第六章 养老保险
一、教学目的：要求学生掌握养老保险的含义、特点，掌握现行政策体系下基本养老保险制度的主要内容，了解我国养老保险制度面临的问题和挑战，熟悉农村社会养老保险的基本内容。
二、教学重点：养老保险的含义、特点，基本养老保险制度的主要内容。
三、教学难点：现行基本养老保险制度的筹资标准、计发办法等。
四、教学方法与手段：讲授法、讨论法相结合，传统教学法与多媒体教学法相结合。
五、教学课时：1学时
六、教学步骤：
导入：养老——一个世界性话题
年老是人生不可回避的自然规律，尤其是进入现代社会后，随着社会经济的发展和生活水平的提高，人均预期寿命不断延长，越来越多的国家跨入了老年型社会，人口老龄化及其不断加快的发展趋势对各个国家与社会均构成了日益严重的挑战。伴随着老年风险的普遍性和日益社会化，养老也就成为当今社会各国面临的主要社会问题之一。
讨论：靠什么养老最安全？
（一）方式一：养儿防老？
1、人口老龄化的概念： 65岁占7%或60岁占10%， 我国从1999（国际老年人年）进入老龄化社会
2、人口老龄化的特点：
①来得早——西方国家都是完成工业化之后进入老龄化，进入老龄化社会时人均国内生产总值一般都在5000-10000美元以上，属于先富后老或富老同步。而我国是经济尚不发达，仍属于中等偏低收入国家行列，人均国内生产总值才刚超过2000美元的情况下就提前进入老龄化社会，属于“未富先老”；
②来得快——西方国家老龄化率从5%上升到10%，普遍用了40多年的时间，而我国只用了18年；
③持续长——由于人口基数特大，预测我国在本世纪30年代进入老龄化高峰后，要有40年左右的高位保持期。
3、人口老龄化社会的家庭结构：特有的计划生育人口政策导致4+2+1倒金字塔结构，年轻人背负着沉重的就业压力、家庭生活压力、住房压力、医疗压力及养老压力等，难有更多精力与能力去实现老年人的“老有所养”的美好愿望，原有的养儿防老的家庭养老模式受到极大冲击。一些毕业后的80后、90后们甚至成了依靠父母过活的“啃老族”。
（二）方式二：以房养老？
1、概念：“以房养老”也被称为“住房反向抵押贷款”或者“倒按揭”。是指老人将自己的产权房抵押或者出租出去，以定期取得一定数额养老金或者接受老年公寓服务的一种
养老方式。起源于20世纪80年代中期的美国。
2、条件：有完全产权的住房；子女同意以房养老，不会产生房产纠纷。
3、可行性分析：以房养老的前提是大家手里有房子，可近年来房价非理性的上涨已经大大超出了百姓的承受能力，目前，中国城镇居民的人均年收入也不过是万把块钱，在城里买套能住的房子最少也要四五十万，如果现在人到中年，即使不吃不喝到60岁也还不上贷款，60岁之后人养房都成问题，别说房养人了。因此，在房价暴涨住房紧张的今天，以房养老不具普遍性。
（三）方式三：以土地养老？
1、方式：农村老人可以依靠土地收入解决一部分生活来源，用土地维持最基本的生存，土地成为他们最后一道养老保障安全网。
2、可行性分析：随着城市化进程的加快，出现了大量失地人口，这张安全网也并不牢靠。并且随着农村劳动力转移就业，造成家庭空巢化的现象较为普遍。家中多以妇女、儿童、老人等弱势劳动力为主，更加剧了农村老龄化程度，尤其是老年人大多体弱多病，再想凭借自己的力量去靠种地换取收入以供养老也不是很现实，土地养老并不是一种理想方式和正式的制度安排。
讨论结论：
分析了以上几种养老方式，发现都各有其弊端与不足，有些甚至是不现实的，那么，我们究竟要靠什么去解决亿万百姓的养老问题，答案只有一个：
靠社会、靠制度——完善中国的社会养老保险制度
第一节 养老保险及其特征
一、养老保险的含义
养老保险，是指国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。
可以从以下三方面来理解这一含义。
1、养老保险的对象——老年人
社会对于老年标准的确定一般是以人的生理衰老和社会功能的下降为依据
判断老年的标准的依据：日历年龄、生理年龄、心理年龄、社会年龄
2、养老保险的目的——保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源
3、养老保险的手段——社会保险（与商业保险两者有何不同？）
二、基本养老保险的特点
1、由国家立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，保证劳动者在年老丧失劳动能力时，给予基本生活保障的制度。
2、养老保险费用来源，一般由国家、单位和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济。
