财务部审批流程

流程目录

一、财务业务流程 ........................................................................................................................... 1 1、年度经营管理预算编制流程 ..................................................................................................... 1 2、项目经营管理预算编制流程 ..................................................................................................... 2 3、预算专项调整编制流程 ............................................................................................................. 3 4、集团本部银行融资方案审批流程 ............................................................................................. 4 5、子公司银行融资方案审批流程 ................................................................................................. 5 6、集团总部银行融资（实施）审批流程 ..................................................................................... 6 7、子公司银行融资（实施）审批流程 ......................................................................................... 7 8、集团总部融资资料准备流程 ..................................................................................................... 8 9、子公司融资资料准备流程 ......................................................................................................... 9 10、季度（月）资金计划审批流程 ............................................................................................. 10 11、会计核算业务流程 ................................................................................................................. 11 12、转账支票使用流程 ................................................................................................................. 12 13、现金支票使用流程 ................................................................................................................. 13 14、或收据使用流程 ............................................................................................................. 14 15、日常费用报销审批流程 ......................................................................................................... 15 16、工程款、采购款支付审批流程 ............................................................................................. 16 17、集团总部付款审批流程 ......................................................................................................... 17 18、质保金退还审批流程 ............................................................................................................. 18 19、福利费开支审批流程 ............................................................................................................. 19 20、工会经费开支审批流程 ......................................................................................................... 20 21、职工教育经费开支审批流程 ................................................................................................. 21 22、纳税工作流程 ......................................................................................................................... 22 23、销售收款流程 ......................................................................................................................... 23 24、销售退款流程 ......................................................................................................................... 24 25、银行账户开立、变更审批流程 ............................................................................................. 25 26、银行账户撤销审批流程 ......................................................................................................... 26 27、财务检查流程 ......................................................................................................................... 27 二、财务管理审批流程 ................................................................................................................. 28 （一）集团总部财务审批流程 ..................................................................................................... 28 1、预算外行政费用及固定资产 ................................................................................................... 28 2、付款审批 ................................................................................................................................... 28 （二）子公司申报集团审批流程 ................................................................................................. 29 1、预算外行政费用及固定资产 ................................................................................................... 29 2、超过授权单笔付款审批 ........................................................................................................... 29 3、节税方案的审批 ....................................................................................................................... 30 4、子公司年度预算审批 ............................................................................................................... 30 三、投资管理审批流程 ................................................................................................................. 31 1、年度投资计划 ........................................................................................................................... 31 2、投资可行性报告 ....................................................................................................................... 31

3、项目前期定位报告 ................................................................................................................... 32 4、项目后评价报告 ....................................................................................................................... 32

一、财务业务流程

1、年度经营管理预算编制流程

集团财务部 总裁办公会 财务总监 总裁

根据董事会的年度预算原则和项目预算原则进行编制年度预算指标

讨论

审核

审批

编制预算 财务部复核 送总裁办通过 财务总监审核

总裁审批 下发 说明：支持表单有《预算表格》《年度预算核算表单》

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2、项目经营管理预算编制流程

各单位 集团财务部 总裁办公会 财务总监 总裁

根据项目编制原则及指标 编制资金计划 税务筹划 部门复核 总裁办公会通过 制定销售价格 财务总监审核 送经营管理部编制项目计划

说明：支持表单有《预算表格》

- 2 -

总裁审批

3、预算专项调整编制流程

各单位 集团财务部 总裁办公会 财务总监 总裁 部门上报 财务部平衡 总裁办公会通过 财务总监审核 总裁审批

说明：支持表单有《预算外表单》

- 3 -

4、集团本部银行融资方案审批流程

集团财务部 财务总监 总裁 根据集 团年度经标、项目计划制定出集 营目团本部的融资方案

财务总监 审核

总裁审批

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5、子公司银行融资方案审批流程

集团财务部 财务总监 总裁

根据集团年度经营目 标、项目计划制定出集团的各单位融资方案

集团财务复核

财务总监审核

下 发

说明：支持表单《融资计划报批表》《资金计划表》

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总裁审批

6、集团总部银行融资（实施）审批流程

集团财务部 财务总监 总裁 根据总裁审批的集团总 部的融资方案编制融资计划(15天内)

日常监督检查

集团财务复核

财务总监审核

说明：支持表单《融资计划报批表》《资金计划表》

总裁审批

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7、子公司银行融资（实施）审批流程

各单位 集团财务部 财务总监 总裁 根据集团财务部下发的 融资方案，各子公司编制融资计划(15天内)

