财政学讲义(1-8章)

学习目的和要求：本部分的学习目的掌握财政与财政学的概念，理解混合经济中的财政。了解财政学的研究方法。

重点：财政与财政学的概念。

难点：理解混合经济中的财政的基本内容。 本章基本结构

现实生活中的财政问题 财政学的概念 混合经济中的财政 财政学的研究方法

1.1 引言 ※经济学与财政学

微观经济学回顾 宏观经济学回顾 假设条件与经济现实 两种错误认识

忽视理论抽象的作用 将理论当作现实

财政学是经济学的重要分支

1.2 财政的几个概念

财政的一般含义:是指的收支活动及其管理。

公共财政(Public Finance)：是指国家（）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。以满足社会的公共需要为口径界定财政职能范围，并以此构建的财政收支体系。这种为满足社会公共需要而构建的收支活动模式或财政运行机制模式，被称为“公共财政”。 财政学：是研究的收支活动及其对经济运行所产生的影响经济学分支。又称公共部门经济学或公共经济学。

财政的基本要素 主体：国家或 客体：一部分国民收入

形式：实物、力役或价值形式 目的：满足公共需要

1.3财政的起源与发展

财政的起源:

原始社会末期→出现剩余产品→私有制产生→阶级产生→国家产生→财政产生 财政的发展

社会和国家形态的演进

奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会主义国家 财政的发展

奴隶制国家财政→封建制国家财政→资本主义国家财政→社会主义国家财政

1.4现实生活中的财政问题

提供各种产品和服务

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供电、供水、供气

公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校、国家助学贷款 医疗保障、失业保险

扶贫、补贴、抚恤计划¡­¡­

我们为享用提供的产品和服务缴款 使用费：电费、水费¡­¡­

税收：流转税、所得税、财产税¡­¡­ 专项税(费)：社会保险税(费)¡­¡­

※稀缺的世界与抉择 经济学

经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲望。 气囊的故事 没有免费的午餐

一项行动的成本是被牺牲的可选择事物（机会成本）

※一个例子

私人欲望与“公共欲望” 私人欲望

指的是个人希望独自拥有、独自享用的欲望。 如和尚想要喝水的欲望等。

私人欲望一般经由市场机制达成。 “公共欲望”

指的是能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望。 如共享国防、公园、道路的欲望等。 公共欲望一般经由机制达成。 ※经济中的一些问题和作用 问题

“免费搭车（Free Riding)”的问题

等着其他人去挑水，而自己不用劳动。 “共同资源（Common Resource)”的问题： 滥砍滥伐，过度放牧、捕捞。 “外部性（Externality)”的问题： 污染、R&D投资。……

“信息不对称（asymmetry information)”的问题；等等。 是这些问题的天然解决者

无论是还是民主，法治还是人治（德治） 仁慈与社会契约 仁慈

在财政学研究之初，都被理论家视为“全心全意为人民服务的”，“大公无私的”，“三个代表的”……以社会福利最大化作为行为标准。

提供服务免不了要承担成本、耗费资金、这形成了支出，而这些支出需要以税收、收费、公债等形式融资。

仁慈假设下的混合经济

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纯粹私人部门经济循环图 ※错综复杂的经济现象 ※盲目的直觉 生日概率模型

400个人中至少有两个人同月同日生的概率为100% 300个人中呢？ 50个人中呢？

※你是否为数据所蒙闭

世界上最安全的交通工具是什么？ 飞机比汽车安全15倍； 飞机比走路安全176倍；

1.5财政学的研究方法

所谓实证分析是指只对经济现象、经济行为或经济活动及其发展趋势进行客观分析，旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或手段之间建立起联系,得出一些规律性的结论。其特点为：要涉及事实判断，回答 ¡°是什么¡±的问题；分析问题具有客观性；得出的结论可以通过经验事实进行验证。

理论分析是从某些假设前提出发借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。

经验分析指的是通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析

访谈是通过直接向人们发问的方式，调查某一对人们经济决策的影响。人们可能“言不由衷”。

实验是指在人为控制的环境下，一部分人受某一的影响而另一部分人不受影响，比较两类人的行为。可在实验室进行，亦可在社会上进行。

计量经济分析利用经济理论、数学、统计推断等工具对经济现象进行分析，对构建于数理经济学基础之上的经济理论模型提供经验支持，并得出数量结果。

规范分析法（Normative analysis）是指根据一定的价值判断为基础，提出某些分析处理经济问题的标准，对经济行为或手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法。它要回答的是¡°应该是什么¡±的问题或者应该采取什么行动来实现有利结果。

实证，就是讲是什么，比较客观，就是我不做任何评价，只给你一个客观道理，客观描述事物现在存在的一个状态。 规范，就是做评价，有自己的主观观点，描述事物应该是一个什么样的状态。

思考题 见P9-10

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第2章 财政的目标与评价标准

•学习目的和要求：本部分的学习目的掌握帕累托效率及帕累托改善、基尼系数与洛伦茨曲线。理解公平与效率之间的冲突与协调。了解生产效率、产品组合效率、交换效率、衡量效率的简单法则、竞争性市场的效率，功利主义、罗尔斯主义、森的公平观。

•重点：帕累托效率及帕累托改善、基尼系数与洛伦茨曲线、公平与效率之间的冲突与协调。 •难点：理解公平与效率之间的冲突与协调的基本内容。

本章基本结构

•什么是效率? {帕累托效率、帕累托改善、生产效率、产品组合效率、交换效率、衡量效率的简单法则、竞争性市场的效率}

•什么是公平？{功利主义、罗尔斯主义、森的公平观、基尼系数与洛伦茨曲线}

•公平与效率之间的冲突与协调 经济活动的规范评价标准

•人类从事经济活动的目的：增进社会福利 •社会福利是效率与公平的函数

效率问题：如何生产出尽可能多的产品和服务；

公平问题：产品和服务如何在社会成员间恰当分配。 • 评价经济活动的基本准则 效率 公平

2.1效率的含义 •效率的含义

在经济学中，效率一般指帕累托效率 帕累托效率（Pareto efficiency），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。

帕累托改善（Pareto improvement），指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。

帕累托效率意味着所有的帕累托改善都不可能。 实现帕累托效率的三大条件 生产效率

在现有资源和技术条件的下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大？ 产品组合效率

在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望？ 交换效率

在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被各个人所利用才最为理想？

准备知识 •等产量线 •无差异曲线 •等成本线 •预算约束线

•产出最大化与成本最小化 •效用最大化与支出最小化 衡量效率的简单法则

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•边际社会收益（Marginal Social Benefit，MSB）

从一种微小的变化中增加的社会收益。

•边际社会成本（Marginal Social Cost，MSC）

从一种微小的变化中增加的社会成本 •衡量效率的简单法则



当边际社会收益等于边际社会成本（即 MSB=MSC）时，该经济是有效率的。

而当边际社会收益大于或小于边际社会成本（即MSB>MSC或 MSB产权指人们对自己拥有的资源行使权力的能力。 价格接受者； 产品同质； 完全信息； 自由进退。

竞争性市场的均衡 均衡的条件

•当市场实现供求均衡时，均衡价格P*既等于边际社会收益，又等于边际社会成本，即：

P*MSBMSC

•边际私人收益（MPB） MPBP*MSB

•边际私人成本（MPC）

•综合得： P *MPBMPCMSBMSC

2.2 公平

•公平定义：公平是指按照一定的社会标准（法律、道德、等）、正当的秩序合理地待人处事，是制度、系统、重要活动的重要道德品质。公平包含公民参与经济、政治和社会其他生活的机会公平、过程公平和结果分配公平。正义则是公正的义理，包括社会正义、政治正义和法律正义等。公平正义是每一个现代社会孜孜以求的理想和目标，因此，许多国家都在尽可能加大公共服务和社会保障力度的同时，高度重视机会和过程的公平。 公平理论

