维普资讯 http://www.cqvip.com 经营管理 内部审计师分享这方面的信息：另一方面，外部审计师在对内部控 制系统检查分析过程中获得大量控制系统内部的信息，可以对系 统中的薄弱环节或效率低下的部分提出改进的建议。 电子银行＋管理信息 技术创新服务 提升 壤 ［摘三、 构建信息共享型内外审计关系的实施策略 １评价目前状况，制定总体计划 内部审计与外部审计协调工作，应当在管理当局的支持和监 督下．由内部审计机构负责人具体组织实施。内部审计机构应当 回顾一下本部门目前与外部审计师信息沟通的情况 包括双方信 息沟通的频率、方式、内容和实际效果等。在评价目前的协作状 况的基础上．内部审计机构负责人应当着手制定一个总体协作计 划。在制定总体计划时．审计机构负责人应当听取高层管理人员 以及审计委员会的意见和建议．并且同外部审计部门进行开放式 的交流。最终确定的总体计划应征得高层管理人员．以及审计委 员会的认可。 社核心竞争力 －徐庆三 山东省农村信用社联合社人力资源部 要］本文对农村信用社信息化现状做了介绍，指出加快 农村信用社电子银行建设和加快信息化技术服务的提高，是农村 信用社提高自身竞争力的必然发展趋势。在此基础上提出了农村 信用社电子银行建设和管理信息化创新的思路。 ［关键词］电子银行技术创新核心竞争力 为了让内部审计与外部审计之间信息共享型协作关系真正落 到实处，关键问题是要建立信息共享机制。一般来讲，二者之间 农村信用社作为当前我国的合作性金融机构．尽管在知名度 有下面的一些沟通渠道和方式： 方面还无法与四大商业银行相比，但无论机构网点数量、员工数 （１）外部审计师与财务部门召开短会商讨诸如会计调整事项等 量 还是存贷款规模，在各金融机构中已经处于前列．成为农村 问题时 应当邀请内部审计人员参加。 （２）举行定期联系会议交换信息。与会人员应当包括执行合伙 一２建立信息共享机制 落实总体计划 金融市场的主力军。面对激烈的金融市场竞争，农村信用社在电 子信息化方面如何发展和提升自身的核心竞争力，是目前面临的 个重要课题。 农村信用社电子化和管理信息技术现状 一人、管理当局、内部审计负责人，以及来自内部审计和外部审计 小组的特定人员。会议议题通常包括：双方各自的审计计划．当 年各自审计计划执行进度；执行符合程序的关键结果；遇到的重 大争议会计事项：即将面临的重大问题，上年度管理建议的实施 情况等。 ． 农村信用社在计算机方面的应用比工、农．中、建等商业银 行起步较晚，起初主要应用在对外营业上。以山东省农村信用社 为例，在１ ９ ９ ２年前后开始安装使用对公与储蓄用业务微机，主要 使用ＤＯＳ版对公，储蓄业务系统。１ ９９４年前后开始普及微机办公． （３）不定期情况通报。双方都以备忘录或者其他灵活的方式不 １ ９９８年为解决 千年虫问题”，更换为ＵＮＩＸ操作系统和ＣＯＢＡＬ数 定期向对方通报审计过程当中获得的特别信息。不定期情况通报 据库。到２０００年建成了以市为单位的网络系统，实现以市为单位 强调及时性，而不拘泥于形式，以便一方的工作成果能够迅速被 储蓄存款的通存通兑，２Ｏ０３年实现了储蓄存款在全省范围内的通 存通兑。以网络为依托，先后开展了电子联行及各类代收、代付 用到对方的工作中去。 ｃ４）在必要的范围内相互交流审计工作底稿，以便在审阅后相 等业务。除联行外，对外营业的电子化水平基本能够与四大商业 互评价工作质量、利用对方作的成果。 （５）审计结束时相互交流审计报告和管理建议书。 ３ 发挥审计委员会的协调作用 审计委员会在促进内外审计协作方面意义重大。