犷红卫眨里卫呈呈卫至呈至笼笔万卫矛甘诸责、、汀资资货诺赘赘麟萎撰套戴l群鬓鬓,口峪货货翎改皿资贫、、藻撇撇l鬓:等等等{墓翘哭鬓鬓,等等孚韶容枣{幕墓茱远墓襄葺琴琴奚军夏塞塞纂撇戮蘸蘸彝彝用牛重`~孟~J~J匕一.二二习琳雾器要能铃铃信贷资金的运行方式是货币一债权一货币行的货币资金即银定着物份、、金银物品。、有价单证(债券、存单提单)股、、(信贷资金)通过贷款方式过渡给资金股票等四是贷款已明显发生风险或者企业因意的使用者以还本为前提以付息为代价周而复始循环往复地运行。但是在这一个运行的过程中最关键的环节进行就发生了债务危机。这就是—货币的回笼不能正常通常所说的金融债务风险。银行的债权不能按期转化为货币资金就影响了银行资金的周转。银行经营的艺术性就是在不发生损失的情况下迅速的变现能力和盈利资产的完整性。银行对存款必须按期支付或按时支付,这是国家法律所规定。而银行对贷款是不是也能按期收回这就是问题的关键。在现实中,没有哪一家银行(营业所级以上单位)贷款是百分之百的收回。而且有一小部分可能永远不能收回。有些地区的商业银行非正常贷款高得惊人。面对如此严重的问题作为银行的经营者绝对不能等闲视之。造成信贷资金不能按期收回或不能收回的原因很多也很复杂。但是防范和化解金融风险的信心和宗旨不能动摇。采取的措施和方法也因情况不同而不一而论。其中“以资抵债”就是在目前这种特殊的经营环境下防范、化解资产风险的一种有效措施。“以资抵债”是当银行的债权不能按期变现,贷户无法用货币资金清偿债务时以资产来清偿所欠债务,这也是一种保全措施。目前“以资抵债”中主要有下列几种情形。一是企业依法破产,破产清算后按比例用资产清偿贷款。抵债资产有厂房、设备、原材料、商品、土地使用权、债权(应收款)等。二是贷款到期后,无力清偿贷款时,银行依法起诉追偿债务通过司法部门执行财产清偿。这些财产主要有动产、不动产及其他物品。三是办理的抵押、质押贷款。以抵押、质押物清偿所欠债务。抵债资产主要有房产、地产及其他地上42债务危机经借贷双方协商以物业、资产款(投资)的行为。总之抵债形式是多种多样的但根本的一点是如何将实物资产变为货币资产,以把信贷资产损失降到最低程度。目前“以资抵债”中主要存在以下问题:一是价值估确定的准确性和科学性不足。抵贷也好、抵债也折抵物品大多没有经过社会物价评估机构进行估。银行也没有诸如房地产估价师这类专业人才从事项工作。所抵价值严重失真。二是“以资抵债”具有明显的被动性和被迫性。由于一些信贷措施不到位内控机制不严贷款从正常到损失发生了质的变化,只有用低值的物品来抵偿贷款,银行资产无法保值。政策因素影响下,造成只有资产以防发生债权严重损失。三是“以资抵债”中缺乏严密的管理和具体的操作办法。针对“以资抵债”只是会计核算中作了一些帐务处理手续的规定。而从发生到管理一直到变现整个过程中没有一个完整的管理办法和规范的操作程序。四是在具体中,主要是产权关系问题。有些折抵财产、物品产系不明确或者很复杂,一时难以变更。使得所有权、处置权、收益权等难以实现。在变更所有权的过程中发生的各种税、费等巨额费用无法列支。如车辆、房产抵债后要更名过户办理产权证,否则法律手续不完备必然出现意外损失。但是在办理过程中一次性缴纳各种费用在具体的经营行中无法列支。最后一个突出问题就是资产的管理。抵债资产大多是难以变现,如果对这些资产不能妥善管理,就可能造成更大的损失。管理就要有机构、人员、费用。目前抵债金额最大的是房产,其次是车辆。