一．单项选择题
1．不属于“其他货币资金”账户核算内容的是（ ） A 信用证存款 B 银行本票存款 C 备用金 D 银行汇票存款 2．不允许使用现金的项目是( )
A 向个人收购废旧物品 B 支付个人的劳务报酬 C 出差借支差旅费 D 购置固定资产 3．下列说法不正确的是（ ）
A 企业收入现金应于当日送存开户银行 B 企业从开户银行提取现金时必须写明真实用途 C 企业可用现金收入来直接支付现金
D 企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围内可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算
4.现金短款在查明原因后，属于由责任人或保险公司赔偿的部分,应记入( )
A 其他应付款 B 其他应收款 C 应收账款 D 预收账款
二．多项选择题
1．可用现金支付的项目是（ ）
A 出差人员的差旅费2000元 B 向农民收购农副产品5000元 C 购买办公用品2000元 D 购买材料5000元
2．在（ ）情况下，企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额。
A 企业开出现金支票，对方还未到银行办理手续支取 B 银行代企业缴纳电话费，而企业尚未收到通知 C 银行代收款项，企业未收到收款通知 D 企业送存支票，银行未作收款记录 3．属于未达账项的有（ ）
A 企业已收款入账，银行尚未收款入账 B 企业已付款入账，银行尚未付款入账 C 银行已收款入账，企业尚未收款入账 D 银行已付款入账，企业尚未付款入账 三.判断题
1.一般情况下, “库存现金”账户不可能出现贷方余额.( )
2.企业需要对货币资金进行总分类核算,货币资金是不需要进行明细分类核算的( )
3.企业的各种存款都应通过 “银行存款”科目进行核算( ) 4.企业因发放工资需要可以在基本存款账户和一般存款账户支取现金( )
5.结算起点1000元以下的零星支出可以使用现金( )
四．业务核算题
1．企业开出现金支票一张，从银行提取现金3000元
2． 企业职工李华出差，预借差旅费2000元。
3．企业收到乙公司归还前欠本企业货款的转账支票一张，金额80000元，企业将支票和进账单送交开户银行。
4．企业采用汇兑结算方式，委托银行将款项23000元划转给丙公司，以偿还前欠货款。
5．华联实业股份有限公司对现金进行请查时，发现短缺60元。 6．接上题，经查明，现金短缺系出纳人员责任，应有其赔偿。 7. 企业销售产品给 A公司，前已采用托收承付结算方式委托银行向A公司收取有关款项15000元，现收到银行转来的托收承付收账通知。 8．企业对现金进行清查时，发现溢余80元，原因不明，编制批准处理前后的会计分录
9．某公司将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40000元，增值税6800元。材料入库之后余款退回原开户行。编制取得银行汇票存款，购买材料和退回余款的会计分录
10．职工李华出差归来，报销差旅费1800元，余款交回。
五．表格题
编制银行存款余额调节表。某企业7月底银行存款余额为120000元，银行对账单余额为120200元，经过核对有以下未达账项：
1． 存入转账支票4000元，银行尚未入账 2． 开出转账支票2800元，银行尚未入账
3． 委托银行代收的货款5000元，银行已经收到登记入账，由于
收账通知尚未到达企业，企业尚未入账
4． 电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企业
存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账 5． 银行代付电费2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账
银行存款余额调节表
年 月 日 单位 ：元
项目 企业银行存款日记账余额 加:银行已收，企业未收 减:银行已付，企业未付 调节后的存款余额 金额 项目 银行对账单余额 加:企业已收，银行未收 减:企业已付，银行未付 调节后的存款余额 金额
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