访谈记录—单位负责人

询问（访谈）记录

询问（访谈）时间：2014-8-11 询问（访谈）人： 被询问（访谈）人：

询问（访谈）地点：京华所四楼会议室 内容 ：质控环境 被询问（访谈）人职务：单位负责人 询问记录：

1、 主要职能部门的职责,事务所目前质量控制由谁负责,实施几级复核，分别由谁负责。

主要职能部门的职责，事务所目前的质量控制负责，具体业务质量控制层次分为：项目组内部复核、事务所项目质量控制复核和主任会计师终级复核。 项目内部复核有项目副经理复核，事务所项目质量控制有项目经理复核，终极复核有主任会计师复核。

2、事务所是否存在由于行业发展导致的人力资源不足或技术储备不足等风险？（如何解决）

存在，事务所正在山西晋商人才网上发布的招聘信息，招聘专业技术人员。 3、如何落实主任会计师对质量控制制度承担最终责任、主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人员的情况

主任会计师对质量控制制度承担最终责任，为保证质量控制制度的具体运作效果，本所主任会计师履行质量控制制度的职责。主任会计师也可以委派适当的人员并授予其必要的权限，以帮助主任会计师正确履行其职责。受主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人员，必须是本所股东（合伙人）并应当具有足够、适当的经验和能力以及必要的权限以履行其责任。

主任会计师一般委派各项目的项目经理承担质量控制制度运作。

4、事务所的文化是什么？能否用最简练的文字描述事务所的文化的内容？评价事务所的文化是否以质量为导向的文化？(合伙人、员工业绩评价，管理职责分工，对质量控制的重视程度)

本所培育以质量为导向的内部文化。并要求主任会计师对质量控制制度应承担最终责任。

本所要求主任会计师针对下列方面制定和程序，以适当履行对质量控制制度承担的责任：

（一）在本所内部形成以质量为导向的文化；

（二）本所各级管理层树立质量至上的意识，通过言传身教发挥示范作用； （三）合理保证本所及人员遵守职业道德规范；

（四）在考虑客户诚信、自身专业胜任能力和能否遵守职业道德规范等基础上接受或保持客户关系和具体业务；

（五）合理保证拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员；

（六）合理保证按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，如计划、执行、督导、复核、记录和报告业务；

（七）能够及时将业务工作底稿归档和按照规定期限与要求保管业务工作底稿，并对其内容保密，以保证其安全性和完整性，以及使用与检索的合规性和便利性；

（八）合理保证质量控制制度中的和程序相关、适当，并正在有效运行。本所要求领导层要树立质量至上的意识。本所通过下列措施实现质量控制的目标：

（一）合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量； （二）建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的和程序； （三）投入足够的资源制定和执行质量控制和程序，并形成相关文件记录。

本所要求领导层充分认识到，其经营策略应当满足本所执行所有业务都要保证质量这一前提条件。本所针对员工设计的有关业绩评价、薪酬及晋升（包括激励制度）的和程序，充分表明本所对业务质量的高度重视。 5、事务所的业务活动主要分布哪些地区和哪些行业？

事务所业务活动主要分布在太原及周边地区。行业范围有：销售行业，煤炭行业。

6、事务所在业务承接时，一般较多考虑哪几方面（可多选）

事务所在业务承接时，一般考虑的方面有：对首次接受委托的新客户，要求由一名股东（合伙人）对客户进行评价。评价主要包括以下因素： （一）客户诚信存在问题或有欺诈、违法行为的迹象； （二）客户持续经营状况；

（三）客户需要、服务要求和委托动机； （四）审计工作范围、时间是否有； （五）客户会计基础工作及其他可审性问题；

事务所负责审核、评价新客户的股东（合伙人）应根据以上评价结果决定是否接受委托。还可以采用以下方式：

（一）获取并分析相关财务资料；

（二）了解会计及会计处理方法及执行情况； （三）与前任注册会计师进行沟通；

（四）获取有关关联方交易的信息； （五）其他程序。

7、针对有关客户的诚信，事务所在一般较多考虑以下方面中你认为哪一方面最 重要？

针对有关客户的诚信，本所主要考虑下列主要事项：

（一）客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉； （二）客户的经营性质；

（三）客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度；

（四）客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平； （五）工作范围受到不适当的迹象；

（六）客户可能涉嫌洗钱或其他犯罪行为的迹象； （七）变更会计师事务所的原因。

8、事务所在业务承接时通常是采取哪些方式保持对外报价的一致性？ 本所按照《中华人民共和国价格法》和山西省物价局、山西省财政厅《山西省会计师事务所服务收费标准》（晋价服字〔2009〕295号）规定标准收取审计费用，收费标准应在会计师事务所内醒目位置公示，并明码标价。 9、事务所目前的业绩评价、薪酬及晋升程序主要包括以下哪些方面： 事务所每两年一考核的方法，考核的主要内容包括德、能、勤、绩四个方面，以岗位工作职责和年度目标任务为基本依据，重点考核工作实绩。 10、事务所人员招聘的方式、人员变动是否频繁。

事务所人员采用网上公开招聘的方法，人员变动相对稳定。

被询问人签字：