• 经济学中的公平:经济成果在社会成员中公平分配的特性.经济学中的公平指收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过分悬殊，要求保证社会成员的基本生活需要。 • 公平理论又称社会比较理论，由美国心理学家约翰·斯塔希·亚当斯（John Stacey Adams）于1965年提出。该理论的基本要点是：人的工作积极性不仅与个人实际报酬多少有关，而且与人们对报酬的分配是否感到公平更为密切。人们总会自觉或不自觉地将自己付出的劳动代价及其所得到的报酬与他人进行比较，并对公平与否做出判断。

公平理论的数学表述

•横向公平：与他人比较。

•设当事人a和被比较对象b，则当a感觉到公平时有下式成立： 0p／ip＝oc／ic 其中：

op——自己对所获报酬的感觉 oc——自己对他人所获报酬的感觉 ip——自己对个人所作投入的感觉

MPCP*MSC 5

ic——自己对他人所作投入的感觉 当op/ip＞oc/ic 时：

• 在这种情况下，他可能要求减少自己的报酬或在开始时自动多做些工作，但久而久之，他会重新估计自己的技术和工作情况，终于觉得他确实应当得到那么高的待遇，于是产量便又会回到过去的水平了。 当op／ip＜oc／ic时：

•在这种情况下，他可能要求组织减少比较对象的收入或者让其今后增大努力程度以便使右方减小，或增加自己的收入。 纵向公平：

•人们也经常做纵向比较，即把自己目前投入的努力与目前所获得报偿的比值，同自己过去投入的努力与过去所获报偿的比值进行比较。只有相等时他才认为公平，如下式所示: • 0p／ip=0h／ih

• 其中：0p——自己对现在所获报酬的感觉 • oh——自己对过去所获报酬的感觉 • ip——自己对个人现在投入的感觉 • ih——自己对个人过去投入的感觉 当上式为不等式的两种情况： •(1) op/ip＜oh／ih

当出现这种情况时，人也会有不公平的感觉，这可能导致工作积极性下降。 •(2) op/ip＞0h／ih

当出现这种情况时，人不会因此产生不公平的感觉，但也不会觉得自己多拿了报偿，从而主动多做些工作。

•公平理论提出的基本观点是客观存在的，但公平本身却是一个相当复杂的问题，这主要是由于下面几个原因： • 第一，它与个人的主观判断有关。 • 第二，它与个人所持的公平标准有关。 • 第三，它与绩效的评定有关。

• 第四，它与评定人有关。绩效由谁来评定。

•20世纪美国思想家安·兰德解释的“公平”

人们都知道公平二字，但不知道什么是公平，公平其实就是交易的粉饰。什么是交易，两个需要的交换方式就是交易。什么是需要，本能利益的需求就是需要。

•公平理论对财政的启示：

•首先，影响激励效果的不仅有报酬的绝对值，还有报酬相对值。

•其次，激励时应力求公平，使等式在客观上成立，尽管有主观判断的误差，也不致造成严重的不公平感。 •再次，在激励过程中应注意对被激励者公平心理的引导，使其树立正确的公平观，一是要认识到绝对的公平是不存在的，二是不要盲目攀比。 社会福利主义的公平准则 •社会福利主义

主张社会福利的高低由社会成员的个人效用决定

•社会福利函数的常见形式

简单的功利主义社会福利函数 罗尔斯主义的社会福利函数。

功利主义社会福利函数

•简单功利主义社会福利函数(边沁主义社会福利函数)

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社会福利是社会成员个人效用的简单加总 表达式：

主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利 思想实验：

个人收入的边际效用递减

一元钱对穷人的重要性高于富人→取走富人的一元钱所减少的效用低于穷人增加一元钱所增加的效用→收入

再分配行动可提高社会福利。

罗尔斯主义

•罗尔斯主义的社会福利函数

社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用； 表达式：

主张：最小最大化原则

采取收入再分配行动，使境况最差成员的效用最大化 自由至上主义

•自由至上主义(libertarianism)

诺齐克(Nozik, R.)认为，衡量公平的标准不是个人效用，而是权利的行使和对权利的尊重。  主张：过程公平比结果公平更重要。

森的公平观

•融合了功利主义、自由至上主义和罗尔斯主义。 功能性活动

指人们认为值得去做的各种事情或所要达到的状态。

功能性活动的实现，表明人们可以行使实质自由（substantive freedom），即实现各种不同的生活方式的自由 可行能力（capability）

一种实现各种可能的功能性活动组合的实质自由。 森的公平观II

以可行能力为基础的实质自由

免受困苦，如饥饿、营养不良、可避免的疾病、过早死亡等； 能够识字算数；

享受政治参与等方面的自由 含义

消除贫困、人身束缚、各种压迫、缺乏法治权利和社会保障等。

收入不平等的度量

•洛伦茨曲线（Lorenz curve）

洛伦兹曲线（Lorenz

curve），也译为“劳伦兹曲线”。就是，在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口

计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。为了研究国民收入在国民之间的分配问题，美国统计学家（或说奥地利统计学家）M.O.洛伦兹（Max Otto Lorenz，1903- ）1907年（或说1905年）提出了著名的洛伦兹曲线。 洛伦茨曲线的绘制

•画一个矩形，矩形的高衡量社会财富的百分比，将之分为五等份，每一等分为20的社会总财富。在矩形的长上，将100的家庭从最贫者到最富者至左向右排列，也分为5等分，第一个等份代表收入最低的20的家庭。在这个矩形中，将每一百分的家庭所有拥有的财富的百分比累计起来，并将相应的点画在图中，便得到了一条曲线就是洛伦兹曲线。整个的洛伦兹曲线是一个正方形，正方形的底边即横轴代表收入获得者在总人口中的百分

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比，正方形的左边即纵轴显示的是各个百分比人口所获得的收入的百分比。从坐标原点到正方形相应另一个顶点的对角线为均等线，即收入分配绝对平等线，这一般是不存在的。实际收入分配曲线即洛伦兹曲线都在均等线的右下方。 洛伦茨曲线图

洛伦茨曲线图的详细说明

•图中横轴OH表示人口（按收入由低到高分组）的累积百分比，纵轴OM表示收入的累积百分比，弧线OL为洛伦兹曲线。

•洛伦兹曲线的弯曲程度有重要意义。一般来讲，它反映了收入分配的不平等程度。弯曲程度越大，收入分配越不平等，反之亦然。特别是，如果所有收入都集中在一人手中，而其余人口均一无所获时，收入分配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线OHL。另一方面，若任一人口百分比均等于其收入百分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分比，则收入分配是完全平等的，洛伦兹曲线成为通过原点的45度线OL。

•一般来说，一个国家的收入分配，既不是完全不平等，也不是完全平等，而是介于两者之间。相应的洛伦兹曲线，既不是折线OHL，也不是45度线OL,而是像图中这样向横轴突出的弧线OL，尽管突出的程度有所不同。

将洛伦兹曲线与45度线之间的部分A叫做“不平等面积”，当收入分配达到完全不平等时，洛伦兹曲线成为折线OHL，OHL与45度线之间的面积A+B叫做“完全不平等面积”。不平等面积与完全不平等面积之比，成为基尼系数，是衡量一国差距的标准。 基尼系数 •公式： AG AB

