资产负债表实训

资产负债表实训

【资料】

信诚企业为一般纳税人，税率为17%，企业不设置“预付账款”账户，2007年12月31日资产、负债及所有者权益的余额如下表。

资产 银行存款 原材料 库存商品 固定资产 待处理财产损溢 余额 200 000 110 000 186 200 700 000 1 800 负债及所有者权益 短期借款 应付账款 长期借款 实收资本 库存现金 余额 200 000 100 000 400 000 500 000 2 000 总计 1 200 000 总计 1 200 000 该企业2008年1月份发生以下经济业务： （1）1月2日，购入原材料18 000元，货款已预付。（附件1张） （2）1月4日，接收某投资者追加的投资50 000元存入银行。（附件2张） （3）1月8日，王某报销业务宣传费2015元。（附件1张） （4）1月15日，从开户银行提取现金800元。（附件1张）

（5）1月20日，经有关各方同意，将前欠某单位的300 000元长期借款转为该单位对本企业的投资，已办理有关手续。（附件2张）

（6）1月30日，销售一批商品，贷款100 000元，企业已办妥托收手续，该批商品的销售成本为60 000元。（附件2张）

（7）1月30日，盘盈的A存货3800元，经批准予以转销。（附件1张）

（8）1月31日，3个月前借入20 000元，利率为6%的款项到期归还（利息末计提）。（附件2张）

（9）1月31日，结账时，发现上月支付管理人员工资2 800元的记账凭证误编为：借：管理费用2 800贷：库存现金2 800发现后予以更正。

（10）1月31日，期末计提应收账款余额的%计提坏账准备（企业原未计提）。（附件1张） （11）1月31日，结转本月损益类账户；

（12）1月31日，按25%计算企业所得税费用；（附件1张） 【要求】

根据填制三类编号法编记账凭证，并进行发生额和余额试算平衡，编制资产负债表。 收 款 凭 证 年 月 日借方科目：字第 号摘 要总帐科目明细科目√-1 金 额附千百十万千百十元角分单据 - 好好学习，天天向上

付 款 凭 证贷方科目：摘 要总帐科目年 月 日明细科目字第 号借方金额附√千百十万千百十元角分单据张合 计财务主管 记帐 出纳 审核 制单转 帐 凭 证摘 要总帐科目明细科目 年 月 日借方金额记帐符号千百十万千百十元角分千百十字第 号贷方金额万千百十元角分附单据张财务主管记帐出纳审核制单

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付 款 凭 证贷方科目：摘 要总帐科目年 月 日明细科目字第 号借方金额附√千百十万千百十元角分单据张合 计财务主管 记帐 出纳 审核 制单 付 款 凭 证贷方科目：摘 要总帐科目年 月 日明细科目字第 号借方金额附√千百十万千百十元角分单据张合 计财务主管 记帐 出纳 审核 制单 付 款 凭 证贷方科目：摘 要总帐科目年 月 日明细科目字第 号借方金额附√千百十万千百十元角分单据张合 计财务主管 记帐 出纳 审核 制单-3

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付 款 凭 证贷方科目：摘 要总帐科目年 月 日明细科目字第 号借方金额附√千百十万千百十元角分单据张合 计财务主管 记帐 出纳 审核 制单 付 款 凭 证贷方科目：摘 要总帐科目年 月 日明细科目字第 号借方金额附√千百十万千百十元角分单据张合 计财务主管 记帐 出纳 审核 制单 付 款 凭 证贷方科目：摘 要总帐科目年 月 日明细科目字第 号借方金额附√千百十万千百十元角分单据张合 计财务主管 记帐 出纳 审核 制单-4

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转 帐 凭 证摘 要总帐科目明细科目 年 月 日借方金额记帐符号千百十万千百十元角分千百十字第 号贷方金额万千百十元角分附单据张财务主管记帐出纳审核制单 转 帐 凭 证摘 要总帐科目明细科目 年 月 日借方金额记帐符号千百十万千百十元角分千百十字第 号贷方金额万千百十元角分附单据张财务主管记帐出纳审核制单 转 帐 凭 证摘 要总帐科目明细科目 年 月 日借方金额记帐符号千百十万千百十元角分千百十字第 号贷方金额万千百十元角分附单据张财务主管记帐出纳审核制单-5

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转 帐 凭 证摘 要总帐科目明细科目 年 月 日借方金额记帐符号千百十万千百十元角分千百十字第 号贷方金额万千百十元角分附单据张财务主管记帐出纳审核制单 转 帐 凭 证摘 要总帐科目明细科目 年 月 日借方金额记帐符号千百十万千百十元角分千百十字第 号贷方金额万千百十元角分附单据张财务主管记帐出纳审核制单 转 帐 凭 证摘 要总帐科目明细科目 年 月 日借方金额记帐符号千百十万千百十元角分千百十字第 号贷方金额万千百十元角分附单据张财务主管记帐出纳审核制单-6