日常监督检查

集团财务复核

财务总监审核

说明：支持表单《融资计划报批表》《资金计划表》

总裁审批

- 7 -

8、集团总部融资资料准备流程

集团财务部 人事行政部 银行 根据集团批准的融 资方案

财务部根据银行要求准备公司基本资料

根据银行要求准备项目资料 根据银行贷 审会纪要完 善资料 跟进人事行政部办理三证一图 资料上报银行业务部，根据银行业务部门的要求补充资料 贷款资料上报银行贷审会 说明：支持表单《融资计划报批表》

- 8 -

9、子公司融资资料准备流程

各单位财务部 各单位综合管理部 银行 根据集团批准的融资 方案

根据银行要求准备公司基本资料

根据银行要求准备项目资料 资料上报银行 业务部，根据银 行业务部门的 要求补充资料 根据银行贷 审会纪要完 善资料 说明：支持表单《融资计划报批表》

跟进综合管理部办理三证一图 贷款资料上报银行贷审会 - 9 -

10、季度（月）资金计划审批流程

各单位 集团财务部 财务总监 总裁

根据年度的资金计划及 季度经营计划的需要制订出资金计划

各单位财务负责人复核 集团资金经理平衡、汇总 各单位总经理复核 财务组织部门专题会议 集团财务下发到各单 位

说明：支持表单《资金计划表》《资金计划执行情况表》

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财务总监审核 集团总裁审批

11、会计核算业务流程

集 团 财 务 部

付款人持有效相关票据办理付款 交款人持相关凭据办理交款手续 主办会计审核签章 收现金 收支票 现金 转帐 签主章办会计制作现金凭证并支票并登记银行日记帐 出纳核对资金计划后开出帐主办会计制作转账凭证登 并登记现金台帐 出纳收款开出收据 据并登记银行日记帐 出纳进帐到帐后开出收 现金日记账

说明：支持的制度《集团会计核算制度》《月度会计核算管理报表》

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证并签章 出纳付现并登记行凭证并签章 主办会计制作银主办会计制作现金凭证并签章 主办会计制作银行凭稽核岗位 审核凭证 主管会计记账并 出具会计报表

主管会计结账 打印账册并数据备份

12、转账支票使用流程

集 团 财 务 部

回单交会计入账

说明：支持的表单《票据领用台帐》、制度《票据管理办法》

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出纳根据已审定的票据 开出转帐支票并登记号码、金额 主管会计核对

财务经理核对 出纳盖财务总监章主管会计盖法人章财务经理盖财务章 出纳到银行进帐

13、现金支票使用流程

集 团 财 务 部

出纳根据库存余额情况提出申请 财务经理批准 出纳开出现金支票并登记号码、金额

出纳盖财务总监章主管会计盖法人章财务经理盖财务章 说明：支持的表单《票据领用台帐》、制度《票据管理办法》

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出纳到银行提款 回单交会计入账

14、或收据使用流程

集 团 财 务 部

出纳根据库存余额情况提出申请

收银员或出纳 会计登记 根据需要领用 领用人签字 领用人收款 财务经理盖 开出收据或 财务专用章 将所收款及财务 联交出纳 会计主管不定期抽查 会计到税务局 缴销

说明：支持的表单《票据领用台帐》、《票据管理办法》

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会计复核并销号入账

15、日常费用报销审批流程

集团财务部 各部门 分管领导

证明人（验收人） 经办人

不合部门负责人 要 求退 回 授权 范围内

超过授权范围

财务审核办理 上级领导签字 备注：所有必须打名称，违反按财务制度处罚。 说明：支持的表单《费用报销单》，支持的文件《年度经营预算》、《公司授权书》

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16、工程款、采购款支付审批流程

集 团 财 务 部

项目部、采购部将已签字的付款票据交财务部 成本会计审核、核对合同 加强自查，打税务热线

工程结算单的审核 工程进度单 物资采购单的审核 审 不合要求退回 核 无误

未报计划或超计划退回

财务负责人审定是否已报资金计划

资金计划内

总经理审批

出纳办理付款手续

交核算会计进行账

务处理

说明：支持表单《工程付款表》《其他付款表》

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17、集团总部付款审批流程

职能部门提出申请 职能部门 集团财务部 财务总监 总裁

职能部门签字 财务部复核 预算外 财务总监审核 集团总裁审批 审核无误 说明：支持表单《费用报销单》

交核算会计进行账务处理 出纳付款 - 17 -

18、质保金退还审批流程

集团财务部

(工程类质保金) （物资类质保金）

公司负责人签字 财务核定金额 工程部审核 物业管理公司核对 物业公司及成本合约部审核 施工单位提出申请 供货单位提出申请

说明：支持的表单《质保金台账》、《质保金退回审批表》

财务办理退款

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19、福利费开支审批流程

各申请部门 综合管理部 财务部 分管领导 (节假日物资发 放) 经办人 伙食补助经办部门申报 工伤医疗 本人提出申请 验收人 部门负责人 综合管理部审核

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财务负责人复核 分管领导审批 财务办理 说明：支持的表单《费用报销单》，支持的文件《年度经营预算》、《公司授权书》