3、养老保险具有社会性，影响很大，享受人多且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行统一规划和管理。在我国，具体事务一般由政府的社会保险机构负责经办。
三、案例分析
高薪能否代替社会保险 ？
赵博士毕业后受聘于一家外商独资的软件开发公司，担任副总经理，月薪15000元。对于如此高的工资，赵博士颇感意外，公司的解释是，“我们是一家外资公司，之所以工资定得这么高，是因为除了工资以外，再没有其他福利待遇了。像医药费报销、养老等问题都得自己解决，公司概不负责。”
赵博士心里盘算：“反正自己才刚30来岁，得不了大病；考虑养老又为时太早。倒不如趁年轻多挣些钱，更实惠。”
工作以后，赵博士为解除自己的后顾之忧，每月从工资中拿出一千元，向保险公司投了一份养老保险。三年后，由于在经营管理等重大问题上产生了分歧，赵博士被公司炒了“鱿鱼”。
赵博士不服，双方为此打到了劳动争议仲裁委员会。赵博士以未给他缴纳养老保险为由，提出公司侵犯了他的合法权益。公司则认为，不缴纳养老保险是双方事先协定好了的，
现在无权反悔；再说，赵博士自己已经向保险公司投了养老保险。因此，公司不再负任何责任。
请问，1、公司是否侵犯了赵博士的合法权益？
2、如果你是劳动争议仲裁委员会的工作人员，如何处理这起劳动争议案件？
※思考题：
1.案例分析：员工写保证自愿放弃社保可以吗？
小李2003年从外地来上海，在一家房地产公司找到了一份满意的工作。根据国家相关法规，公司很规范地为每个员工缴纳了社会保险。但是小李由于不久将去国外，觉得国内的社会保险费交了以后自己也享受不到。于是小李和公司商量，希望公司每月把缴纳社会保险的部分直接折算成现金发放给他，同时小李写下保证书，绝对不反悔，绝对不向劳动行政部门举报，放弃社会保险系本人自愿。可是公司还是拒绝了小李的要求。小李很奇怪，社保反正是自己的事，为什么就不能放弃？
2.试析人口老龄化与养老保险的关系。
※本节主要参考文献资料：
1、胡晓义 著：《走向和谐：中国社会保障发展60年》，中国劳动保障出版社，2009年9月版。
2、郑功成 著：《社会保障学》（第1版），中国劳动社会保障出版社，2005年7月版。
3、李珍 著：《社会保障理论》（第1版），中国劳动保障出版社，2001年12月版。
4、邓大松 著：《社会保险》（第1版），中国劳动保障出版社，2002年2月版。
第六章 养老保险
一、教学目的：要求学生掌握养老保险的含义、特点，掌握现行政策体系下基本养老保险制度的主要内容，了解我国养老保险制度面临的问题和挑战，熟悉农村社会养老保险的基本内容。
二、教学重点：养老保险的含义、特点，基本养老保险制度的主要内容。
三、教学难点：现行基本养老保险制度的筹资标准、计发办法等。
四、教学方法与手段：讲授法、讨论法相结合，传统教学法与多媒体教学法相结合。
五、教学课时：2学时
六、教学步骤：
第二节 我国的养老保险制度及其改革
一、基本养老保险制度的沿革
中国实行养老保险制度改革以前，养老金也称退休金、退休费，是城镇劳动者一种最主要的养老待遇。改革开放以后，曾实行退休制与离休制双轨并存的格局。实行退休制度
改革后，原有的退休、离休制度逐渐被养老保险所替代，并自1995年起确立了由政府主导的社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度，这一制度在改革试验中又被不断修订。
（一）国发（1995）6号文件
1995年，国务院发布《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，这是深化养老保险制度改革并构建新的养老保险制度框架的标志，并由此提出了社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度模式。
（二）国发（ 1997 ）26号文件
1997年7月，国务院在总结各地改革试点经验的基础上，下发了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发【1997】26号），这是我国基本养老保险制度的里程碑。在此文件中统一制度的核心内容是：
1、规定了基本养老保险的“统账”结合模式。
2、统一规范了企业和职工个人缴纳基本养老保险费的比例。企业缴纳养老保险费的比例，一般不得超过本企业工资总额的20%；个人缴纳基本养老保险费的比例，1997年不得低于本人缴费工资的4%，1998年起，每两年提高一个百分点，最终达到本人缴费工资的8%。
3、统一了企业职工的个人账户规模。按照职工本人缴费工资额的11%为职工建立基本养老保险个人账户，个人缴费全部计入个人账户，其余部分从企业缴费中划入。
