往来帐清理方案

一、清理的必要性和清理审计内容

公司股东会的决定清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金，缓解资金调度困难，提高执行率的重要措施，通过内部人员组织专项审计进一步强化往来款项管理，提高财务管理水平。

此次往来款项清理范围公司自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包 括内部柱来和外部往来

1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。具体包括应收各项经营收入、等款项预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应收款项。

2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。

以 年 月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”使务等。综合分析各公司的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉，保证往来款项的真实准确。对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整。 二、清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项

1、由于认识不到位：会计人员对本职职责理解不透彻，乏自我理财的积极性，财务管理意识弱依性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加。

2、往来账目不清晰形成原因。由于单位往来账长期不清理，加之公司股东和财务入员变更、会计资料移交不完整等原因，采购人员和销售人员收到银行承兑也没有及时交到财务，没有做到资金明晰，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目。

3、单位内控制度不健全。对往来账款未实行责任追究制，股东、业务人员离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约東，而“新官不理旧账”使往来账越压越久。 三、清算工作步骤

第一阶段、核对清理阶段各由领导、财务人员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面理工作，---------为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许出现以经手人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。以2017年8月份会报表中往来款项数据为基础，从源头入手，认真分析，逐项甄别实，理清往来款项的来，把据往来款项的准确性项目的真实性．对于清理过程中发现的往来款项错账问题要及时进行账务调整。电话，发函等形式，核实债权、债务的准确性.确保往来款项的准确性。

第二阶段、整理总结阶段对各种往来款项清理结果逐一整理，分类提出处理意见。对各种应收、应付款项要逐一列明应收、应付款项的具体内容、起始时间、数额、经手人、批准领导以及未及时收回或支付的原因等，并提出具体处理意见；应收款项要制定催要计划，明确具体承办人员，尽快收回款项：对长期挂账的款项要查明原因，分清责任，提出处理意见：对因管理原因形成的年代久远、回收无望的呆坏帐并有确凿证据表明无法收回的应收款项，说明原因，上报公司财务部，经总经理审批的办理核销手续.确实无法支付的应付款项，报各公司领导进行相应账务处理。内部往来转账形成的“三角”债务，往来单位核对清楚后， 上报财务中心，财务中心根据具体情况制定相应调整措施进 行账务处理。

四、清理结果的处理

清算工作结束后，写出书面材料厂并附处理结果，清理结果上报公司负责人。公司财务部根据负责人签署的清理结果进行账务处理。如发现个人拖欠公司账款的将会被追缴。发现往来单位拒不清欠公司将采取法律手段维护公司的财产.