审计委员会 可以看成是内外审计信息共享的结合点 一方面审计委员会通过 提请聘用外部审计机构对本单位进行审计，并与之进行信息沟 通：另一方面，审计委员会把内部审计作为其最直接的信息来源， 因此审计委员会总是极力撮合内部审计与外部审计之间协作。 银行相持平。 管理信息化在业务工作中的应用主要体现在以下方面。在资 金组织方面，县级联社能够及时了解存款的日均余额，掌握资金 的头寸变化情况，从而控制贷款的发放，控制资金的余缺，能够 ２００２年《萨班斯～奥克斯莱》法案颁布后 美国审计委员会的作 用已经大大加强了，内外审计之间的协作也更多了。我国《上市 公司治理准则》界定的审计委员会的主要职责包含提议聘请或更 换外部审计机构，监督公司的内部审计制度及其实施，并且负责 内部审计与外部审计之间的沟通。因此我国上市公司的审计委员 会应该切实担负起这一职责，为内部审计与外部审计之间的信息 沟通和协作创造便利条件。 参考文献： 及时地了解贷款余额变化情况，做好贷款的发放、清收等工作， 能够及时了解财务指标的变化情况，控制费用的开支，及时做好 财务处理工作，控制利润水平；在资金清算方面．可以及时了解 货币市场的行情变化，调剂资金的使用，减少资金闲置 计算机 网络中心能够及时搞好新业务品种的开发与拓展 在人力资源管 理方面，能够及时了解员工、管理人员的基本信息，做好员工的 退、进．升、迁及培训等工作。从总体上说，通过管理信息的及 时反馈，农村信用社增加了经营收益，降低了经营风险，优化了 人力资源的配置，提高了工作效率。但以上工作还处于较低的水 平和层次．和现代化的信息管理相比还有较大的差距。 二、加快电子信息技术改造．是农村信用社提高自身竞争力 的必然发展趋势 目前，国内各家银行机构在不同地域、不同业务领域的竞争 已趋白热化。２Ｏ０６年，中国银行业全面开放的承诺时限也已经迫 近．届时金融市场上的竞争将更加激烈，电子银行将成为这一对 ［１］中国内部审计协会．内部审计具体准则［Ｚ］．北京：２ ００３． ［２］Ｔｈｅ Ｉｎｓｔｉｔｕｔｅ ｏｆ Ｉｎｔｅｒｎａｌ Ａｕｄｉｔｏｒｓ．Ｔｈｅ Ｐｒｏｆｅｓｉｏｎ＆ｌ Ｆｒａｍｅｗｏｒｋ．Ｉｎｔｅｒｎ＆ｔｉｏｎ＆ｌ 决的焦点。如何提升核心竞争力、在同业中占据一席之地对每一 Ｓｔ＆ｎｄ＆ｒｄｓ ｆｏｒ ｔｈｅ Ｐｒｏｆｅｓｓｉｏｎ￣ｌ Ｐｒ￣ｃｔｉｃｅ ｏｆ Ｉｎｔｅｒｎ￣ｌ Ａｕｄｉｔｉｎｇ个市场参与者都提出了严峻挑战．对农村信用社来说，面临的挑 ［５］Ｔｈｅ Ｉｎｓｔｉｔｕｔｅ ｏｆ Ｉｎｔｅｒｎ＆ｌ Ａｕｄｉｔｏｒｓ．Ｉｎｔｅｒｎ＆ｌ Ａｕｄｉｔｉｎｇ。ｓ ｇｏｌｅ ｉｎ Ｓｅｃｔｉｏｎｓ 战形势更加严峻。． ５０２＆ｎｄ ４０４ ｏｆ ｔｈｅ ｕ．Ｓ．Ｓ＆ｒｂ＆ｎｅｓ—Ｏｘｌｅｙ Ａｃｔ ｏｆ ２００２［０Ｌ】．ＷＷＷ．ｔｈｅｉｉ＆． ｏｒｇ．２００４ 从市场的细分来看，无论是现在还是外资银行进入以后 各 行间的竞争都不会是全方位的。实践表明．外资银行会通过“特 商场现代化》２００６年６月（下旬刊）总第４７１期 ０ 维普资讯 http://www.cqvip.com 经营管理 殊”渠道抢占“高端”客户 农村信用社网点目前遍布农ｔ，ｌ－．在 心 市场为导向 科技、人才为支撑．全面发展网上银行和电话 城市中也有一席之地。在网点方面．外资银行、国内其他银行还 银行、手机银行等电子银行服务渠道，力争使电子银行渠道成为 不对农村信用社有太大的威胁，他们的人力、物力也不可能短期 推动产品发展和市场营销最主要的渠道之～ 农村信用社信息化 内在农村大规模建设网点．他们把握“８０％的利润来自２０％优质 要坚持以服务 三农”．