4、统一了基本养老保险金的计发办法。个人缴费年限累计满15年的，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。其中，基础养老金月标准为省上年度职工月平均工资的20%，个人账户养老金为本人账户储存额除以120。
（三）国发（ 2005 ）38号文件
1997年的26号文发布后，在全国范围内统一了企业职工基本养老保险制度。但随着人口老龄化、就业方式多样化和城市化的发展，也出现了一些与社会经济发展不相适应的问题，为此， 2005年12月，国务院下发了《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发【2005】38号），针对企业职工养老保险制度发展中出现的一些问题进行了改革和完善。这是我国基本养老保险制度的重大改革。也是我国现行基本养老保险制度的主要依据。38号文件的主要内容包括：
1、调整个人账户规模。账户规模由职工缴费工资总额的11%调整到8%，并完全由个人缴纳。
2、扩大参保范围。把非公有制企业、城镇个人工商户和灵活就业人员扩大到参保范围内。
3、调整基本养老金的缴费比例。
①以企业为单位参保的：企业按职工缴费工资总额的20%缴费——统筹帐户；职工按个人缴费基数的8%缴费，职工应缴部分由企业代扣代缴——个人帐户
②以个体劳动者参保的：个体劳动者包括个体工商户和自由职业者按缴费基数的20%
缴费，全部由自己负担，其中8%计入个人账户。（缴费基数以上年度职工社会平均工资为基准）
4、改革基本养老金的计发办法。将缴费时间长短和数额多少与待遇水平挂钩，建立参保缴费的激励约束机制。具体为：
缴费机制——“多工作、多缴费、多得养老金”。在15年基础上，多缴一年增发一个百分点，上不封顶
记发基数——社会平均工资和个人缴费工资的平均数
记发月数——120个月改为个人退休后预期余命的所有月份
以此为依据，新的基本养老金的计发公式为：
①新人新制度： 国发（ 1997 ）26号文实施后参加工作。缴费年限累计满15年，退休后按月发放基本养老金
计算公式：基本养老金=基础养老金+个人账户养老金
基础养老金=（全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%
个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数（60岁为139）
②中人逐步过渡：国发26号文实施前参加工作，实施后退休的参保人员，缴费年限
（含视同缴费年限）累计满15年，退休后按月发放基本养老金
基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金
③老人老办法：国发26号文实施前离退休人员，仍然按照国家原来的规定发给基本养老金，同时随基本养老金调整而增加养老保险待遇
5、规定基本养老保险领取条件：
一是达到法定退休年龄，并已办理退休手续；
二是所在单位和个人依法参加养老保险并履行了养老保险缴费义务；
三是个人缴费至少满15年(过渡期内缴费年限包括视同缴费年限)。个人缴费年限不满15年的，退休后不享受基础养老保险金待遇，其个人账户储存额一次性支付给本人，终止基本养老保险关系。
二、我国现行基本养老保险制度面临的问题和挑战
（一）现行养老保险制度的缺陷
1、覆盖面小。目前，养老保险制度主要是在城镇，覆盖2亿企业职工和离退休人员，占人口半数以上的广大农民没有被纳入养老保险制度。即使在城镇，一部分困难集体企业和多数非公经济、个体灵活就业人员仍游离于制度之外，机关、事业单位养老保险制度尚待改革。
2、个人账户空账运行。尽管我国明确了统账结合、部分积累的制度模式，但由于未支付改革成本，导致统筹基金挪用个人账户，职工个人的缴费没有实际积累下来，不利于应对人口老龄化和可持续发展。
3、统筹层次低。由于养老保险改革从县级统筹起步，加之各地经济发展不平衡，统筹层次长期以县（市）为主，各地费率高低不一，基金难以调剂。2008年6月，全国25个省市实现了省级统筹，今年可望全面实现省级统筹。但从长远发展方向上看，应向全国统筹迈进。
4、资金筹集渠道单一，基金难以保值增值。
（二）养老保险制度面临的挑战
一是人口老龄化。人口老龄化是21世纪全球性难题。我国有特殊性，形势更为严峻和负责。
二是城镇化。改革开放初期，我国城镇化率不足20%，2008年已经达到45.68%，几年内将出现城镇人口多于农村人口的拐点，预计到2020年城镇化率将超过60%。这种快速变化的形势对养老保险有三个突出影响：其一，城镇每年新增1000多万人口，必须尽快完善城镇社会保障制度，通过将他们纳入现代社会保障体系解决其基本生活问题；其二，对大量在城乡之间流动的农民工，要有合适他们特点的过渡性社会保险办法；其三，大量青壮年劳动力由农村转移到城市从事第二、三产业，留在农村的多是老弱妇孺，加剧了农村老龄化程度，传统的家庭保障和土地保障难以为继，需要进快建立适合农村特点的老年保障制度。
