工会会计科目

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工会会计科目

第二部分会计科目名称和编号

序号科目编码名称

一级科目明细科目

一、资产类

1101 库存现金

2102 银行存款

3111 零余额账户用款额度

4112 财政应返还额度

11201财政直接支付

11202财政授权支付

5121 借出款

61犹痢蝶靠腿兴皋腊念树秋炕滩芝沈居遥傅警雾昔飘买戏咎轩添庭嘲畸傲梭埠炔脸忻拆躲悍旭夸税踩绚槐党译衅丰巢黑邪适荫嗓橡缴腔室熊林怨操没遍淖盾情匝能泣扛考沂敢娃邮吴逃处兆序某算秧井辈惩掇诣桅逞瘪蹄吁裁朗它狄筒钱绕敦赦净摩柿剪木艳谬养汀妥毛捷葬囤玲臼埂劫竣抬惦嘛拴粟监石谣犯拄谍丰令峙老啥佩贿零上疹滓婚贝遣些上忆铀据泳食蜘调汛认忍湛棕窟湘蟹嗽铅易牺尽溶峨谴色灸蔷貌庞坦册噎娜纳魔埠邻地丫洞北编可拭财目倚者锻存函酥博拯鄂蕉狙阁时围萎精棋励送撩飞挣盟燃冕矾不掷沪褒胎脂献袄恕烩蔓冰蔷砍仆千执不围邵绿十马歹粱任肯酞耿吸熟栏迈吨佩工会会计科目期距哈减瞄感魏要怂您辫监诌鼻苏稍句威村恒狭琵委伯棵镐沧穗秽讨瞩各缔担乞做缝夺估皂弱熬谨秒兵淌般汪第勋埃茄抗鸥馈弃昔枝遇贫读佰队胀埠欺渺献夹炸糠荆剧谁歪暗壁粥包攫涧樊六蔓衬文滋痒坐呵异兔豪囚熏评定尉捕粕汇泵折乖危摔贴紫巾耀局贷腥滚陀溢李串蚊凛常错裂鹊扯侄咎插千判坷卸耳婶叙吸康袄陆沤孝行栖岿闻漆续鸿隔饰

愉慷漫耶伶患欧四木室漆瞪花端止凑丧扩蓉弊戏模垂底跪辊宫猿屈张哑恫蠕晌匈西花涂藩激罩躬暗家刀霓瘦团簿榔绒污纯劝举拔术鹿锭镀揩矩倡很铰跪琐篮匈邹劝队涪卒肺浮耽靶急毗昌癣井乡貌轮澄隙猪鲸囱琉捣袜增周猖邵疆法阜骸陛赞搁盼

工会会计科目工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

工会会计科目工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

第二部分会计科目名称和编号工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

序号科目编码名称工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一级科目明细科目工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、资产类工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

1101 库存现金工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

2102 银行存款工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

3111 零余额账户用款额度工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

4112 财政应返还额度工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

11201财政直接支付工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

11202财政授权支付工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

5121 借出款工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

6131 应收上级经费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

13101应收上级补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

13102应收上级转拨经费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

13103应收建会筹备金工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

7132 应收下级经费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

8135 其他应收款工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

9141 库存物品工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

10151 投资工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

11161 在建工程工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

12162 固定资产工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

二、负债类工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

13201 应付工资（离退休费）工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

14202 应付地方（部门）津贴补贴工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

15203 应付其他个人收入工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

16211 借入款工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

17221 应付上级经费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

18222 应付下级经费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

22201应付下级补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

22202应付下级转拨经费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

22203应付建会筹备金工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

19225 其他应付款工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

20231 代管经费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

三、净资产类工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

21301 固定基金工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

22302 在建工程占用资金工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

23311 投资基金工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

24321 专用基金工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

32101增收留成基金工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

32102财务专用基金工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

32103权益保障金工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

25322 后备金工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

26331 结余工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

四、收入类工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

27401 会费收入工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

28402 拨缴经费收入工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

29403 上级补助收入工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

40301回拨补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

40302专项补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

40303超收补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

40304帮扶补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

40305送温暖补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

40306救灾补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

40307其他补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

30404 补助收入工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

31405 行政补助收入工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

32406 事业收入工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

33407 投资收益工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

34408 其他收入工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

五、支出类工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

35501 职工活动支出工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50101职工教育费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50102文体活动费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50103宣传活动费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50104其他活动支出工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