有些在异地的房产管理外情况发生抵偿贷评好价这还有些是在社会大环境或用物业来保全操作权关难度就更大〔、抵债资产既不在固定资产核算又不能资产作价抵债再次是需要以法律、长期在贷款或投资类核算无法处理税、而发生的折旧和费用等则估价师类的专业人员充实资、有些房产、车辆办理产权手续时要缴纳契、产保全部门。。做到合法公正真实地反映处置抵债资、。、交易税等、取得收人后(租赁。销售),又要缴纳营产条件不具备时可通过社会公证估价机构进行严密法律手续整性。、业税租赁税等如果将收人作为贷款利息收人或投。理顺各种关系、以维护资产的合法性完、资收益又要缴纳营业税这就形成了重复缴纳。过重的税负使得资产收益大大减少依据来解决。但又没有相应的政策再次对异地的资产必须成立专门机构。组织专。业人员进行管理维护同时必须办理更名过户手续针对上述问题我们应及时地采取措施抵债之一首先要建立一套规范的制度办法”。,”使以资“所需要费用一种办法是从总的经营费中列支(申请专真正成为保全资产成为化解风险的有效途径项费用)二是从资产的租售收人中列支或增加原贷款或增加投资额度三是报上级部门从其它途径摊销。以便在办理以“最后做好上下内外的组织协调工作。职能部门、、资抵债过程中有相应的政策依据有关职能部门应研究出一个可行的具体操作和管理办法、、。要做好内部协调具体操作部门要做好与工商税务资产监理司法部门的协调取得支持与帮助、。诸如管理机构。、职责范围资产处置报批权限等要有明确的规定其次是完善内控制度,严密监测贷款动向。从正(作者单位:农行宁夏分行直属支行)(责任编辑:今常到损失是由一个量变到质变的过程测。应严密进行监言)在贷款发生损失之前,尽快以有效的易于变现的(上接第3、页),面、充分地体验了郊区农行所提倡“优质文明服务的。”二服务为本以勤补拙与其他几家银行相比在着一定的差距交通、真正内涵赢得了社会各界的广泛赞誉郊区农行在硬件设施上存,,如果说住房公积金的侧重点是以动为主的话么代收税款业务则是以静为主员的业务能力和素质,,,那。如网点分布不均衡微机性能滞后。它更强调的是临柜人。通讯设备短缺等等这些差距在一定程度上阻。以及郊区农行的服务意识因碍着郊区农行各项业务的发展那么“如何使中间业为收税时间相对固定在每月5号到10号的几天时间里。务发展壮大呢?郊区农行的理解是服务为本以勤补拙”。这几天营业室的员工每天都要面对几千笔业务和,近千人的询问住房公积金业务最大的特点就是要跑“”。临柜人员所承受的巨大工作压力是显,,跑住房而易见的。但是无论多忙郊区农行的员工都力争做,。中心跑单位跑开户行。为此郊区农行在人员并不,到当天票据当天轧平提出9917年郊区农行还根据富余的情况下仍抽调专人负责此项工作并尽最大可业务状况需要对代收税业务微机程序进行了二次开发,能保证业务用车农行人的脚印。。诺大的银川市,到处都留下了郊区业务办理由原来的每笔2一3分钟提高到每分钟。,2笔、。既减少了客户等待时间也减轻了临柜人员的心,、。,业务拓展不光要腿勤还要嘴勤手勤一些单位理压力业务也得到了长足蓬勃发展至此农行银,,的财会人员对于住房公积金业务不是不了解路远麻烦扩大,就是嫌川市郊区支行中间业务经受住了市场的风搏浪击短几年间显示出了顽强的生命力,。短郊区针对这种情况将服务范围与项目逐步、,帮助单位财会人员填写清册汇总表凭证传递,送回单等完全实行了一条龙“,“”服务”。。郊区农行的承此举不仅最大,,(作者单位农行银川市郊区支行)(责任编辑:高智敏):诺是只要您同意一切由我们来做程度保证了住房公积金及时、定额汇缴更使社会全43