巩固农村市场为中心、分阶段分步骤实施 客户”的原则．不会太在意中小客户群体。为解决网点不足的问 题 他们会发展虚拟银行，这是外资银行和国内其他商业银行的 ２突破现有产品同质化趋势。由于信息与技术渠道的日渐畅 通．银行业Ｉ Ｔ技术的可复制性越来越强．．美国某技术服务公司宣 称 可以在３个月内为任何银行建立一个“网上分支机构” 收费 优势。但从长远上看．他们在瓜分完大客户群体后．必然会向中 小客户群体渗透 农村信用社并非高枕无忧。农村信用社欲与外 仅为５万美元。有数据显示 在，银行间的产品复制最多只 资银行及其他商业银行在同一市场环境下竞争 必须考虑改进自 需七天，最少只要两个小时。据业界人士保守估计 国内的产品 身不足 在巩固农村市场的同时．大力发展电子银行业务，构造 复制周期不超过２～３个月。这直接导致国内各家网上银行的解决 方案，功能模块及其构架大同小异。在这样的市场环境下 农村 ”机构＋鼠标”的销售模式．重新整合集结竞争优势。 世界上第一家网上银行是１ ９ ９ ５年１ ０月在美国亚特兰大诞生 信用社没有必要把精力大量投入在网银创新产品的开发．更多地 的Ｓ ＦＮＢ安全第一网上银行。自此 网上银行开始启动．随着９０ 年代银行卡 ＡＴＭ、ＰＯＳ在我国的逐步推广应用．国内网上银行、 电话银行、手机银行等电子银行业务开始萌芽。其中最具代表性 的为网上银行。工商银行于１ ９ ９ ７年１ ２月在互联网上开办了自己 的网站，经过３年的内部信息化之后．于２０００年２月和８月分别 推出了企业网上银行和个人网上银行。此后．各商业银行网上银 行业务不断创新 版本快速升级 功能和性能不断提高，先后推 出了集团理财、网上结算、网上收费站、在线支付、银企互联、 贵宾室、财务室、网上支付结算代理等许多产品．充分利用了现 代信息技术的优势。经过一段时间的市场培育，网上银行获得了 客户的广泛认可，业务发展呈现井喷之势．以几何级数增长。 值得注意的是 作为银行的一种营销渠道．电子银行本身并 不具备个性化的竞争力 这也是纯网上银行模式之所以不成功的 原因．世界上第一家网上银行开业仅两年就由于亏损而被出售 但从竞争发展战略考虑．电子银行作为～种多渠道的整合工具 其意义和内涵却非同寻常。网上银行、电话银行、手机银行等电 子银行业务．是借助自己已有的实体网点优势，对之进行重新整 合．以实体银行的信誉、信用和基本功能为平台．延伸虚拟网点． 两者相辅相成．从而达到 １＋１＞２”的效果。因此可以得出结论． 电子银行是现代银行的一个发展方向，放在市场和同业竞争的角 度考量，将电子银行摆在关系整个银行生存发展的高度也是恰当 的。农村信用社以自身实体银行的信誉 信用和基本功能．近年 来发挥综合业务网络互联优势 有效利用网络系统业务及信息资 源．加快办公自动化及经营决策系统的建设步伐，提高了工作效 率和质量，各类中间、代理业务也发展迅速．但在电子信息化的 发展上．还存在非常大的空间。 抛开竞争的压力不说，单从市场蕴藏的潜力和发展的内趋性 上看，农村信用社大力发展电子银行也是当务之急。从市场环境 看．随着我国经济和社会信息化建设的不断推进．企业信息化、 电子商务、电子政务发展很快，网民队伍与日俱增．为电子银行 的进一步普及和快速发展提供了良好的外部环境和巨大的发展空 间。电子银行作为支付平台、信息平台和信用中介．面临大好的 发展机遇，我国互联网．以及网上所开展的各项信息服务、支付 服务进入了高速发展时期．从而将形成～个庞大的客户群体．引 发社会巨大的网上金融服务需求。如何通过电子银行满足此类客 户的需求，积极竞争客户市场．