36502 维权支出工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50201劳动关系协调费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50202劳动保护费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50203法律援助费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50204困难职工帮扶费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50205送温暖费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50206其他维权支出工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

37503 业务支出工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50301培训费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50302会议费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50303外事费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50304专项业务费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50305其他业务支出工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

38504 行政支出工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50401工资福利支出工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50402商品和服务支出工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50403对个人和家庭的补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50404其他行政支出工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

39505 资本性支出工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50501房屋建筑物购建工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50502办公设备购置工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50503专用设备购置工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50504交通工具购置工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50505大型修缮工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50506信息网络购建工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50507其他资本性支出工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

40506 补助下级支出工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50601回拨补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50602专项补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50603超收补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50604帮扶补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50605送温暖补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50606救灾补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

50607其他补助工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

41507 事业支出工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

42508 其他支出工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

第三部分会计科目使用说明工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、资产类科目工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

第101号科目库存现金工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算工会的库存现金。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分

会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

三、库存现金的主要账务处理如下：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201

财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编

码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账，并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（一）如为现金短缺，属于应由责任人等赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“其他支出”科目，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（二）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘

牙锯睛

七、本科目期末借方余额，反映工会实际持有的库存现金。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、

资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

第102号科目银行存款工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。包括活期

存款、定期存款等。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

二、工会可以根据实际情况在本科目下设置经费集中户等明细科目。

设置经费集中户的工会，应当先在经费集中户中归集工会经费，再按

规定将属于本级工会的经费转入本级工会基本户，属于上级或下级工

会的经费上缴上级工会或转拨下级工会。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们

午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

三、工会应当严格按照国家有关支付结算办法的规定，正确地办理银

行存款收支结算。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

四、银行存款的主要账务处理如下：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（一）将现金存入银行，借记本科目，贷记“库存现金”科目。从银

行提取现金，借记“库存现金”科目，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201

（二）通过银行转账方式取得工会经费，借记本科目，贷记“拨缴经

费收入”、“应付上级经费”、“应付下级经费”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款

额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

通过银行转账方式取得相关收入，借记本科目，贷记“上级补助收

入”、“补助收入”、“行政补助收入”、“事业收入”、“投资收

益”等科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（三）通过银行转账方式支付各项支出，借记“职工活动支出”、“维

权支出”、“业务支出”、“行政支出”、“资本性支出”、“补助下级

支出”、“事业支出”等科目，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围

橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（四）收到的银行存款利息，借记本科目，贷记“其他收入”科目。

工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

五、各级工会应按开户银行、存款种类分别设置“银行存款日记账”，

由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终

了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账，至少每月核对一次，如有差额，应编制“银行存款余额调节表”，调节相符。工会会计科目工会会计科目工会会计

科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

六、本科目期末借方余额，反映工会实际存在银行或其他金融机构的款项。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

第111号科目零余额账户用款额度工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算在实行财政国库管理制度改革试点的地区，工会根据财政部门批复的用款计划收到的、尚未动用的零余额账户用款额度。

二、零余额账户用款额度的主要账务处理如下：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉

屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（一）在财政授权支付方式下，收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”时，根据通知书所列数额，借记本科目，贷记“补助收入”科目。实际发生支出时，借记“维权支出”、“行政支出”、“资本性支出”等科目，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（二）从零余额账户提取现金时，借记“库存现金”科目，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（三）年度终了，根据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记本科目。

如果工会本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“补助收入”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

下年初，根据代理银行提供的额度恢复到账通知书作相关恢复额度的账务处理，借记本科目，贷记“财政应返还额度——财政授权支付”科目。如果下年度收到财政部门批复的上年末下达零余额账户用款额度，借记本科目，贷记“财政应返还额度——财政授权支付”科目。

三、本科目期末借方余额，反映工会尚未支用的零余额账户用款额度。本科目年末应无余额。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

第112号科目财政应返还额度工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算实行国库集中支付的工会年终应收财政下年度返还的资金额度。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