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转 帐 凭 证摘 要总帐科目明细科目 年 月 日借方金额记帐符号千百十万千百十元角分千百十字第 号贷方金额万千百十元角分附单据张财务主管记帐出纳审核制单转 帐 凭 证摘 要总帐科目明细科目 年 月 日借方金额记帐符号千百十万千百十元角分千百十字第 号贷方金额万千百十元角分附单据张财务主管记帐出纳审核制单 转 帐 凭 证摘 要总帐科目明细科目 年 月 日借方金额记帐符号千百十万千百十元角分千百十字第 号贷方金额万千百十元角分附单据张财务主管记帐出纳审核制单账户名称 试算平衡表 期初余额 本期发生额 借方 贷方 借方 贷方 期末余额 借方 贷方 -7

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总计

资产负债表

会企01表

编制单位: 年 月 日 单位:元

资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 -8

期末余额 年初余额 负债和所有者权益 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 期末余额 年初余额 - 好好学习，天天向上

应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计

应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 资产负债表实训一答案

（1）1月2日，购入原材料18 000元，货款已预付。（附件1张） 借：原材料 18 000

应交税费----应交（进项税税额） 3060 贷：应付账款 21060

（2）1月4日，接收某投资者追加的投资50 000元存入银行。（附件2张） 借：银行存款 50 000 贷：实收资本 50 000

（3）1月8日，王某报销业务宣传费2015元。（附件1张） 借：销售费用 2 015 贷：库存现金 2 015

（4）1月15日，从开户银行提取现金800元。（附件1张） 借：库存现金 800 贷：银行存款 800

（5）1月20日，经有关各方同意，将前欠某单位的300 000元长期借款转为该单位对本企

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业的投资，已办理有关手续。（附件2张） 借：长期借款 300 000 贷：实收资本 300 000

（6）1月30日，销售一批商品，贷款100 000元，企业已办妥托收手续，该批商品的销售成本为60 000元。（附件2张） 借：应收账款 117 000

贷：主营业务收入 100 000

贷：应交税费---应交（销项税额） 17 000 借：主营业务成本 60 000 贷：库存商品 60 000

（7）1月30日，盘盈的A存货3800元，经批准予以转销。（附件1张） 借：待处理财产损溢 3800 贷：管理费用 3800

（8）1月31日，3个月前借入20 000元，利率为6%的款项到期归还（利息末计提）。（附件2张） 利息=20 000*6%*3/12=300元 借：短期借款 20 000 财务费用 300 贷：银行存款 20 300

（9）31日，结账时，发现上月支付管理人员工资2 800元的记账凭证误编为：借：管理费用2 800，贷：库存现金2 800发现后予以更正。 红字更正法

借：管理费用 2800 贷：库存现金 2800 借：应付职工薪酬 2800 贷：库存现金 2800

（10）1月31日，期末计提应收账款余额的%计提坏账准备（企业原末计提）。（附件1张）

应计提的坏账损失的金额=117 000*%=585元 借：资产减值损失 585 贷：坏账准备 585

（11）1月31日，结转本月损益类账户； 借：主营业务收入 100 000 管理费用 6 600 贷：本年利润 106 600 借：本年利润 62900 贷：主营业务成本 60 000 销售费用 2 015 财务费用 300 资产减值损失 585

（12）1月31日，按25%计算企业所得税费用；（附件1张） 利润总额=106 600—62 900=43700元

所得税= 4370*25%＝10925元；净利润=30500—10925= 元； 借：所得税费用 10925

贷：应交税费----应交所得税 10925 借：本年利润 10925 贷：所得税费用 10925

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试算平衡表

期初余额 账户名称 银行存款 原材料 库存商品 固定资产 待处理财产损溢 库存现金 应收账款 坏账准备 短期借款 应付账款 应交税费 应付职工薪酬 长期借款 实收资本 本年利润 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 所得税费用 资产减值损失 总计

发生额 借方 50000 18000 3800 800 117000 20000 3060 2800 300000 73825 100000 60000 2015 6600 300 10925 585 769710 贷方 期末余额 借方 贷方 2200 128000 126200 700000 5600 785 117000 2800 1309285 585 180000 121060 21565 100000 850000 36075 借方 200000 110000 186200 700000 1800 2000 贷方 200000 100000 400000 500000 21100 60000 2015 585 21060 27925 350000 106600 100000 60000 2015 6600 300 10925 585 1200000 1200000 769710 1309285

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