三是市场化。劳动力市场的高度流动性，就业方式多样化等，是市场的自身规律。近年来，灵活就业数量和比例不断上升，主要特征是劳动关系、就业岗位、工资收入、工作时间等的不确定。传统的以单位为对象的养老保险制度不能适应这种分散化、流动性强的劳动力市场变化趋势。
三、完善基本养老保险的内容
（一）扩大覆盖面。进一步将未参加基本养老保险制度的城镇个体工伤化、灵活就业人员、农民工等吸纳到基本养老保险范围。
（二）建立多元筹资机制，多渠道筹集资金
1、调整财政预算支出结构，保证财政支出的15-20％用于社会保障
2、强化征收力度和管理力度，做到应收尽收
3、严格控制提前退休，延长退休时间
4、变现国有资产，减持国有股
5、开征新的税种，专项用于社会保障。
6、发行用于社会保障的长期国债、增发彩票。
※思考题：试述现阶段我国基本养老保险制度的政策框架及主要内容。
※本节主要参考文献资料：
1、胡晓义 著：《走向和谐：中国社会保障发展60年》，中国劳动保障出版社，2009年9月版。
2、郑功成 著：《社会保障学》（第1版），中国劳动社会保障出版社，2005年7月版。
3、李珍 著：《社会保障理论》（第1版），中国劳动保障出版社，2001年12月版。
4、邓大松 著：《社会保险》（第1版），中国劳动保障出版社，2002年2月版。
第六章 养老保险
一、教学目的：要求学生掌握养老保险的含义、特点，掌握现行政策体系下基本养老保险制度的主要内容，了解我国养老保险制度面临的问题和挑战，熟悉农村社会养老保险的基本内容。
二、教学重点：养老保险的含义、特点，基本养老保险制度的主要内容。
三、教学难点：现行基本养老保险制度的筹资标准、计发办法等。
四、教学方法与手段：讲授法、讨论法相结合，传统教学法与多媒体教学法相结合。
五、教学课时：1学时
六、教学步骤：
第三节 农村社会养老保险
农村社会养老保险是我国社会养老保障体系的重要组成部分，它关系到占我国绝大部分人口的广大农民的养老问题，是国家保障全体农民年老基本生活的一项重要社会政策。
一、农村社会养老保险的含义
农村社会养老保险一般是指通过个人、集体、政府多方筹资，将符合条件的农村居民纳入参保范围，达到规定年龄时领取养老待遇，以保障老年人基本生活需要的一种社会保险制度。
二、我国农村社会养老保险的沿革
（一）探索阶段
我国农村社会养老工作，从1991年起试点，当时农村社会养老保险（老农保）的主要做法是：以个人缴费为主、集体补助为辅，采用个人账户基金储备积累的保险模式，参保人满60周岁后，根据其个人账户基金积累额和平均余命确定养老金发放标准。由于老农保主要是农民个人缴费，多数地方的村集体经济和政府财政没有投入，农民参保积极性不高，保障水平较低。
（二）创新阶段
2009年出台《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》（国发〔2009〕32号）。成为现行农村社会养老保险实施的主要政策依据。
1、参保范围
年满16周岁(不含在校学生)、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可以在户籍地自愿参加新农保。农村居民如果参加了城镇职工基本养老保险，原则上不参加新农保。
2、基金筹集
新农保基金由个人缴费、集体补助、政府补贴三部分构成。
第一，个人缴费。参加新农保的农村居民应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元5个档次，地方可以根据实际情况增
设缴费档次。可以向低增设，也可以向高增设。参保人自主选择档次缴费，可以根据不同年份的收入情况选择不同的缴费档次。
第二，集体补助。有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定。鼓励其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供资助。
第三，政府补贴。政府对符合领取条件的参保人全额支付新农保基础养老金，其中中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。地方政府应当对参保人缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元；对选择较高档次标准缴费的，可给予适当鼓励，具体标准和办法由省(区、市)人民政府确定。