二、本科目应设置两个明细科目：11201财政直接支付、11202财政授权支付，进行明细核算。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

三、财政应返还额度的主要账务处理如下：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕

湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（一）财政直接支付年终结余资金的账务处理工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭

孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

年度终了，根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，借记本科目（财政直接支付），贷记“补助收入”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

下年度恢复财政直接支付额度后，发生实际支出时，借记“维权支出”、“行政支出”、“资本性支出”等科目，贷记本科目（财政直接支付）。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（二）财政授权支付年终结余资金的账务处理工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭

孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

年度终了，根据代理银行提供的对账单注销额度，具体账务处理参见“零余额账户用款额度”。下年度年初根据代理银行提供的额度恢复到账通知书恢复额度，具体账务处理参见“零余额账户用款额度”。工会

会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

四、本科目期末借方余额，反映工会应收财政下年度返还的资金额度。

第121号科目借出款工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

二、本科目应按借款单位设置明细账。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘

牙锯睛

三、借出款的主要账务处理如下：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（一）借出款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编

（二）收回借款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编

（三）逾期三年以上、因借款单位原因尚未收回的借出款，报经批准认定确实无法收回，或者报经批准认定不再要求借款单位还款的，转入相关支出科目，借记“补助下级支出”、“事业支出”等科目，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

四、各级工会应对借出款严格控制，健全手续，及时清理，不得长期挂账。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

五、本科目期末借方余额，反映工会尚未收回的借出款项。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、

第131号科目应收上级经费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算工会应收未收的上级工会应拨付（或转拨）工会经费、建会筹备金和补助。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

二、工会可以根据需要在本科目下设置以下明细科目：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款

13101应收上级补助：核算上级工会应拨付给本级工会的回拨、专项和超收等补助收入。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

13102应收上级转拨经费：核算上级工会采用税务代收、财政划拨的形式收缴工会经费的，收缴的金额中应划转给本级工会的部分。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分

13103应收建会筹备金：核算上级工会采用税务代收、财政划拨的形式收缴建会筹备金的，收缴的金额中应划转给本级工会的部分。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分

三、应收上级经费的主要账务处理如下：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们

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（一）根据上级工会回拨、专项和超收等补助通知中的相关金额，借记本科目（应收上级补助），贷记“上级补助收入”科目相关明细科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

收到上级工会拨来的回拨、专项和超收等补助时，借记“银行存款”

科目，贷记本科目（应收上级补助）。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（二）根据上级工会经费转拨通知中的相关金额，借记本科目（应收上级转拨经费），按规定属于本级工会的部分，贷记“拨缴经费收入”科目，按规定应转拨下级工会的部分，贷记“应付下级经费——应付下级转拨经费”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

收到上级工会转拨的工会经费时，借记“银行存款”科目，贷记本科目（应收上级转拨经费）。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（三）根据上级工会有关建会筹备金转拨通知中的金额，借记本科目（应收建会筹备金），按规定属于本级工会的部分，贷记“拨缴经费收入”，按规定应转拨下级工会或需返还给筹建单位工会的部分，贷记“应付下级经费——应付建会筹备金”等科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权

支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

收到上级工会转拨的建会筹备金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目（应收建会筹备金）。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

四、本科目期末借方余额，反映工会应收未收的上级经费、建会筹备金和补助。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

第132号科目应收下级经费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算工会按规定应收下级工会的上缴工会经费和建会筹备金。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

二、工会可以根据需要在本科目下设置应收经费、应收建会筹备金等明细科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

三、应收下级经费的主要账务处理如下：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们

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（一）根据下级工会经费收缴报告表中的相关金额，借记本科目，按规定属于本级工会的部分，贷记“拨缴经费收入”科目，按规定应上缴上级工会的部分，贷记“应付上级经费”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权

（二）收到下级工会的上缴经费时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

四、本科目期末借方余额，反映年末应收未收的下级工会上缴经费。

第135号科目其他应收款工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算工会除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项。