 G=0：收入绝对平等；  G=1 ：收入绝对不平等

G一般情况下， 0   1 。数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。显然，基尼系数不会

大于1，也不会小于零。

公平与效率的冲突 •公平与效率的替代

要实现分配公平，就要以降低效率为代价；

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要提高效率，也需要牺牲一定程度的公平。

公平与效率的协调 •公平与效率的协调

当经济原本处于非帕累托效率状态时，如C点，通过在区域中向东北方向移动，则既可以改善生产效率，又能够促进公平。

如果经济处于迅速增长阶段，就有可能从较低生产可能性的帕累托效率状态，到达较高生产可能性的帕累托效率状态 取舍关系

•竞争性市场体系可实现效率； •市场体系难以实现公平；

•决策者常常面临效率与公平的权衡取舍。

思考题 见P36

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第3章 财政的起因与职能

•学习目的和要求：本部分的学习目的掌握财政职能，理解市场失灵。

•主要内容：市场失灵：概念、原因、表现，财政弥补；财政职能：内容、实现机制；市场失灵与财政职能的关系。

重点：财政职能，市场失灵内容。 •难点：理解市场失灵是财政的起点。

财政学的起点

•现代财政理论的分析思路

市场有效运行→市场失灵→干预→财政介入 在福利经济学建立的完全竞争市场框架之下 考察市场失灵的各种可能性及矫正方式 的任何行为－经济影响 实证分析其影响机制 规范分析其制度建设

的支出、收入、管制等行为的影响

•回顾完全竞争市场的假设条件：

价格接受者：每一个产品或服务市场都有众多的生产者和消费者 ； 产品同质；

自由进退，不存在交易成本 ； 信息完全；

产权清晰，成本和效益都是内部化的 ； 所有产品和服务都处在成本递增阶段； 市场运行会逐一破坏这些假设，结果市场失灵

3.1 市场失灵

•3.1.1 市场失灵：经济活动的起因

•市场失灵（market failure）

指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。

市场失灵的原因 市场势力

垄断、自然垄断等 市场残缺

因公品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题 市场功能不足 分配不公平；

优值品或劣值品等； 经济波动。 3.1.2市场势力

•市场势力的形成原因 垄断

市场竞争的结果造成的垄断； 自然垄断(natural monopoly)

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某些行业因自然、技术、市场等方面的原因而天然具有垄断的特性。

垄断造成的效率损失（图）

自然垄断

•自然垄断的特点

规模报酬递增（increasing returns to scale）

某些行业具有收益随规模扩大而不断增长的特点，也即具有平均成本递减的特点。 如供水、供电、管道煤气、下水道、有线电话等。 自然垄断行业存在竞争失灵 独家经营胜过多家竞争

•造成垄断的原因

（1）规模经济。如果对于一个市场的全部需求，只能容纳一个厂商获得，多一个厂商都会使所有厂商亏损。 （2）对生产要素的垄断。一旦生产者控制了整个行业的产品原材料，而其他生产者无法获得这种原材料时，那么，该生产者就成为该行业的垄断者。 （3）法律保护。例如，专利保护。

（4）特许经营。在某个行业内授权某家厂商垄断经营某种产品被称为特许权。特许经营的例子很多，大到公用事业、邮政、广播媒体，甚至是奥运商品，小到区域性的垄断商品，比如校园内等。

（5）网络经济。网络经济的方兴未艾使得网络经济成为垄断的另一个原因，这与规模经济比较相似，所不同的是网络经济是通过消费者的购买行为而作用于市场需求方面的，因为人的需求行为是相互影响的。

•垄断的危害

破坏竞争机制，行业垄断导致有效投资不足，行政垄断滋生。 国内研究机构的研究结果表明，在当前的重要表现之一就是由垄断造成大量的租金(这里是经济学意义上的“租金”)流失。比如，中国最大的垄断行业之一的电力业，据估算，每年造成的租金损失在560亿元至1120亿元之间，而民航的垄断”租金”每年也多达75亿元至100亿元。

反垄断的措施 •立法 •分拆 •管制等

3.1.3 市场残缺

•市场残缺：指有些产品无法有效形成市场，导致市场不存在。 •主要因公品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题

•公品（public goods）

指那些在消费上具有非竞争性的产品，即MC=0 公品无法由私人按效率产量提供

据效率原则，零边际成本要求零价格，但零价格无法提供收入来补偿任何固定成本。 具有提供公品的极大潜力

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•公品(Public good) 是指具有消费或使用上的非竞争性，即MC=0和受益上的非排他性的产品，是私人产品

的对称 。亦称“公共财货”、“公共物品”。公品无法由私人按效率产量提供。据效率原则，零边际成本要求零价格，但零价格无法提供收入来补偿任何固定成本。如国防、司法等方面所具有的财物和劳务，以及义务教育、公共福利事业等。

公品的基本特征：非排他性和非竞争性 •一是非竞争性。

一部分人对某一产品的消费不会影响另一些人对该产品的消费，一些人从这一产品中受益不会影响其他人从这一产品中受益，受益对象之间不存在利益冲突。例如国防保护了所有公民，其费用以及每一公民从中获得的好处不会因为多生一个小孩或出国一个人而发生变化。

非竞争性有两方面含义： •(1)边际成本为零。这里所述的边际成本是指增加一个消费者对供给者带来的边际成本，例如增加一个电视观众并不会导致发射成本的增加。

•(2)边际拥挤成本为零。每个消费者的消费都不影响其他消费者的消费数量和质量。如国防、环保，不会因该时期增加或减少了一些人口享受而变化。此类产品增加消费者不会减少任何一个消费者的消费量，增加消费者不增加该产品的成本耗费。它在消费上没有竞争性，属于利益共享的产品。

•二是非排他性。

是指产品在消费过程中所产生的利益不能为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外，不让他们享受这一产品的利益是不可能的。例如，消除空气中的污染是一项能为人们带来好处的服务，它使所有人能够生活在新鲜的空气中，要让某些人不能享受到新鲜空气的好处是不可能的。

• 公品的非排他性和非竞争性，要求公品：一、生产必须有公共支出予以保证；二、经营管理必须由非盈利组织承担。一般由或社会团体提供。

公品的分类：可分为纯公品和准公品（即混合品两类）。

纯公品：一般说来，公品（此处指纯公共品）是指那些为整个社会共同消费的产品。严格地讲，它是在消费过程中同时具有非竞争性和非排他性的产品，是任何一个人对该产品的消费都不减少别人对它进行同样消费的物品与劳务。

纯公品一般由提供。

•准公品：亦称为“混合产品”。这类产品通常只具备上述两个特性的一个，而另一个则表现为不充分。 第一类，具有非排他性和不充分的非竞争性的公品。例如，教育产品具有非排他性的。因为，对于处于同一教室的学生来说，甲在接受教育的同时，并不会排斥乙听课。但是，教育产品在非竞争性上表现不充分，具有一定程度的消费竞争性 。因为，在一个班级内，随着学生人数的增加，校方需要的课桌椅也相应增加；随学生人数增加，老师批改作业和课外辅导的负担加重，成本增加，故增加边际人数的教育成本并不为零，若学校的在校生超过某一限度，学校还必须进一步增加班级数和教师编制，成本会进一步增加。