3、建立个人账户
国家为每个新农保参保人建立终身记录的养老保险个人账户。个人缴费，集体补助及地方政府对参保人的缴费补贴，全部记入个人账户。个人账户储存额目前每年参考中国人民银行公布的金融机构人民币一年期存款利率计息。
4、养老金待遇
养老金待遇=基础养老金+个人账户养老金，支付终身。
中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准。
个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139。参保人死亡，个人账
户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承。
5、养老金待遇领取条件
年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村有户籍的老年人，可以按月领取养老金。
三、各地的主要实践
（一）《北京市新型农村社会养老保险试行办法》
1、参保范围：具有本市农业户籍，男年满16周岁未满60周岁、女年满16周岁未满55周岁的人员，可按本办法参加新型农村社会养老保险。
2、基金筹集：新型农村社会养老保险费采取按年缴费的方式缴纳。
最低缴费标准为本区（县）上一年度农村居民人均纯收入的10％。最低缴费标准以上部分由参保人员根据承受能力自愿选择。
3、个人账户：区县农保经办机构负责为参保人员建立新型农村社会养老保险个人账户。
4、养老保险待遇
新型农村社会养老保险待遇由个人账户养老金和基础养老金两部分组成。
个人账户养老金月领取标准为：个人账户存储额除以国家规定的城镇基本养老保险个
人账户养老金计发月数。
基础养老金标准全市统一，为每人每月280元。基础养老金所需资金由市、区（县）财政共同筹集，分别列入市、区（县）财政预算。
5、领取条件：
（1）按规定缴纳农村社会养老保险费累计缴费年限满15年的。
（2）本办法施行之日，男已年满45周岁、女已年满40周岁的人员，达到领取年龄前按年足额缴纳保险费的。
（3）未按本条第一款或第二款的规定缴费，达到领取年龄时继续按年缴纳保险费，最长延长缴费时间5年，缴费年限仍不满第一款或第二款规定，按照相应年度本区（县）农村居民人均纯收入的10％，一次性补足差额年限保险费的。
（二）《宝鸡市新型农村社会养老保险试行办法》
1、参保范围：凡具有本市行政区域内农业户籍，年满18周岁以上、且未参加被征地农民社会养老保险的农村居民均可参保。
2、缴费标准：农村社会养老保险费的年缴费标准（含财政补贴和集体补助），按上年度本县（区）农民人均纯收入10%至30%缴纳。
农村社会养老保险费可以按月、按季或者按年缴纳，也可以一次性缴纳。参保缴费起始日年满60周岁以上人员不缴纳养老保险费，本人家庭成员按规定参保并正常缴费者，
可享受养老待遇。
市、县（区）财政对参保人员养老保险费给予适当补贴，补贴标准为市财政每人每年15元，县（区）财政每人每年不低于15元。完全丧失劳动能力的农村贫困残疾人参加农村社会养老保险，养老保险费由市、县（区）财政按各承担一半的原则全额补助。
3、个人账户管理
县（区）农村社会养老保险经办机构为每位参保农民建立养老保险个人账户，核发《农村社会养老保险缴费手册》，建立养老保险档案。参保人员个人账户的储存额利率根据人民银行同期公布的城乡居民一年期定期存款利率确定。
4、养老保险待遇
参保人员养老保险待遇由两部分组成，即：个人账户养老金+养老补贴。
个人账户养老金计发办法为：个人账户积累总额除以国家规定的个人账户养老金计发月数。即：个人账户养老金月领取标准=个人账户积累总额÷139。
现阶段全市养老补贴标准为：60周岁以上每人每月60元；由市、县（区）财政各承担50%。
5、领取条件：
（1）参保缴费起始日年满60周岁以上人员；
（2）参保缴费起始日45周岁以上，按规定参保并足额缴纳相应年限的养老保险费，且年满60周岁的人员；
（3）参保缴费起始日45周岁以下，按规定参保、且缴费年限在15年以上、年满60周岁的人员。
※思考题：简述农村社会养老保险的主要内容
※本节主要参考文献资料：
1、胡晓义 著：《走向和谐：中国社会保障发展60年》，中国劳动保障出版社，2009年9月版。
2、郑功成 著：《社会保障学》（第1版），中国劳动社会保障出版社，2005年7月版。
3、李珍 著：《社会保障理论》（第1版），中国劳动保障出版社，2001年12月版。
4、邓大松 著：《社会保险》（第1版），中国劳动保障出版社，2002年2月版。
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