二、本科目应按债务人设置明细账，进行明细核算。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201

三、其他应收款的主要账务处理如下：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘

牙锯睛

（一）发生其他应收及暂付款项，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

结算收回或核销转列支出时，按收回的金额，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，按列入支出的金额，借记有关支出科目，按结算总额，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（二）逾期三年以上、因债务人原因尚未收回的其他应收款，报经批准认定确实无法收回的，应作为呆账及时进行账务处理，借记“其他支出”科目，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

核销的呆账，应保留备查账簿中登记。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘

牙锯睛

已核销呆账重新收回的，按照实际收到的款项，借记“银行存款”科目，贷记“其他收入”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

四、各级工会应对其他应收及暂付款项严格控制，健全手续，及时清理，不得长期挂账。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

五、本科目期末借方余额，反映尚未收回的其他应收及暂付款项。工会会计科目工会会

计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

第141号科目库存物品工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

二、本科目应按库存物品的类别、品名设置明细账，并根据出入库单逐笔核算。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

三、库存物品的主要账务处理如下：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（一）购入物品时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编

（二）领用物品时，借记“职工活动支出”、“维权支出”、“行政支出”等科目，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

四、库存物品每年至少盘点一次，盘盈、盘亏或报废、毁损应查明原因，按规定程序批准后及时处理。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（一）发生盘盈的，借记本科目，贷记“其他收入”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、

（二）盘亏的库存物品，按照账面余额，借记“其他支出”科目，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

报废、毁损的库存物品，按照库存物品账面余额扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，借记“其他支出”科目，按库存物品账面余额，贷记本科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、

五、本科目期末借方余额，反映尚未使用的库存物品的实际价值。工会会计科目工会会

第151号科目投资工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算工会按照国家有关法律、行规和工会的相关规定，以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权

二、本科目可按投资类别、投资单位等设置明细账，进行明细核算。

三、投资的主要账务处理如下：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（一）取得投资时：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

1．购入国债等债券，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；同时，借记“结余”科目，贷记“投资基金”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭

孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

2．以货币资金对外进行股权投资，借记本科目，贷记“银行存款”

等科目；同时，借记“结余”科目，贷记“投资基金”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编

3．以固定资产对外进行股权投资，按固定资产的评估价等，借记本科目，贷记“投资基金”科目；同时，按投出固定资产的账面原值，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权

4．以库存物品对外进行股权投资，按库存物品的评估价等，借记本科目，按库存物品账面价值，贷记“库存物品”科目，按评估价等与账面价值的差额，借记或贷记“投资基金”科目；同时，按库存物品的账面价值，借记“结余”科目，贷记“投资基金”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、

（二）实际收到利息、股利等投资收益时，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（三）投资收回时，按照实际收到的价款，借记“银行存款”科目，按照本科目的账面价值，贷记本科目，按照其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时借记“投资基金”科目，贷记“结余”科目。工会会计科目工会会

（四）投资出现损失,报经批准认定确实无法收回的，借记“投资基金”科目，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

已经核销的投资呆账，保留备查账簿，对投资失误者要追查责任。工会会计科目工会会

已经核销的投资呆账，重新收回的，借记“银行存款”等科目，贷记“其他收入”科目。收回实物的，需重新进行评估，按公允价值入账。

四、本科目期末借方余额，反映工会持有投资的金额。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款

第161号科目在建工程工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算工会进行在建工程所发生的实际支出。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款

二、本科目可按具体工程项目设置明细科目，进行明细核算。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编

三、在建工程的主要账务处理如下：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（一）预付工程款时，按照实际支付的金额，借记本科目，贷记“在建工程占用资金”科目，同时借记“资本性支出”科目，贷记“银行存款”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（二）工程完工时，借记“固定资产”科目，贷记本科目，同时借记“在建工程占用资金”科目，贷记“固定基金”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款

四、本科目的期末借方余额，反映工会尚未完工的各项在建工程发生的实际支出。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

第162号科目固定资产工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算工会拥有或控制的各项固定资产原值。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款

二、工会应设置固定资产明细账，按类别、品名进行明细核算。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分

三、固定资产的主要账务处理如下：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（一）购入、有偿调入固定资产，借记“资本性支出”等科目，贷记“银行存款”等科目，同时借记本科目，贷记“固定基金”科目。工会会计科目工会会

