款 借 2 000.00 2009-12-27 付-156 销售一部 赵斌 出差借款 借 1 800.00

会计科目：1131 应收账款 余额：借157 600元 日期 凭证号 客户 摘要 方向 金额 业务员 票号 票据日期 2009-12-25 转118 世纪销售学校 商品 借 99 600 宋佳 P111 2009-12-25

8

2009-12-10

转15 海达 销售商品 借 58 000 宋佳 Z111 2009-12-1 会计科目： 2121应付账款 余额：贷276 850元 日期 2009-11-21

会计科目： 4101生产成本 余额：借17 165．74元 科目名称 直接材料（410101） 直接人工（410102） 制造费用（410103） 折旧费（410104） 合计 普通打印纸 4 000.00 1 500.00 800.00 500.00 6 800.00 凭证套打纸 6 000.00 2 500.74 1 200.00 665.00 10 365.74 合计 10 000.00 4 000.74 2 000.00 1 165.00 11 165.74 凭证号 转45 供应商 万科 摘要 购买商品 方向 贷 金额 276 850 业务员 宋佳 票号 C000 票据日期 2009—11—21

第二次备份

三、总账管理系统日常业务处理

以“梁雯”的身份进行填制凭证，凭证查询操作。

以“王晶”的身份进行出纳签字，现金、银行存款日记账和资金日报表的查询，支票登记操作。 以“陈明”的身份进行审核、记账、账簿查询操作。 1．凭证管理

根据1月发生的下列经济业务填制记账凭证：

① 1月2日，销售一部赵斌购买了200元的办公用品，以现金支付，附单据一张。 借：营业费用（5501） 200 贷：现金（1001） 200

②1月3日，财务部王晶从工行提取现金10 000元，作为备用金，附单据一张，现金支票号XJ001。 借：现金（1001）10 000

贷：银行存款——工行存款（100201）10 000

③ 1月5日，收到泛美集团投资资金1 0 000美元，汇率1：8.275，转账支票号ZZW001。 借：银行存款——中行存款（100202） 82 750

贷：股本（3101） 82 750

④ 1月8日，供应部白雪采购原纸10吨，每吨5 000元，材料直接入库，货款以银行存款支付，转账支票号ZZR001。

借：原材料——生产用原材料（121101） 50 000

9

贷：银行存款——工行存款（100201） 50 000

⑤ 1月12日，销售二部宋佳收到北京世纪学校转来转账支票一张，金额99 600元，用以偿还前欠货款，转账支票号ZZR0020。

借：银行存款——工行存款（100201） 99 600

贷：应收账款（1131） 99 600

⑥ l月14日，供应部白雪从南京多媒体研究所购入“管理”光盘100张，单价80元，货税款暂欠，商品已验收入库，适用税率13％。

借：库存商品（1241） 8 000

应交税金——应交——进项税额（21710101） 1 040 贷：应付账款（2121） 9040

⑦ 1月15日，市场部王华向北京世纪学校售出《多媒体教学教程》600册，单价32元。货税款尚未收到（适用税率13％）。

借：应收账款（1131） 21 696

贷：主营业务收入——多媒体教程（510101） 19 200

应交税金——应交——销项税额（21710105） 2 496

⑧ 1月16日，总经理办公室支付业务招待费1200元，转账支票号ZZR003。 借：管理费用——招待费（550305） 1 200

贷：银行存款——工行存款（100201） 1 200

⑨1月18日，总经理办公室肖剑出差归来，报销差旅费2 000元，交回现金200 元。 借：管理费用——差旅费（550304） 1 800 现金（1001） 200