20、工会经费开支审批流程

各申请部门 工会 财务部 分管领导

（员工困难补助） 经办人申请 （工会活动）经办人 部门负责人 证明人 工会 审核

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财务负责人复核 分管领导审批 财务办理 说明：支持的表单《费用报销单》，支持的文件《年度经营预算》、《公司授权书》

21、职工教育经费开支审批流程

各申请部门 综合管理部 财务部 总经理

说明：支持的表单《费用报销单》，支持的文件《年度经营预算》、《公司授权书》《年度培训计划》

总经理审批 财务负责人复核 综合管理部审核 经办人申请 - 21 -

22、纳税工作流程

各单位财务部 主办会计填写纳税申报表 财务负责人审核 No

No

各单位总经理审批 Yes 报主管税务部门申报 取回税票 经审批后交出纳转账 取回完税凭证

完税凭证交会计进行账务处理并登记纳税台帐

说明：支持表单《纳税计划》、《纳税申报表》、《纳税台帐》

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23、销售收款流程

营销部 财 务 部 业主凭临时合约或交 款单去售楼现场交款 财务会计核对销售 价格及收款资料 财务出纳收款并登 记销售台帐 说明：支持表单《销售表格》、《价格审批和调整表》

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收取定金或楼款并开出收据 收据及其他相关资料上交财务售楼现场指定收款员收款

24、销售退款流程

业主提出退款申请 营销部 总经理 财务部 财务会计办理退款销售负责人审核 总经理审批 售楼处通知业主领款 手续计算诚意增值金代扣个人所得税 财务出纳付款 业主签收 说明：支持表单《销售退款审批表》《销售表格》、《价格审批表》

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25、银行账户开立、变更审批流程

各单位 集团财务部 财务总监 总裁

各单位申请 财务部复核 财务总监审核 集团总裁审批 财务出纳到银行办理相关手续

说明：支持表单《银行账户开立、变更申请表》

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26、银行账户撤销审批流程

集团财务部 财务总监 总裁 各单位 监集团财务部提出 财务总审核

集团总裁审批 下发到 各单位

说明：支持表单《银行账户撤销申请表》

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27、财务检查流程

集团财务部 各被检查单位 总裁 财务部提出检查对象 整改情况反馈 被检查单位整 改 财务部签 字、被检查单位 负责人签字确认 财务部确定检查责任人 财务部确定检查目的 确定检查范围 财务部确定检查时间 总裁 确认

检查人出具《检查执行情况》，整体评价 说明：支持表单《检查执行情况表格》《财务检查制度》《年度经营预算》

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二、财务管理审批流程

（一）集团总部财务审批流程 1、预算外行政费用及固定资产

申请部门负责人 财 务 部 长 总 裁 预算外费用及资产审批单 不同意 财务组织相关会议 审核 审批

说明：《预算外审批单》、《预算表格》

2、付款审批

职能部门负责人 集团财务 总裁 付款审批单 审核 不同意 审批

说明：支持的表单《费用报销单》，支持的文件《年度经营预算》、《公司授权书》

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（二）子公司申报集团审批流程 1、预算外行政费用及固定资产

各单位负责人 集团人事行政 总裁 预算外费用及资产审批单 不同意 审核 审批

说明：支持表单有《预算表单》《预算外审批单》《预算执行报表》《预算考核指标表》

2、超过授权单笔付款审批

各单位负责人 集团财务 总 裁 超过授权付款申请单 不同意 审核 审批

说明：支持表单有《专项审批表》

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3、节税方案的审批

各单位负责人 集团财务经理 财务 财务总监 不同意 子公司节税方案 不同意 组织讨论 审核 审批

说明：支持表单《纳税计划》、《纳税申报表》、《纳税台帐》

4、子公司年度预算审批

各单位负责人 集团财务 财务总监 总裁 不同意 年度预算 不同意 审核 审核 审批

说明：支持表单有《预算表单》《预算外审批单》《预算执行报表》《预算考核指标表》

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三、投资管理审批流程 1、年度投资计划

财务 总裁办公会 财务总监 总 裁 根据董事会的战略规划和年度计划 不同意 组织讨论 不同意 审核 审批

说明：支持表单有《年度投资计划表》《年度经营预算表》

2、投资可行性报告

财务部 财务总监 总 裁 投资可行性报告 不同意 审核 组织讨论 审批

说明：支持表单有《专项报告审批表》

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3、项目前期定位报告

财务部 财务总监 总裁 项目负责人提出项目定位报告 不同意 审核 组织讨论 审批

说明：支持表单有《专项报告审批表》

4、项目后评价报告

财务 财务总监 总裁 项目后评价报告 不同意 审核 审批

说明：支持表单有《专项报告审批表》

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