•另一类是具有非竞争性特征，但非排他性不充分的准公品。例如，公共道路和公共桥梁就是属于这种类型。受特定的路面宽度，甲车在使用道路的特定路段时，就排斥其他车辆同时占有这一路段，否则会产生拥挤现象。因此，公路的非排他性是不充分的。但是，公共道路又具有非竞争性。它表现为，一是公共道路的车辆通过速度并不决定某人的出价，一但发生堵塞，无出价高低，都会被堵塞在那里；二是当道路未达到设计的车流量时，增加一定量的车的行驶的道路边际成本为零，但若达到或超过设计能力，变得非常拥挤时，需要成倍投入资金拓宽，它无法以单辆汽车来计算边际成本。

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•私人产品也可以分成两类，即纯私人产品和俱乐部产品。

•纯私人产品是指那些同时具备排他性竞争性特征的产品，包括大多数私人产品。

•此外还有一类称为“俱乐部产品”。这是指在某一范围内由个人出资，并在此范围内的所有个人都可以获得利益

的产品，如消费合作社等。

•准公品一般由准公共组织提供，也可以由私人提供。

•外部性（externalities），有称外部效应。

含义：指经济主体的行为影响了他人福利的情形。一个经济主体的经济活动对另一个经济主体所产生的以市

场价格以外的有害或有益的影响。即行为举动与行为后果的不一致性，是经济主体对他人和社会造成的非市场化的影响。

外部性分类：外部性分为正外部性 (positive externality) 和负外部性 (negative externality)。

正外部性是某个经济行为个体的活动使他人或社会受益，而受益者无须花费代价，收益外溢。如教育、注射了甲流疫苗。

负外部性是某个经济行为个体的活动使他人或社会受损，而造成外部不经济的人却没有为此承担成本，成本外溢。如工厂排放污染物、养狗夜里不停地叫 。

外部性导致资源的无效配置 正外部性：供给、消费不足。 负外部性：供给、消费过量。

•解决外部性的基本思路

• 让外部性内部化 (internalize the externalities)，即通过制度安排经济主体经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私人收益或私人成本，是技术上的外部性转为金钱上的外部性，在某种程度上强制实现原来并不存在的货币转让。

•解决外部性典型的办法 1.征税与补贴：行为。

对负的外部性征收税负，正的外部性给予补贴。征税可以抑制产生负的外部性的经济活动；补贴可以激励产生正的外部性的经济活动。

这种用于消除负外部性的税收被称作庇古税 (Pigovian tax).

•2.明晰产权，市场化：科斯定理

如果存在产权划分，交易成本较低且参与人数较少的时候，人们可以通过私下谈判来解决外部性问题。如上文所说的养狗问题，要么养狗者给与邻居补偿使其接受养狗，要么邻居给养狗者一定费用使其停止养狗。

•3.企业合并 ：市场化

将外部效应的制造者和影响者合并，将成本和收益统一，内部化。 信息不对称

•信息不对称（asymmetric information）

指交易一方拥有另一方得不到的信息。

信息不对称可能影响到市场的形成，使一些为人们所需要的市场难以存在。 如贫困保险

克服信息不对称的

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•矫正市场的不完善

矫正信息不对称下的策略行为

在某些场合，市场提供解决信息不对称的有效机制 签订或有契约（contingency contracts） 建立或有市场

•信息不对称下的策略行为导致并非每种商品都存在完备的或有市场 •逆向选择（adverse selection） •道德风险（moral hazard）

•解决办法：强制措施。如社会保险计划、强制购买火灾保险等； •存在不足之处。

•矫正市场的不完善(续)

信息作为公品的提供。 一种重要的传递信息机制：资格认证 由提供资格认证可能优于私人 成本可能更低：与规模经济有关；

可以杜绝或减少私人的一些不当行为。 1.4 市场功能缺失 •定义

因市场功能不完整而力不能及的经济现象。 •类型

分配不公平 优值品和劣值品 经济波动

•分配不公平

市场经济本身无法自动实现经济平等

参与公平分配的必要性

分配不公可能损及社会和政局的稳定(尚未证实) 经济公平是正义体系的一个重要组成部分

家长主义与消费者主权 •优值品和劣值品

优值品（merit goods）

指消费者的评价低于合理评价的产品和服务； 如基础教育、高雅艺术等；

市场供给通常不足，需要由出面提供。

劣值品(dismerit goods)

指消费者的评价低于合理评价的产品和服务； 如吸烟、吸毒等；

市场供给往往过量，需要由适当加以控制。

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宏观经济波动 •经济波动

宏观经济稳定 充分就业 物价稳定 国际收支平衡

宏观经济的周期性波动

市场经济缺少协调社会总供求平衡的机制

一般认为，无须动用大量经济资源，的稳定就能达到良好的效果。

3.2 财政职能

•财政职能的含义：由财政本质所决定的财政所固有的功能和职责，它是不以人的意志为转移的。

•财政职能的类型 配置职能 分配职能 稳定职能 3.2.1 配置职能 •理解配置职能

在市场经济下，经济社会资源的配置有两种方式来实现，即市场机制和机制。市场对资源的配置起基础性作用，但由于存在着公共品、垄断、信息不对称、外部性等情况，仅仅依靠市场机制并不能实现资源配置的最优化，还需要在市场失灵领域发挥资源配置的补充作用； 财政学强调私人部门和公共部门在资源配置上的互补性。

•公共部门的配置职能 矫正竞争的不完善； 矫正市场的不完善。

3.3.2 分配职能

•可供选择的手段 税收

税式支出（tax expenditure） 负所得税（negative income tax）

财政支出 社会救助支出 社会保险支出

通过公共项目支出间接影响收入分配格局 管制

最低工资、房租管制等

3.2.3 稳定职能 •宏观经济 财政

15

指为实现宏观经济目标而对支出、税收和公债水平等做出的决策。

货币

指根据既定的目标，通过银行对货币的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。

财政的主要工具 •财政的主要工具 购买； 转移支付； 调整税率。

思考题 见P36

小结

•市场失灵是从事经济活动的起因。

•市场出现失灵的原因可以归为三大类：市场势力、市场残缺和市场功能缺失。 •市场势力主要包括垄断和自然垄断。垄断或自然垄断厂商可能成为市场价格的控制者，导致资源配置的低效率。 •市场不存在的情形经常出现在公品、外部性、信息不对称等场合。由于价格无法正确反映具有上述特征的产品的成本，因而无法形成有效的市场。

•即便市场有效运行，也仍然无法产生合意的结果，这一情形称为市场功能缺失，主要表现为分配不公平、经济波动、优值品或劣值品等。

•在市场经济中，承担三大职能：配置职能、分配职能和稳定职能。

•参与资源配置是对私人部门配置资源的补充，集中于矫正竞争的不完善和市场的不完善，旨在实现资源配置的效率。

•借助税收、财政支出和管制等参与收入再分配活动，旨在实现全社会范围内的分配公平。

•在宏观经济领域，通过运用各种财政、货币工具，熨平经济波动，以实现国民经济的持续稳定增长。

16

第4章 财政决策机制与失灵

•学习目的和要求：本部分的学习目的掌握财政决策机制及其特点，财政决策主体及其行为特征，理解失灵的原因及其矫正方法。

•重点：财政决策机制，理解失灵的原因及其矫正方法。 •难点：理解失灵的原因。

本章基本结构

•财政决策机制及其特点： •财政决策主体及其行为特征 •失灵的原因及其矫正方法 3.1 财政决策机制

3.1.1 公共选择与政治均衡 •公共部门配置资源的特点 供给决策

私人产品由厂商作出，公品由政治家及作出 需求决策

私人产品以货币为选票进行分散选择的过程，公品以政治选票进行公共选择的过程。 公共选择（public choice）：指投票者（纳税人）依据一定的规则，共同确定集体行动方案的过程。政治均衡