贷：其他应收款（1133） 2 000

⑩ 1月20日，生产部领用原纸5吨，单价5 000元，用于生产普通打印纸A-4。 借：生产成本——直接材料（410101） 25 000

贷：原材料——生产用原材料（121101） 25 000

⑾ 22日，市场部宋佳向海达公司售出《多媒体课件》3000套，单价35元税款118650元，适用税率13％，通过银行转账结算，支票号ZZP021。

借：银行存款——工行存款（120101） 118 650 贷：主营业务收入——多媒体教程（510101） 105 000

应交税金——应交——销项税额（21710105） 13 650 对已输入的凭证进行出纳签字、审核签字。 2．出纳管理

1月25日，销售部宋佳借转账支票一张，支票号155，预计金额5 000元。进行支票领用登记。 3．账簿管理

⑴ 查询本月总账科目中未记账凭证的发生额及余额。 ⑵ 对已审核的凭证进行记账。

10

⑶ 查询管理费用总账，1月份现金日记账，应交多栏账。 ⑷ 查询1月份的部门明细账，进行1月份的部门收支分析查询。

四、总账管理系统期末处理

以“王晶”身份进行银行对账操作。 以“梁雯”身份进行自动转账操作。

以“陈明”身份进行审核、记账、对账、结账操作。 1．银行对账

⑴ 根据以下资料输入银行对账期初余额

阳光公司工行存款银行账的启用日期为2010年1月1日，工行人民币户企业日记账调整前余额为193 829.16元，银行对账单调整前余额为233 829.16元，未达账项一笔，系银行已收企业未收款40 000元。

⑵ 输入1月份工行开出的银行对账单 日期 2009-12-30 2010-1-3 2010-1-6 2010-1-21 2010-1-29 结算方式 201 202 202 票号 XJ2000 ZZR001 ZZR002 借方金额 40 000 99 600 贷方金额 10 000 60 000 50 000 ⑶ 对1月份的银行对账的自动对账处理与对账处理 ⑷ 输出1月份的余额调节表 2．设置自定义转账分录

⑴ 摊销当月应负担的报刊费（2/12＝53.5）

借：管理费用——其他费用（550307） 取对方计算结果

贷：待摊费用——报刊费（130101） 2／12 ⑵ 计提短期借款利息（月利率0.165％）

借：财务费用—利息支出（550401） 取对方计算结果

贷：预提费用—借款利息（219103） 短期借款科目的贷额×0.165％ ⑶ 计算应交所得税（所得税率33％）

借：所得税（5701） 取对方计算结果

贷：应交税金——应交所得税（217107） 本年利润科目的当期净发生额×33% 3．销售成本结转分录

借：主营业务成本——多媒体教程（0101）

贷：库存商品——多媒体教程（124301） 4．期间损益结转分录 ⑴ 结转支出类账户 借：本年利润（3131）

贷： 主营业务成本——多媒体教程（0101）

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管理费用——招待费（550305） 管理费用——差旅费（550304） 管理费用——其他费用（550307） 财务费用（5504） 营业费用（5501）

⑵ 结转收入类账户

借：主营业务收入——多媒体教程（510101）

贷：本年利润（3131）

根据已设置转账分录生成自动转账凭证，并对自动转账凭证进行审核、记账工作。 5．期末处理

对1月份的会计核算工作进行对账。 对1月份的会计核算工作进行结账。

五、报表管理系统模拟 1．报表格式设计

根据所给货币资金表表样设计“货币资金表“的格式和单元公式、公式。 货币资金表

编制单位： 年 月 日 单位：元

项 目 现 金 银行存款 合 计 行次 1 2 3 期初数 期末数 制表人：

说明：编制单位、年、月、日应设为关键字。 2．报表数据处理

生成并审核“货币资金表”；定义舍位公式，并将已生成的货币资金表数据的计量单位由“元”进位为“千元”；利用图表功能根据货币资金表生成“资金分析图”.

