构建战略级的经营计划管理体系

——推动战略规划落地的有力工具

1、背景分析

年度经营计划是企业在中长期战略转化为年度经营目标后，如何实现年度经营目标的工作安排。年度经营计划作的目的在于：通过全员参与经营计划的制订过程，一方面形成企业各层级之间的‘管理契约’，另一方面则是充分考虑企业内外部环境的约束，有效协调所需资源，确保计划执行的可行性。

通过对企业年度经营计划执行情况的调研，可以发现在经营计划管理方面，存在以下不可忽视的现状：

 决策层习惯于大包大揽，年度经营计划出自一个人；  年度经营目标来源于管理者的经验与愿望，缺乏有效性论证；

 年度计划往往被简化成具体的几个经营指标，只下达指标而不考虑如何

实现；

 各部门之间缺乏协调，本位主义以造成资源的争夺，无法保证整体利益

最大化；

 管理层过于关注执行结果，往往忽略了执行的过程，不利于经营计划的

最终达成。

汇德软件认为，年度经营计划作为年度战略目标达成的重要管理手段，其管理质量和效率的高低，直接影响到企业战略能否最终达成。因此，必须从战略的高度来看待年度经营计划管理工作。构建高效的年度经营计划管理体系，是汇德ESP（汇德战略绩效管理系统）的重要组成部分。 2、服务于战略执行的年度经营计划体系

汇德在构建企业的计划管理体系时，强调以下几点内容：

一、一切活动皆从计划开始，因此，计划具有承接性和层次性，例如中期战略计划、年度战略计划、组织计划、部门计划、员工计划等。确保计划之间的可追溯，是ESP一项基本要求。

二、计划必须服务于战略达成，因此计划的内容应该主要来源于战略规划，而不应该被随机内容所左右。

三、计划必须要具体并落实相关责任人。允许创建多层级的计划，但宏观计

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划必须要最终落实到微观计划中。过于宏观或没有责任人的计划是不可执行的。 四、计划必须可衡量。在计划编制时，必须要考虑到计划是否可有效衡量。无法衡量的计划不易用于绩效评估，也就不利于战略完成度的评价。

汇德在构建企业经营计划管理体系时，充分借鉴现代企业管理理论中的目标管理、量化管理、精细化管理和过程管理的先进管理思想和理念，提出以经营计划管理指标体系为“纲”，建立经营计划闭环管理模式，即将战略规划、经营计划、全面预算、经营统计、业绩分析、绩效考核六项工作联系起来。

在上述经营计划闭环管理模式中，经营计划(反映指标的物质量目标)和全面预算(反映指标的价值量目标)是指标管理与控制的源头，经营统计是对指标过程管理的反映，业绩分析和绩效考核是对指标过程管理的反馈，形成对企业日常生产经营管理指标的全过程、闭环、精细化和持续改进的管理，对企业整体生产经营进行掌控。为了更好的实现各类重要指标信息的集中管理，建立企业计划控制决策支持系统，对各类指标的相关数据进行统一口径管理和集享，打造企业日常经营管理的信息平台，同时为企业对标工作服务。 3、年度经营计划管理体系过程

企业经营计划管理是一个动态过程：自上而下制定目标，自下而上制定行动方案，在执行过程中考核、修正、改善，从而推动企业整体发展战略的实现。 年度经营计划管理过程大致可以分为以下几大步骤： 一、编制前的准备工作  明确编制工作的参与主体；  确定计划编制的工作计划； 二、年度经营计划编制  制订新年度的经营目标

根据企业的战略发展目标，结合当前企业发展现状和外部环境，确定新年度企业的总体经营发展目标和经营思路。  自上往下分解年度经营目标

按组织分工层级，自上往下的逐层分解年度经营目标，既可以按照组织机构设置分解，也可以按照业务单元划分。  自下而上编制年度经营计划

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各级部门依据承接的年度经营目标，编制各自的年度计划方案（同时提交预算需求信息），通过部门内部的审核后汇总到企业层面。  总体经营计划质询

企业汇总下级年度经营计划后，需汇总后进行资源和时间进度的平衡，通过与各个部门的协商，最终形成为正式认可的经营计划。为加强经营计划的合理性，一般还要经过经营班子的质询。  经营计划的调整和发布

针对经营班子质询会中提出的异议，各编制单位进行相应的方案调整。等最终确认后，就可以面向全企业进行发布。发布后的经营计划作为年度运营的重要依据文件，既可用于执行参照，也是绩效考核的依据。 三、年度经营计划的执行动态

各单位在年度中需及时对年度经营计划的执行情况进行汇报，通过引入监控机制（导入月度例会、月度工作总结），来加强年度经营计划的执行效果。 四、年度经营计划的分析和总结

为了更好地落实战略，必须对经营计划完成情况进行详细的分析和总结。无论是达成的还是延迟的，通过分析总结，可以寻求更为有效的方法和途径，为下一次的年度经营计划达成提供有力支持。 4、应用价值说明

企业借助汇德ESP（汇德战略绩效管理系统）来构建年度经营计划体系，可以快速达成以下效果：

 系统地落实制定年度经营计划的工作方法，提高经营目标达成率  紧密围绕战略目标和经营方针来制订年度经营计划，做到有的放矢  统一协调各部门的具体工作计划，提升组织协同能力，避免资源浪费  严密监控年度计划执行，提高领导层控制力

将ESP运用于企业的年度经营计划管理，也需要企业在以下三个方面转变观念：

一、在内容上。要突破重视计划指标制订而无反馈、无监督、无协调的老路子，要突出“信息支持、计划编制、计划监控”三个系统，组织好“分析、决策、执行、监督、考核”五个环节。使计划管理既能反映企业经营状态，又能将企业

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决策贯彻到每个员工的行动中，从而使经营计划管理统领企业的全面经营活动。 二、在方法上。放开视野，多角度地找出影响企业计划的内外因素，吸收先进企业计划管理经验，大力采用新标准、新方法；提高计划管理的灵敏度，变静态计划为动态计划，采用滚动式计划期，定期修正、调整企业计划，使企业的计划始终能跟上市场变化的需要。

三、在范围上。突破“单一计划”的老路子，向企业“全面经营计划”转换。计划范围不仅包括企业内部生产运行过程，而且要延伸到企业外部环境。全方位地进行经营平衡，以免顾此失彼而影响企业总体战略绩效的达成。

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