•和经济市场一样，政治市场也存在供求双方的相互作用 •政治市场的需求方 投票者(纳税人) 特殊利益集团 •政治市场的供给方 政治家  •政治均衡

指在一定的规则下，全体成员就公品的供给量及相应税收的分摊达成协议。 4.1.2 财政决策机制及其特点 •公共决策的两大问题

偏好显示问题：集体成员对公品有何评价？

偏好加总问题：不同的观点如何权衡，形成最后的决定？

偏好显示问题

•投票方式只能反映相当有限的信息 间接民主的情形 直接民主的情形

•人们未必真实反映其偏好 不愿参与选举活动；

隐瞒或者从低申报自己的偏好； 策略性投票 偏好强度差别 偏好加总问题

•加总方法

17

习俗 

投票：现代民主社会中的主要方法

1.3 林达尔均衡 •林达尔均衡

一种揭示公品有效提供的机制 模型的结论与意义 •模型结论

存在每个人都同意的纳税份额和公品的供给数量； 公品的这种配置方式具有帕累托效率。 •模型存在的问题

假定每一成员都真实披露公品的偏好信息，这并不现实；

在人数众多时，要找到一个让大家都满意的纳税份额，需花费大量时间。 1.4 简单多数票规则 •简单多数票规则

指每项提案都能获得半数以上的多数票。 出现投票循环的情形

投票过程

提案在x和y之间进行，提案x获胜； 提案在y和z之间进行，提案y获胜； 提案在x和z之间进行，提案z获胜；

在这一情形中，没有一种提案能赢得多数票，这意味着简单多数票规则将无法得出明确的结果，即投票均衡不存在，称为投票悖论（paradox of voting）。

投票悖论的主要问题：投票的最终结果与投票顺序有关。 1.5 投票悖论的成因 •基本概念 峰

指投票人效用曲线上的一个点，该点所有相邻点的效用都低于它。 单峰偏好

假如投票人从自己最偏好的结果向任何方向偏离之后，其效用总会下降，则称其具有~。 双峰（或多峰）偏好

如果投票人偏离自己最偏好的结果之后，效用先降后升，则称其具有~。

•投票悖论的成因 图3-2

投票悖论因投票者的多峰偏好所致，如果个人的偏好呈现单峰形态，投票悖论就不会发生，投票均衡存在。

18

更确切地说，多峰偏好是投票悖论现象发生的必要条件而非充分条件。

1.6 中间投票人定理 •中间投票人

指的是在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公品的偏好比他强，另一半则比他弱。 •中间投票人定理

在简单多数票规则下对不同的财政支出水平进行表决时，均衡结果必然是中间投票人最赞成的支出水平。

1.7 阿罗不可能定理 •阿罗不可能定理 假设前提

个人理性条件； 无领域条件； 帕累托条件；

无关备选方案的性； 非性。

结论：在上述条件下，达成投票均衡的公共决策机制是不存在的。 启示

•当至少存在三种备选方案时，任何集体决策过程都无法保证能够同时满足民主社会的合理条件。 •因此，不应高估民主的公共选择过程的效率。

2. 财政决策主体的行为 •2.1 选民的行为 •2.2 利益集团的行为 •2.3 政治家和政党的行为 •2.4 的行为 2.1 选民的行为 •理性选民假说

（美国）唐斯率先提出。

假说认为：每个选民在投票过程都追求自身利益最大化，但由于投票结果不确定，而转化为追求预期效用最大化。

假设投票结果只有两种状态:

一种是:与选民所偏好的结果一致, 设此时给选民带来的效用为U(x); 第二种是:与选民所偏好的结果不一致.设此时给选民带来的效用为0;

用EU表示选民投票行为的预期效用，P为选民投票对结果产生决定性的概率,则：EU=P·U(x)-C 选民只有在 EU>0 ，即EP·U(x)>C 的情况下才会决定参加投票。

放弃投票：

•当选民总数和候选人数越多时，EU和P值越低，而C却越高，理性选民将放弃投票。

•理性选民假说有助于解释各地在选举过程时普遍存在的“选民冷漠”现象，即实际参与投票的选民人数不多的情形。

19

参加投票的解释

•1、投票行为给选民心理满足收益 D，此时，个人投票的预期效用为 EU=P·U(x)-C+D ，只要 P·U(x)+D>C ，选民就会参与投票。

•2、选民在不确定性条件下的决策原则：最小最大遗憾策略（mini-max regret strategy）。

•假设：D=0， U(x)-C>0，则：

•只要 C•3、选民可能是利他主义者。 2.2 利益集团的行为 •寻租（rent-seeking）

租金可以理解为支付给生产要素所有者的超过使用该要素机会成本的报酬，其实质是超额利润。 寻租指的是对垄断租金的追逐行为。 寻租与寻利的区别

寻利指的是在正常的市场秩序下，人们利用自己的资本、能力和机会，为利益最大化而努力。其结果能够带来社会福利的改善。

寻租是在某种受保护的制度环境中，个人寻求财富的转移，其结果是资源的浪费。

常见的寻租活动

通过管制的寻租，即劝说对某种产品发放特别生产或特别销售许可权； 通过关税和进出口配额寻租； 采购中的寻租。

可能浪费的寻租支出

垄断权的潜在获得者的努力和支出 ；

为获得潜在垄断者的支出或对这种支出做出反应的努力； 垄断本身或所引发的资源配置的扭曲。 社会浪费

•贿赂本身并非一种社会浪费，但社会浪费却因贿赂而产生。 行贿的交易成本； 院外活动分子的酬金； 们进行的额外努力。

2.3 政治家和政党的行为

20

•理性政治人假说

由唐斯（Downs，1957）提出；

政治家也是追求自身利益的行为主体，其最大的利益就是当权执政； 政治家的目标函数是使自身获得最大的政治势力或政治收益。

政治家的类型

仙女类型(good fairy model)；

半仙女模型(semigood fairy model)；

不确定世界模型(uncertain world model)； 女巫模型(wicked witch model)。 2.4 的行为

•预算最大化模型

由尼斯卡宁（Niskanen，1971）提出；

们并不以公品的产出最大化为目标，而是以最大化预算为目标； 图3-6。

3. 失灵及其矫正 •3.1 失灵的原因 •3.2 矫正失灵 3.1 失灵的原因

•失灵的原因：来自公共选择理论的分析 财政决策形成过程 投票悖论

间接民主的问题 财政决策的实施

政治家受现实的控制能力和领导力量的 利益集团的寻租行为 认识失灵的意义

必须破除万能的神话，切实设法让财政决策制度更有效率地运转。 3.2 矫正失灵 •引入竞争机制

在内部重新确定竞争机制

在高层行政管理者中恢复发挥个人积极性的制度。 由私人企业承担公用事业。 改革公共决策制度

布坎南（Buchanan，1975）提出要改造民主政体 进行立宪改革

完善表达民主的方式，发明新的政治技术 约束开支

本章小结

•公品的需求决策可以视为投票者（纳税人）以政治选票进行公共选择的过程。

•与私人产品不同，财政决策机制不仅在偏好显示方面具有自身的特点，而且还面临偏好加总这一特殊问题。 •林达尔模型表明，存在关于提供有效率的公品数量的一致决策。

21

本章小结2

•如果某些人的偏好不是单峰的，多数票规则可能会出现投票循环现象。

•阿罗不可能定理认为，不可能发现一种决策规则，它能同时满足一些合理的条件。其含义在于，公共选择过程在本质上会导致一种不一致性。

•理性选民假说有助于解释“选民冷漠”现象。

•寻租的个人或厂商会形成利益集团，影响活动。 本章小结3

•政治家也是追求自身利益的行为主体，获得最大的政治势力或政治收益构成政治家的目标函数。 •追求预算规模的最大化，导致公品的过度供给。 •公共决策过程面临种种困难，机制同样存在失灵问题。 •引入竞争机制是矫正失灵的重要途径之一。