3．报表模板

利用报表模板和所建账套的账簿数据，生成1月份的资产负债表，并将编制后的报表进行审核。 利用已编制好的利润表模板，编制利润表。

六 工资管理系统模拟实验 1．建立工资账套

工资类别个数：多个；核算币种：人民币；要求代扣个人所得税；不进行扣零处理；人员编码长度：3位；启用日期：2009年1月。

12

2．基础信息设置 ⑴ 人员类别设置

经理人员、管理人员、经营人员、开发人员 ⑵ 工资项目设置

项目名称 基本工资 奖励工资 交补 应发合计 请假扣款 养老保险金 扣款合计 实发合计 代扣税 请假天数 ⑶ 人员档案设置 工资类别1：正式人员 部门选择：所有部门

工资项目：基本工资、奖励工资、交补、应发合计、请假扣款、养老保险金、扣款合计、实发合计、代扣税、请假天数。

计算公式： 工资项目 请假扣款 养老保险金 交补

人员档案：

人员 编号 101 102 103 104 201 202 203 204 401

类型 数字 长度 8 8 8 10 8 8 10 10 10 8 小数位数 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 增减项 增项 增项 增项 增项 减项 减项 减项增项 0 减项 其他 定义公式 请假天数×20 （基本工资＋奖励工资）×0.05 If（人员类别＝“经理人员”or人员类别＝“经营人员”，100，50） 人员姓名 肖剑 陈明 王晶 梁雯 赵斌 宋佳 孙建 王华 周岳 部门名称 总经理办公室 财务部 财务部 财务部 销售一部 销售二部 销售三部 销售四部 产品研发 人员类别 经理人员 经理人员 管理人员 管理人员 经理人员 经营人员 经营人员 经营人员 经理人员 账号 20010090001 20010090002 20010090003 20010090004 20010090005 20010090006 20010090007 20010090008 20010090009 中方 人员 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是否 计税 是 是 是 是 是 是 是 是 是 13

402

孟强 产品研发 开发人员 20010090010 是 是 注：以上所有人员的代发银行均为工商银行中关村分理处。

工资类别2：临时人员

部门选择：销售一部、产品研发 工资项目：基本工资、奖励工资 人员档案： 人员编号 411 412 ⑷ 银行名称的设置

工商银行中关村分理处：账号定长为11位 3．工资数据

⑴ 1月初人员工资情况 临时人员工资情况：

姓名 邢海 正式人员工资情况：

姓名 肖剑 陈明 王晶 梁雯 赵斌 宋佳 孙建 王华 周岳 孟强 ⑵ 1月份工资变动情况

考勤情况：王华请假2天；赵斌请假1天。

因需要，决定招聘李力（编号为403）到产品研发部担任开发人员，以补充技术力量，其基本工资2000元，无奖励工资，代发工资银行账号20010090011。

因去年销售一部推广业绩较好，每人增加奖励工资200元。 4．代扣个人所得税 计税基数1 000元。 5．工资分摊

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人员姓名 邢海 部门名称 销售一部 产品研发 人员类别 经营人员 开发人员 账号 20010080001 基本工资 2 000 3 000 奖励工资 200 300 基本工资 5 000 3 000 2 000 2 500 3 000 2 000 4 500 3 000 4 500 3 500 奖励工资 500 300 200 200 3 600 200 450 300 450 350

应付工资总额等于工资项目“等级工资十奖励工资”，应付福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金也以此为计提基数。

工资费用分摊的转账分录： 工资分摊 科目编码 借方 总经理办公室 财务部 销售一部 销售二部 销售三部 销售四部 产品研发 产品研发 经理人员 经理人员 管理人员 经理人员 经营人员 经理人员 经营人员 经理人员 开发人员 550201 550201 550201 5501 5501 5501 5501 410501 410102 贷方 2151 2151 2151 2151 2151 2151 2151 2151 2151 应付福利费 （14％） 科目编码 借方 550202 550202 550202 5501 5501 5501 5501 410501 410102 贷方 2153 2153 2153 2153 2153 2153 2153 2153 2153 550207 2181 工会经费（2％）职工教育经费（1．5％） 养老保险金（15％） 科目编码 借方 贷方 工资总额 6．工资数据记账