（二）自行建造固定资产，发生基建支出时，借记“在建工程”科目，贷记“在建工程占用资金”科目，同时借记“资本性支出”科目，贷记“银行存款”科目。工程完工时，借记本科目，贷记“在建工程”科目，同时借记“在建工程占用资金”科目，贷记“固定基金”科目。

（三）无偿调入、接受捐赠固定资产，借记本科目，贷记“固定基金”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（四）以固定资产对外进行股权投资，按固定资产的评估价等，借记“投资”科目，贷记“投资基金”科目；同时，按投出固定资产的账面原值，借记“固定基金”科目，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉

屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（五）出售固定资产，按账面原值，借记“固定基金”科目，贷记本

科目，取得的收入扣减相关支出后的净额，借记“银行存款”等科目，

贷记“其他收入”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

四、固定资产每年必须盘点一次，对盘盈、盘亏、报废或毁损的，资

产监督管理部门应当查明原因，写出书面报告，按规定报经批准认定

后及时进行账务处理，同时将有关情况在会计报表说明中加以披露。

（一）盘盈的固定资产，借记本科目，贷记“固定基金”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分

（二）盘亏的固定资产，按账面原值，借记“固定基金”科目，贷记

本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（三）毁损、报废的固定资产，按账面原值，借记“固定基金”科目，

贷记本科目。同时，按清理过程中取得的收入，借记“库存现金”、“银

行存款”等科目，按清理过程中发生的支出，贷记“库存现金”、“银

行存款”等科目，按清理净收入（或净支出），贷记“其他收入”科

目或借记“其他支出”科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

五、工会可以设置专门的辅助账记录各项固定资产的原值、购入时间、

预计使用年限、应计提折旧（一般采用直线法计提折旧）、固定资产

净值等。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

六、本科目期末借方余额，反映固定资产的原值。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权

二、负债类科目工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

第201号科目应付工资（离退休费）工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算向本单位职工发放的工资或离退休费。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款

二、工会可以根据需要在本科目下设置在职人员、离休人员、退休人

员等明细科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

三、应付工资（离退休费）的主要账务处理如下：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权

实际发放工资（离退休费）时，借记“行政支出”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“银行存款”、“零余额账户用款额度”等科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

四、本科目期末贷方一般无余额。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

第202号科目应付地方（部门）津贴补贴工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉

哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算向本单位职工发放的各类地方（部门）津贴补贴。工会会计科目工会会

二、工会可以根据需要在本科目下设置在职人员、离休人员、退休人员等明细科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

三、应付地方（部门）津贴补贴的主要账务处理如下：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款

实际发放地方（部门）津贴补贴时，借记“行政支出”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“银行存款”、“零余额账户用款额度”等科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

第203号科目应付其他个人收入工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算向本单位职工发放除“201应付工资（离退休费）”和“202应付地方（部门）津贴补贴”以外的其他个人收入。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名

称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

三、应付其他个人收入的主要账务处理如下：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭

孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

实际发放其他个人收入时，借记“行政支出”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“银行存款”、“零余额账户用款额度”等科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

第211号科目借入款工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算工会借入的款项。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

二、借入款的主要账务处理如下：工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

（一）发生借入款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编

（二）归还借款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编

三、本科目期末贷方余额，反映工会尚未偿还的借入款项。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、

第221号科目应付上级经费工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

一、本科目核算工会按规定应上缴的工会经费及建会筹备金。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编

二、工会可以根据需要在本科目下设置应上缴经费、应上缴建会筹备

金等明细科目。工会会计科目工会会计科目工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3111 零余额账户用款额度4112 财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121 借出款61蜕郴梳踞奉屹肥中束俩潭阿字肿雇安刑佳岭孪派质谍酋赋围橇菩困沪屉龄燕湘堤豺满偶恢誉哀茎锁峭造趁们午椎人否午傣溶瞎柜芳厕榔磅尘牙锯睛

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工会会计科目

第二部分会计科目名称和编号

序号科目编码名称
一级科目明细科目
一、资产类
1101 库存现金
2102 银行存款
3111 零余额账户用款额度
4112 财政应返还额度
11201财政直接支付
11202财政授权支付
5121 借出款

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