思考题 见P73

22

第5章 公品(并入第3章讲)

•学习目的和要求：本部分的学习目的掌握公品的概念、特性。理解纯公品、准公品的有效提供。 •重点：公品的概念、特性。

•难点：理解纯公品、准公品的有效提供。

本章基本结构

•1.公品的特性

•2.纯公品的有效提供 •3.准公品的有效提供 1.公品的特性 •1.1 公品的特性 •1.2 不同类型的产品

•1.3 全面理解公品概念 1.1 公品的特性 •私人产品的特性 举例：电视机

竞争性(rivalry) ：新增消费会发生额外成本；

排他性(excludability) ：存在将没有支付价格者排除在消费之外的现实手段。

•纯公品的特性 举例：路灯 非竞争性：即

非排他性：即技术上很难将那些不愿付款者排除在公品的受益范围之外。1.2 不同类型的产品

•具有公品部分特征的产品  混合产品(mixed goods) 非竞争性 排他性； 如：桥梁

 公共资源(public resources) 竞争性 非排他性

如：海中的鱼

•公共地的悲剧（tragedy of the commons） 指公共资源经常被过度开发和使用的现象。 解决手段 管制 税收 明确产权

三、 产品的不同类型

1.3 全面理解公品概念

•即便每个人消费的公品数量相同，他们对这种消费的评价也未必一致。 举例：国防

担心外来威胁者对国防的估值比其他人高。

23

•许多传统上不被认为是产品的东西具有公品的特征。 商业信用； 分配公平；

宾馆的星级评定信息等。

•私人产品并不一定只由私人部门提供，公品也不一定只由公共部门提供。 公共部门也提供私人产品：如医疗服务、住房；

私人部门也提供公品：如厦大校内嘉庚广场由许多校友捐资。

•公共提供不等于公共生产

如垃圾回收一般由公共部门提供，但可以雇佣私人部门来做这项工作。

2.纯公品的有效提供 •2.1 私人产品的有效提供 •2.2 公品的有效提供

•2.3 公品市场提供的非效率 2.1 私人产品的有效提供

•当面包的市场供求达到均衡时，满足：

MBA=MBB=MBC=MSB=MSC

• 私人产品有效提供的条件

每个消费者的边际私人收益与边际社会收益相一致，并且都等于边际社会成本。

2.2 公品的有效提供 •

•当保安服务的供求实现均衡时，满足：

MB甲+MB乙+MB丙=MSB=MSC

• 公品有效提供的条件

所有消费者的边际私人收益之和等于边际社会收益和边际社会成本。

2.3 公品市场提供的非效率

•非排他性→免费搭车→虚假的个人需求曲线→虚假的公品需求曲线→无法确定公品的有效供给量； •非竞争性： →效率原则要求零价格→零价格意味着公品提供者无法获得成本补偿→公品无法有效提供。

3.准公品的有效提供 •3.1 准公品的有效提供

24

•3.2 准公品的公私合作提供

3.1 准公品的有效提供

•准公品(quasi-public goods) 特指那些能产生利益外溢的产品； 如教育、森林、公园、公共卫生等。

3.2 准公品的公私合作提供

•准公品的市场提供导致的效率损失 图5-5

•参与提供准公品

几乎所有都参与教育的直接投资

但一般只保证教育的最低供给，充分保证义务教育和负担其他公立学校的建设。

对义务教育之外的其他各种教育，在充分市场化的基础上，依据财力给予一定的补助，尤其是保证低收入家庭的子女能够接受高等教育。 本章小结

•纯公品兼具非竞争性和非排他性。非竞争性是指新增单位消费的边际成本为零，非排他性是指技术上很难将那些不愿付款者排除在公品的受益范围之外。 •公品可以由私人提供，私人产品可以由公共提供。

•公品的有效提供要求每个人的边际私人收益之和等于边际社会收益和边际社会成本。

•因非排他性而产生的免费搭车问题导致公品难以有效提供。同时，即便公品是排他性的，市场机制也不可能有效提供公品。

•要实现有效率的产量水平，准公品通常要由私人部门和公共部门合作提供。

•思考题 P92-93

25

第6章 外部性及其矫正(并入第3章讲)

•学习目的和要求：本部分的学习目的掌握外部性对效率的影响。理解外部性的公共对策。了解外部性的私人对策。

•重点：外部性的公共对策。 •难点：外部性对效率的影响。

本章基本结构

•1.外部性对效率的影响 •2.外部性的私人对策 •3.外部性的公共对策 6.1.外部性对效率的影响 •6.1.1 外部性的性质 •6.1.2 外部性的类型

•6.1.3 外部性对效率的影响 •6.1.4 进一步的探讨 1.1 外部性的性质 •外部性的特点

存在于经济主体决策之外

因为他无须因其行为影响他人而承担成本或获得补偿 存在于市场价格机制之外

以市场价格以外的方式影响他人的福利

•外部性的性质：相互性

举例：张三经营化工厂，李四捕鱼为生

尽管我们视张三为“污染者”理所当然，但也可以将李四视为污染者。 1.2 外部性的类型 •正外部性

指给无偿给他人带来积极影响的行为； 如某种传染病的免疫接种。 • 负外部性

指给他人施加了成本，却不因此而付出代价； 如化工厂的排污行为。

•外部性也可以发生在消费领域

消费的正外部性：安装防火材料和烟雾警报器； 消费的负外部性：随手将香蕉皮扔在街上。 1.3 外部性对效率的影响 •负外部性与供给过剩

边际外部成本(marginal external cost, MEC）

指新增单位产品生产所导致的由第三方承担的额外成本。 社会成本 MSC=MPC+MEC 资源配置效率要求：

MSC=MPC+MEC=MB

•正外部性与供给不足

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边际外部收益（marginal external benefit，MEB） 社会收益

MSB=MPB+MEB

资源配置效率要求：

MSB=MPB+MEB=MC 1.4 进一步的探讨

•模型不仅表明产量由 减少为 能提高效率，而且还提供一种可用于测量由此而带来的收益的方法。

•污染为零并非理想的社会状态

要找到合适的污染量，需权衡成本和收益； 权衡的结果往往是某一正值的污染水平。

•实践中，需确定边际外部曲线和边际收益曲线的实际位置和形状，由此产生许多问题。 哪些活动产生污染？ 哪些污染物有害？ 损害的价值有多少？ 2.外部性的私人对策 •2.1 道德约束 •2.2 企业合并

•2.3 明确产权和谈判：科斯定理 2.1 道德约束

•如：多数人不乱扔垃圾源于内心的道德约束

•“己所不欲，勿施于人”要求考虑我们的行动如何影响他人。 2.2 企业合并 •企业合并

通过将不同类型的经营结合在一起的形式，使外部性内部化。 如：经营化工厂的张三和以捕鱼为生的李四之间的协调行动。 2.3 明确产权和谈判：科斯定理 •科斯定理  假设前提 外部性来源清楚 谈判成本为零  结论