请将工资系统生成的凭证自动传递到总账系统，登录总账系统对已生成的工资分摊凭证进行审核、记账。

7．工资账表查询

请查询本月工资分钱清单、个人所得税扣税申报表、各部门的工资表。 8．月末处理

请把请假天数、请假扣款、奖励工资等工资项目在月末清零。

七、固定资产管理 1．初始设置 ⑴ 控制参数 控制参数 约定于说明 启用月份 同意 2010.01 本账套计提折旧 折旧方法：平均年限法 折旧汇总分配周期：1个月 当（月初已计提月份＝可使用月份－l）时，将剩余折旧全部提足 资产类别编码方式：2112 固定资产编码方式：按“类别编码＋部门编码＋序号”自动编码卡片序号长度为3 与财务系统进行对账 对账科目： 固定资产对账科目：1501固定资产 累计折旧对账科目：1502累计折旧 15

参数设置 折旧信息 编码方式 财务接口

补充参数 业务发生后立即制单 月末结账前一定要完成制单登账业务 固定资产默认入账科目：1501，累计折旧默认入账科目：1502 ⑵ 资产类别 编码 01 011 012 02 021 022 部门 综合部 销售部 供应部 制造部 类别名称 交通运输设各 经营用设备 非经营用设备 电子设备及其他通信设备 经营用设各 非经营用设备 净残值率 4％ 4％ 4％ 4％ 4％ 4％ 单位 台 台 台 台 台 台 对应折旧科目 管理费用／折旧费 营业费用／折旧费 管理费用／折旧费 制造费用／折旧费 计提属性 正常计提 正常计提 正常计提 正常计提 正常计提 正常计提

⑶ 部门及对应折旧科目

⑷ 增减方式的对应入账科目

增减方式目录 增加方式 直接购入 减少方式 毁损 ⑸ 原始卡片 固定资产名称 轿车 笔记本电脑 传真机 微机 微机 类别 编号 012 022 022 021 021 所在 部门 总经理办公室 总经理办公室 总经理办公室 产品 研发 产品 研发 增加方式 直接 购入 直接购入 直接购入 直接购入 直接购入 可使用年 限 6 5 5 5 5 开始使 用年限 2008.11.01 2008.12.01 2008.12.01 2008.12.01 2008.12.01 原值 累计 折旧 对应科目名 称 管理费用/折旧费 管理费用/折旧费 管理费用/折旧费 制造费用/折旧费 制造费用/折旧费 10201，工行存款 1701，固定资产清理 对应入账科目 2170 372.75 200 3510 90 90 58.80 1825.20 1246.08 1246.08 注：净残值率均为4%，使用状况均为“在用”，折旧方法均采用平均年限法〈－） 2．日常处理

1月份固定资产管理发生业务如下：

⑴ 1月21日，产品研发部购买扫描仪一台，价值1 500元，净残值率4％，预计使用年限为5年。（资

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产增加）

⑵ 1月26日，总经理办公室的轿车添置新配件10 000元。（资产原值变动） ⑶ 1月27日，总经理办公室的传真机移交供应部。（资产部门转移） ⑷ 1月31日，计提本月折旧费用。（折旧处理） ⑸ 1月31日，产品研发部毁损微机一台。（资产减少） 3．固定资产数据记账

请将固定资产系统生成的凭证自动传递到总账系统，登录总账系统对传递过来的凭证进行审核、记账。 4．固定资产账表查询

查询本月部门折旧计提汇总表。 5．月末处理

对固定资产系统进行对账、结账处理。

第三部分 考核标准

序号 等次 评定标准 1 优 数据准确，操作熟练 2 良 数据较准确，操作较熟练 3 及格 数据基本准确，基本上掌握了财务软件的操作 4 不及格 操作不熟练、数据不完整 考核内容：财务软件的安装、维护、财务软件的初始化与日常操作、固定资产管理操作等熟练程度和提交数据的准确性。

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