对农村信用社来说都既是机遇又 是挑战。由于电子银行与管理信息技术服务所具有的这种巨大的 发展潜力和当前难得的发展机遇 各商业银行纷纷采取措施大力 发展．以争取在竞争中抢占制高点。农村信用社加快电子银行建 设和信息化的改造．已经成为农村信用社提高自身竞争力的必然 发展趋势。 三，电子银行建设和管理信息化创新的思路 １电子银行建设与管理信息化创新的定位。农村信用社电子银 行业务应定位于“渠道“、“产品”、“营销”和”服务”四位一体， 与传统优势业务有机结合．以建设具有明确战略、清晰品牌、差 异化服务和持续核心竞争力的电子银行为总体目标．以客户为中 商场现代化》２００６年６月（下旬刊）总第４７１期 是应照搬国际上成熟的网银模式对现有产品进行改良。针对目前 电子银行产品同质化趋势较为突出的局面．农村信用社要努力突 破现有产品同质化趋势．力争针对自身特点 实现产品创新，为 客户提供良好的服务。扭转传统的以账户和交易为中心的电子银 行理念．树立以客户 服务、营销为中心的发展理念。在产品设 计开发之初．组织有关部门对客户体验和市场需求进行充分调研． 并提供相应的参考数据，明确产品发展的方向 特别是要针对农 村信用社为“三农”服务的实际，满足”三农”多层次的金融服 务需求。在业务流程设计中．请专家和客户进行客户体验交流 使 产品满足交易目的的同时能向客户提供良好的服务体验。针对不 同目标客户对产品进行不同的组合包装．按照目标客户特点，采 取有差异化、行之有效的营销策略和推广方案进行市场推广。 ３传统业务与电子渠道业务协调发展。电子银行要与传统服 务相结合．形成营业网点、网上银行、电话银行、手机银行、自 助银行等多渠道的综合服务界面和服务体系．顺应多元化、多渠 道的市场需求。电子银行属于业务与科技结合的产物．在现阶段 在银行业务中起着先导和促进创新的作用．将驱动农村信用社经 营模式转变。从表面上，电子银行只是增加了服务渠道而已．但 实际上．通过搭建多渠道、一体化的电子金融服务平台．使农村 信用社实现与客户随时随地的互动，通过收集客户信息，挖掘客 户需求，设计高附加值、多元化、个性化的金融产品 大大提高 农村信用社客户关系管理能力，促使经营模式实现了由“从产品 为中心 向 以客户为中心 的转变。电子银行业务的发展必然 要求对农村农村信用社经营管理体系进行调整．完善内部协调、 沟通渠道．流程再造．才能保障客户自助式服务的成功进行。 ４做好与企业管理软件提供企业的联合。根据农村信用社自 身开发能力受限的实际情况，可以适当考虑与企业管理软件提供 企业进行联合．实施战略合作．使农村信用社的电子银行业务、 信息化水平都能以此为基础得到更快的发展。面对竞争 农村信 用社面临的挑战不仅仅是来自竞争的各家银行．最主要的是来自 客户需求和客户服务的压力。客户迫切要求实现银行业务与日常 财务管理业务的一体化，提高信息技术应用的集成度．提高系统 间信息交换的效率和安全性。正是这种市场需求的动力 需要农 村信用社和管理软件提供企业进行合作．提升自己的发展与服务 空间，借用外部力量提升竞争能力。 参考文献： ［１］姜永波 孙向成：电子商务中的网上支付问题的讨论（Ｊ）．中 国科技信息，２００５（８） ［２］马忠富：农村信用社改革成本及制度创新＿Ｊ］．金融研究，２００１ （４） 『５】周小全：中国银行业经济绩效决定因素 市场结构与产权结 构ＩＪ］．投资研究 ２００ ５（７） ［４】陈伟尤：中国银行业的合理结构：一个分析框架［Ｊ】．财贸经 济，２００４（９） ［５］蒋 斌：新形势下我国国有商业银行内部控制分析 Ｊ］．金融 学苑．２００４（１）