无论谁获得产权，有关各方总能达成一种协议。通过这一协议，每个人的状况都能变好，而且其结果是有效率的。

•科斯定理的启示及其适用范围  启示

产权一旦确立，私人经济主体就能有效解决他们之间的外部性问题，从而无须的介入和干预。  适用范围

当事人很少，而且： 外部性来源清楚

按科斯的思路分配产权，有助于解决某些重大的环境和自然资源保护问题 3.外部性的公共对策 •3.1 征税 •3.2 补贴

27

•3.3 排污权交易制度 •3.4 管制

3.1 征税 •庇古税

对具有负外部性的产品，在效率产量水平上向污染者课征相当于边际外部成本的税收，使之变成污染者的内部成本；

由英国经济学家庇古(Pigou, 1932)首先提出，也称“庇古税”； 图6-4。

•实施上的问题

由于难以估计边际外部成本函数，故很难找出一个正确的税率。

3.2 补贴 •庇古补贴

对具有正外部性的产品，可以在最优产量水平上发放相当于外部边际收益的补贴。 图6-5 例子

对有突出贡献的科技人员发放特殊补贴；

以优惠价格向居民供应树苗，以鼓励居民在自己的庭院里植树。

•庇古补贴

补贴源于税收，可能财政负担，导致效率损失。 3.3 排污权交易制度 •排污权交易制度

指向企业拍卖污染许可证，并且允许排污权在企业之间进行交易。 实际上创造了一个市场：排污权交易市场。 图6-6

•与庇古税的比较

二者都通过使企业因排污而付出成本，从而将污染的外部性内在化； 二者都要求了解谁在污染、污染程度如何等。

在有些场合，出售污染许可证可能比实行庇古税更好。 •可能存在的问题

现有企业购买超过其实现成本最小化要求的污染许可证，以阻止其他企业进入市场。 3.4 管制 •管制

指依据有关的法规，通过许可、禁止等手段，对私人经济活动施加直接影响的行为。针对环境污染问题，可以规定排污最大限额。

•管制的问题

统一排污标准所造成的非效率

28

图

6-7 结论：规定所有厂商等量减产(无论是按绝对数量还是按相对比例)会导致某些厂商生产太多而另一些则生产太少。

本章小结

•外部性的主要特点是它不仅存在于经济主体决策的外部，而且也存在于市场价格机制之外。外部性具有一条相当重要的性质：相互性。

•若存在负外部性，商品的价格并不反映生产该商品的边际社会成本，其结果将导致过量的产出水平。 •若存在正外部性，商品的价格并不等于该商品的边际社会收益，其结果将导致产量不足。

•科斯定理表明，一旦确立了产权，私人经济主体之间就能通过谈判、有效解决外部性问题。但是，谈判的成本必须很低，而且外部性的来源必须容易识别。

•庇古税是针对污染者的产出课征的税收，征税金额等于效率产量上的边际外部成本。庇古税迫使生产者考虑他所造成的外部性的代价，促使他进行有效率的生产。

•对具有正外部性的产品进行补贴，会促使厂商以有效率的水平进行生产。

•排污权可以在市场上进行交易。这可以固定污染的总水平。在管理者不能确定污染者对庇古税如何做出反应时，排污权交易制度具有优势。

•如果存在大量不同的厂商，管制可能是缺乏效率的。

•思考题

•见P109-110

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第7章 财政支出规模及其控制

•学习目的和要求：本部分的学习目的掌握财政支出规模及其度量。理解财政支出增长的原因及控制。了解我国财政支出规模及国际比较。

•重点：财政支出规模及其度量。 •难点：财政支出增长的原因及控制。

本章基本结构

•1.财政支出的规模 •2.财政支出规模控制 引言

•什么是财政支出？

也称支出或公共支出，指为履行职能而消耗的一切费用的总和； 财政支出是活动的成本。 •考察财政支出的意义

财政支出的规模和结构既反映介入社会经济生活的范围、领域和力度，也反映财政在社会经济生活中的地位。

1.财政支出的规模

•1.1 财政支出规模的度量 •1.2 中国财政支出的规模

•1.3 财政支出规模的国际比较 •1.4 财政支出增长的原因分析 1.1 财政支出规模的度量 •衡量指标 绝对指标 相对指标

•绝对指标

用于考察财政支出的绝对数额；

其特点是能够较直观地反映财政支出的现状和变化情况； 缺陷：难以反映影响财政支出的各种复杂因素。

•相对指标

指财政支出总额与其他相关经济指标，如GDP、个人可支配收入等的比值。

将财政支出加以分类，通过主要支出项目与GDP之间的比值，考察财政支出增长的结构性特点。 1.2 中国财政支出的规模 •总支出的计算

绝对指标：图7-1 相对指标：图7-2

•1952年以来中国规模变化的趋势

30

绝对规模一直呈上述趋势。

相对规模波动较大，主要我国经济改革而导致的财政职能变化有关。

•用支出衡量一国活动规模的局限

支出只是对所提供的产品和服务总额的近似反映；

支出无法测算对经济活动的全部影响：如管制使私人产品的提供成本增加。

1.3 财政支出规模的国际比较

•若干发达国家支出占GDP的比重(%)

•不同发展程度国家支出占GNP的比重(%)

•尽管有些国家在有的时期出现支出负增长的情况，但从长期和整体看，支出的不断增长构成了发展的总趋势。

1.4 财政支出增长的原因分析 •解释财政支出增长的若干理论 活动扩张论 偶然事件论 非均衡增长论 收入再分配论

•活动扩张论

由19世纪德国经济学家瓦格纳(Wagner, A.)提出，故称“瓦格纳法则”。

瓦格纳断言，工业化经济的发展必然伴随活动规模的不断扩张，原因：

劳动分工和生产的专业化→经济交往复杂化→经济主体间的摩擦增加→要求更多的保护、调节和管理活动。

收入提高和社会进步→对分配问题的关心加强→对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加→要求以更大的比例提高这些方面的支出。

需直接介入某些大规模的投资生产领域.

•偶然事件论也称时间型态理论、梯度渐进增长理论；

由英国经济学家皮科克和怀斯曼(Peacock and Wiseman, 1967)提出； 主要观点

公民的可容忍的税收水平决定可容忍的财政支出水平

只有在经济和社会制度受到冲击时，人们才会审视过去，在心理上接受一个更高的可容忍的税收水平(审视效应)，容忍支出更多地替代私人支出(置换效应) 审视效应和置换效应促使支出上新台阶

在冲击消失后，较高的支出水平因惯性而持续存在。

•非均衡增长论

由美国经济学家鲍莫尔(Baumol, 1967)提出，也称鲍莫尔法则。

公共部门的活动为劳动密集型，私人部门的活动为资本密集型→私人部门劳动生产率较高→私人部门工资水平上升→为提供足够服务，公共部门的工资水平须与私人部门保持同步→公共服务的单位成本上升→公共服务

31

的相对价格上升→公共支出增长

•收入再分配论

一种观点认为：支出增长源于低收入者利用政治制度进行有利于他们的收入再分配； 另一观点认为：收入再分配有利于中等收入阶层，而非低收入阶层。

影响财政支出的一般因素

经济因素：如人均收入增长、技术变化、公共服务相对成本提升、城市化等； 政治和社会因素：如政局稳定、人口状态 、观念变化等。 2.财政支出规模控制

•控制财政支出规模的制度安排 预算监管制度 零基预算制度 采购制度

•预算监管制度

财政预算是由编制，经立法机关审批，反映年度内财政收支状况的计划。 预算原则 完整性 可靠性 公开性 年度性

•预算年度是各国编制和执行预算所依据的法定期限。预算年度有历年制和跨年制两种形式： •历年制是按公历年，如法国、德国和中国预算年度自公历1月1日起至12月31日止。

•跨年制是从当年某月日起至次年某月日止。如美国的预算年度从当年10月1日起至次年9月30日止。

预算程序(即预算周期,包括四个阶段) 编制→审批→执行→决算

（1)预算草案的编制：即预测收入和支出并进行概算，对收入和支出预先进行估计，是正式预算决策的起点。 (2)预算的审批：即从行政主管向制定或立法机构递交预算草案之时开始的。 （3)预算的执行：即资金支付和筹集等预算方案付诸实施。 (4)决算与评估。决算是对预算执行的总结。

•零基预算制度(zero base budget, ZBB)

指编制支出预算时，不考虑用款单位以往年度的基数和水平，一律以零为起点对原有和新增的开支项目进行审核，然后确定当年经费支出数额。

零基预算的编制程序 确定决策单位； 制定一揽子决策； 排序。

零基预算的困难

难以全面搜集有关各项活动的量化资料； 对决策方案进行分类的难度较大。

32

•采购制度

指以公开招投标方式，从国内外市场上购买商品和服务的行为。 采购原则：公开、公平、公正 采购程序 确定采购需求 选择采购方式 审查供应商资格 签订采购合同 履行采购合同 验收与结算 本章小结

•支出占国内生产总值(GDP)一般用以衡量一国活动的规模。

•各国财政支出均呈现出不断增长的趋势，对这种现象的解释包括：(1)在工业化进程中，社会公众对扩张有着潜在的需求；(2)偶然事件(如战争)加快了增长，而惯性又阻止其返回以前的水平；(3)部门和私人部门之间的非均衡增长导致的增长；(4)某些集团利用使收入再分配向自己倾斜。 •预算监管制度、零基预算制度和采购制度是控制财政支出的三种制度安排。

•思考题 •P124

33

第8章 购买性支出

•学习目的和要求：本部分的学习目的掌握购买性支出内容。理解财政消费支出。了解财政投资支出。 •重点：购买性支出内容。 •难点：理解财政消费支出。

本章基本结构 •1.财政消费支出 •2.财政投资支出 引言

•财政支出的类别

—按能否直接得到相应的商品和劳务补偿划分 购买性支出

也称消耗性支出，指用于购买商品和劳务的支出

反映和其他经济主体之间互利、有偿的市场交易关系。 转移性支出

指按照一定的方式将一部分财政资金无偿转移给居民、企业和其他受益者时所形成的财政支出； 是财政资金无偿、单方面的转移。 1.财政购买性支出概述 •购买性支出的类别

—按其使用是否形成资产划分 财政消费支出

指维护机构正常运转和提供公共服务所需的支出； 不形成资产和经济收益。 财政投资支出

指用于道路、桥梁、农业等基础设施或行业的支出； 其使用通常会形成资产。

•财政消费支出的内容 行政管理支出 国防支出 教育支出 文化支出 科研支出

卫生保健支出等 1.1 行政管理支出

•行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事行使其职能所需的费用支出。行政管理费的规模由多种因素形成，而且具有历史延续性。行政管理费是由人员经费和公用经费两部分组成。 我国行政管理支出内容

•①国家权力机关经费支出，即各级人民代表大会及其常务委员会的经费支出； •②国家行政机关经费支出，即各级及其所属各行政管理机关的经费支出； • ③国家各级审判、检察机关的经费支出；

•④中国人民政治协商会议全国委员会机关和各级地方委员会机关的经费支出；

•⑤党派、团体经费支出，即中国党、各民主党派机关和各级地方组织机构机关的经费支出，中国主义青年团、中华全国妇女联合会机关和各级地方组织机构机关的经费支出。 影响行政管理支出的因素

•行政管理支出与国家政治、经济以及各个时期的方针、密切相关。

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•我国影响行政管理支出的因素主要有：

•①机构、人员因素。行政管理支出中直接用于人员的开支约占50％，机构和人员的增减对行政管理支出增减

起决定作用。

•②性补贴和物价因素。物价上涨使对职工的补贴增多，国家机关、党派、团体开展公务活动的支出也会相应增多。

•③管理因素。主要指财务管理水平的高低对行政管理支出效益的影响。另外，国家财政收入水平对行政管理支出也有重要影响。 1.2 国防支出 •国防支出的概念

指财政用于建设和其他国防建设的支出 具体项目：按中国预算收支科目的分类 军费

国防科研事业费 民兵建设费 动员预编经费 招兵事业费 专项工程经费等

•国防支出的有效水平

国防是纯公品，具有非竞争性和非排他性； 国防支出合理规模的一般均衡分析

1.3 教育支出

•教育服务的性质：准公品 私人产品特征

受教育者有获取更多未来收益的机会 公品特征 正外部性

技术进步之基础； 有助于减少犯罪； 可减少行政管理成本。 有助于公平和稳定 教育资本市场的不完全

•教育支出的经济效应 三种补助方式

对学生本人提供补助 对低收入家庭提供补助 对私立学校提供补助

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•教育支出的经济效应

对学生本人提供补助的经济效应 效应分析：图8-3

具体做法

拨款举办学校，提供免费教育； 向学生发放免费入学卡。 第一种做法经常面临一种风险

学校可能将教育经费用于提高自己和教师的待遇上。

对学生本人提供补助的经济效应分析

•教育支出的经济效应

对低收入家庭提供补助的经济效应 效应分析：图8-4

获得补助的低收入家庭可以将补助款用于购买其他产品，因而无法保证家庭增加对教育的消费。

对低收入家庭提供补助的经济效应分析

•教育支出的经济效应

对私立学校补助的经济效应 效应分析：图8-5

对私立学校补助的经济效应分析

2.财政投资支出

•2.1 财政投资的意义 •2.2 财政投资的特点 •2.3 财政投资的形式 •2.4 财政投资的主要范围 2.1 财政投资的意义 •概念

指为了实现经济和社会发展战略，将一部分财政资金转化为公共部门资产的行为和过程。

•财政投资占社会总投资比重的影响因素 经济发展阶段差异

发达国家较小，欠发达国家和中等发达国家较大。 经济差异

市场经济国家较小；计划经济国家较大。

•财政投资的意义

对私人投资具有导向性

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财政投资和私人投资之间的合适比例

2.3 财政投资的形式 •直接投资

•对国有企业投资 •股份投资

2.4 财政投资的主要范围 •自然垄断行业 •基础产业 •高新技术产业 •农业

本章小结

•购买性支出是用于购买商品和劳务支出，是部门和其他经济主体之间互利、有偿的市场交易。

•作为一种纯公品，国防有效供给的条件是，社会对军用品和民用品的边际替代率等于二者之间的边际转换率。

•各国介入教育服务的理由包括：(1)教育具有正外部性；(2)教育有助于实现分配公平；(3)教育资本市场的不完全性。

•部门安排教育支出时可供选择的方式三种：一是对学生本人提供补助，二是对低收入家庭提供补助，三是对私立学校提供补助。它们所产生的经济效应是不同的。

•财政投资与私人投资之间只有保持合理的比例，才能促进一国经济的持续、快速增长。

•财政投资应集中于私人投资所不愿或无力介入的市场失灵领域，如自然垄断行业、基础产业、高科技产业、农业等。

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